小微企業(yè):又一優(yōu)惠來啦!
國家越來越重視小微企業(yè),近幾年陸續(xù)出臺(tái)了許多優(yōu)惠政策,尤其疫情期間更是優(yōu)惠政策不斷,以減輕小微企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)支持小微企業(yè)發(fā)展。令人欣慰的是,近日國家又對(duì)中小企業(yè)出臺(tái)了一項(xiàng)工會(huì)經(jīng)費(fèi)的優(yōu)惠政策:
對(duì)小微企業(yè)2020年1月1日至2021年12月31日的工會(huì)經(jīng)費(fèi),實(shí)行全額返還支持政策。
相關(guān)政策:
《國家發(fā)展和改革委員會(huì) 財(cái)政部 工業(yè)和信息化部 科學(xué)技術(shù)部 人力資源和社會(huì)保障部 中國人民銀行 關(guān)于支持民營企業(yè)加快改革發(fā)展與轉(zhuǎn)型升級(jí)的實(shí)施意見》(發(fā)改體改[2020]1566號(hào))第一條
發(fā)改體改[2020]1566號(hào)文件沒有明確小微企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn),個(gè)人認(rèn)為:應(yīng)依據(jù)《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》(工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號(hào))
那么小微企業(yè)除了上述工會(huì)返還的優(yōu)惠政策,還有哪些優(yōu)惠政策呢?
我們一起看一看!
一、增值稅優(yōu)惠
2019年1月1日至2021年12月31日,小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計(jì)月銷售額超過10萬元,但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的,其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。
相關(guān)政策:財(cái)稅〔2019〕13號(hào)、國家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào)
二、企業(yè)所得稅優(yōu)惠
2019年1月1日至2021年12月31日,對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。
相關(guān)政策:財(cái)稅〔2019〕13號(hào)、國家稅務(wù)總局公告2019年第2號(hào)
三、其他稅種及附加稅費(fèi)優(yōu)惠
01
六稅兩費(fèi)優(yōu)惠
2019年1月1日至2021年12月31日,由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況,以及宏觀調(diào)控需要確定,對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。
(注:上述六稅兩費(fèi)目前各省市執(zhí)行的都是減征50%)
增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的,可疊加享受本通知第三條規(guī)定的優(yōu)惠政策。
相關(guān)政策:財(cái)稅〔2019〕13號(hào)
02
附加稅費(fèi)優(yōu)惠
自2016年2月1日起,將免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍,擴(kuò)大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元)的繳納義務(wù)人。
相關(guān)政策:財(cái)稅〔2016〕12號(hào)
03
印花稅優(yōu)惠
自2018年1月1日至2020年12月31日,對(duì)金融機(jī)構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。
相關(guān)政策:財(cái)稅〔2017〕77號(hào)
四、小微企業(yè)遲延納稅優(yōu)惠
2020年5月1日至2020年12月31日,小型微利企業(yè)在2020年剩余申報(bào)期按規(guī)定辦理預(yù)繳申報(bào)后,可以暫緩繳納當(dāng)期的企業(yè)所得稅,延遲至2021年首個(gè)申報(bào)期內(nèi)一并繳納。在預(yù)繳申報(bào)時(shí),小型微利企業(yè)通過填寫預(yù)繳納稅申報(bào)表相關(guān)行次,即可享受小型微利企業(yè)所得稅延緩繳納政策。
相關(guān)政策:財(cái)稅〔2017〕77號(hào)
五、疫情期間各省市對(duì)小微企業(yè)紛紛出臺(tái)減免房產(chǎn)稅和土地使用稅的優(yōu)惠政策
如:蘇財(cái)稅[2020]8號(hào)規(guī)定:對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人,暫免征收2020年上半年房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。
《青海省人民政府 關(guān)于新冠肺炎疫情期間房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅 困難性減免有關(guān)事項(xiàng)的通知》規(guī)定:自2020年2月1日起至4月30日止,對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人,暫免征收房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。
六、殘疾人保障金優(yōu)惠
自2020年1月1日起至2022年12月31日,在職職工人數(shù)在30人(含)以下的企業(yè),暫免征收殘疾人就業(yè)保障金。
相關(guān)政策:財(cái)政部公告2019年第98號(hào)
七、減免社保費(fèi)優(yōu)惠
自2020年2月起到2020年12月底,各省、自治區(qū)、直轄市(除湖北省外)及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)可根據(jù)受疫情影響情況和基金承受能力,免征中小微企業(yè)三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)單位繳費(fèi)部分。
相關(guān)政策:人社部發(fā)〔2020〕11號(hào)、人社部發(fā)[2020]49號(hào)
實(shí)務(wù)指南
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