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天津市開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點(diǎn)工作

來源: 天津市稅務(wù)局 編輯:qizhenzhen 2023/01/31 14:32:04 字體:

國家稅務(wù)總局天津市稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點(diǎn)工作的公告

國家稅務(wù)總局天津市稅務(wù)局2023年第1號

       為落實(shí)中辦、國辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》要求,加大推廣使用全面數(shù)字化的電子發(fā)票(以下簡稱“全電發(fā)票”)力度,經(jīng)國家稅務(wù)總局同意,決定在天津市開展全電發(fā)票試點(diǎn)工作。現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)公告如下:

       一、自2023年1月28日起,在天津市的部分納稅人中開展全電發(fā)票試點(diǎn)。試點(diǎn)納稅人范圍為:2023年1月28日前設(shè)立登記的已使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票的納稅人,以及需使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票的納稅人;2023年1月28日起新設(shè)立登記的需使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票的納稅人。試點(diǎn)納稅人范圍根據(jù)試點(diǎn)進(jìn)度逐步推廣到全市。

       使用電子發(fā)票服務(wù)平臺的納稅人為試點(diǎn)納稅人,試點(diǎn)納稅人由國家稅務(wù)總局天津市稅務(wù)局確定。其中,試點(diǎn)納稅人分為通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票的納稅人,以及通過電子發(fā)票服務(wù)平臺使用稅務(wù)數(shù)字賬戶的納稅人。試點(diǎn)納稅人區(qū)分發(fā)票開具情形和稅務(wù)數(shù)字賬戶使用情形分別適用本公告相應(yīng)條款。

       通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票的受票方范圍為全國。

       按照有關(guān)規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅或不具備網(wǎng)絡(luò)條件的納稅人暫不納入試點(diǎn)范圍。此外,存在以下情形之一的納稅人暫不納入試點(diǎn):

       (一)存在嚴(yán)重涉稅違法失信行為;

       (二)存在國家稅務(wù)總局規(guī)定的增值稅發(fā)票風(fēng)險(xiǎn);

       (三)經(jīng)稅收大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)重大涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

       電子發(fā)票服務(wù)平臺通過以下地址登錄:。

       二、天津市納稅人也可作為受票方接收由廣東?。ú缓钲谑校?、上海市、內(nèi)蒙古自治區(qū)、四川省、廈門市、青島市、重慶市、大連市、陜西省的試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的發(fā)票。根據(jù)國家稅務(wù)總局全電發(fā)票推廣進(jìn)度和試點(diǎn)工作安排,通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票的試點(diǎn)地區(qū)范圍將分批擴(kuò)至全國,具體擴(kuò)圍時(shí)間以開票試點(diǎn)省(區(qū)、市)級稅務(wù)機(jī)關(guān)公告為準(zhǔn),天津市納稅人可同步接收新增開票試點(diǎn)?。▍^(qū)、市)試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的發(fā)票。

       三、全電發(fā)票的法律效力、基本用途等與現(xiàn)有紙質(zhì)發(fā)票相同。其中,帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票,其法律效力、基本用途與現(xiàn)有增值稅專用發(fā)票相同;帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票,其法律效力、基本用途與現(xiàn)有普通發(fā)票相同。

       四、天津市全電發(fā)票由國家稅務(wù)總局天津市稅務(wù)局監(jiān)制。全電發(fā)票無聯(lián)次,基本內(nèi)容包括:發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、項(xiàng)目名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率/征收率、稅額、合計(jì)、價(jià)稅合計(jì)(大寫、小寫)、備注、開票人等。

       其中,試點(diǎn)納稅人從事特定行業(yè)、發(fā)生特定應(yīng)稅行為及特定應(yīng)用場景業(yè)務(wù)(包括:稀土、建筑服務(wù)、旅客運(yùn)輸服務(wù)、貨物運(yùn)輸服務(wù)、不動產(chǎn)銷售、不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、農(nóng)產(chǎn)品收購、光伏收購、代收車船稅、自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售、差額征稅等)的,電子發(fā)票服務(wù)平臺提供了上述對應(yīng)特定業(yè)務(wù)的全電發(fā)票樣式,試點(diǎn)納稅人應(yīng)按照發(fā)票開具有關(guān)規(guī)定使用特定業(yè)務(wù)全電發(fā)票。全電發(fā)票樣式見附件1。

       五、天津市全電發(fā)票的發(fā)票號碼為20位,其中:第1-2位代表公歷年度后兩位,第3-4位代表天津市行政區(qū)劃代碼,第5位代表全電發(fā)票開具渠道等信息,第6-20位代表順序編碼等信息。

       六、電子發(fā)票服務(wù)平臺支持開具增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票(以下簡稱“紙質(zhì)專票”)和增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票(折疊票,以下簡稱“紙質(zhì)普票”)。

       通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票,其法律效力、基本用途和基本使用規(guī)定與現(xiàn)有紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票相同。其中,發(fā)票密碼區(qū)不再展示發(fā)票密文,改為展示電子發(fā)票服務(wù)平臺賦予的20位發(fā)票號碼及全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺網(wǎng)址。

       七、試點(diǎn)納稅人通過實(shí)名認(rèn)證后,無需使用稅控專用設(shè)備即可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票,無需進(jìn)行發(fā)票驗(yàn)舊操作。其中,全電發(fā)票無需進(jìn)行發(fā)票票種核定和發(fā)票領(lǐng)用。

       八、稅務(wù)機(jī)關(guān)對試點(diǎn)納稅人開票實(shí)行開具金額總額度管理。開具金額總額度,是指一個自然月內(nèi),試點(diǎn)納稅人發(fā)票開具總金額(不含增值稅)的上限額度。

       (一)試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的全電發(fā)票、紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票以及通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票、增值稅普通發(fā)票(卷票)、增值稅電子專用發(fā)票(以下簡稱“電子專票”)和增值稅電子普通發(fā)票,共用同一個開具金額總額度。

       (二)稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)試點(diǎn)納稅人的稅收風(fēng)險(xiǎn)程度、納稅信用級別、實(shí)際經(jīng)營情況等因素,確定初始開具金額總額度,并進(jìn)行定期調(diào)整、臨時(shí)調(diào)整或人工調(diào)整。

       定期調(diào)整是指電子發(fā)票服務(wù)平臺每月自動對試點(diǎn)納稅人開具金額總額度進(jìn)行調(diào)整。

       臨時(shí)調(diào)整是指稅收風(fēng)險(xiǎn)程度較低的試點(diǎn)納稅人當(dāng)月開具發(fā)票金額首次達(dá)到開具金額總額度一定比例時(shí),電子發(fā)票服務(wù)平臺自動為其臨時(shí)增加一次開具金額總額度。

       人工調(diào)整是指試點(diǎn)納稅人因?qū)嶋H經(jīng)營情況發(fā)生變化申請調(diào)整開具金額總額度,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依法依規(guī)審核未發(fā)現(xiàn)異常的,為納稅人調(diào)整開具金額總額度。

       (三)試點(diǎn)納稅人在增值稅申報(bào)期內(nèi),完成增值稅申報(bào)前,在電子發(fā)票服務(wù)平臺中可以在上月剩余可用額度且不超過當(dāng)月開具金額總額度的范圍內(nèi)開具發(fā)票。試點(diǎn)納稅人按規(guī)定完成增值稅申報(bào)且比對通過后,在電子發(fā)票服務(wù)平臺中可以按照當(dāng)月剩余可用額度開具發(fā)票。

       九、電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶自動歸集發(fā)票數(shù)據(jù),供試點(diǎn)納稅人進(jìn)行發(fā)票的查詢、查驗(yàn)、下載、打印和用途確認(rèn),并提供稅收政策查詢、開具金額總額度調(diào)整申請、發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)提示等功能。

       十、試點(diǎn)納稅人可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶自動交付全電發(fā)票,也可通過電子郵件、二維碼等方式自行交付全電發(fā)票。

       十一、試點(diǎn)納稅人可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶使用發(fā)票用途確認(rèn)、風(fēng)險(xiǎn)提示、信息下載等功能,不再通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺使用上述功能。

       試點(diǎn)納稅人取得帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票等符合規(guī)定的增值稅扣稅憑證,如需用于申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額或申請出口退稅、代辦退稅的,應(yīng)當(dāng)通過電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶確認(rèn)用途。非試點(diǎn)納稅人繼續(xù)通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺使用相關(guān)增值稅扣稅憑證功能。納稅人確認(rèn)用途有誤的,可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請更正。

       十二、試點(diǎn)納稅人可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶對符合規(guī)定的農(nóng)產(chǎn)品增值稅扣稅憑證進(jìn)行用途確認(rèn),計(jì)算用于抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。其中,試點(diǎn)納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品,可以由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開通加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額確認(rèn)功能,在生產(chǎn)領(lǐng)用當(dāng)期計(jì)算加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額。

       十三、試點(diǎn)納稅人可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶標(biāo)記發(fā)票入賬標(biāo)識。納稅人以全電發(fā)票報(bào)銷入賬歸檔的,按照財(cái)政和檔案部門的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

       十四、試點(diǎn)納稅人發(fā)生開票有誤、銷貨退回、服務(wù)中止、銷售折讓等情形,需要通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具紅字全電發(fā)票或紅字紙質(zhì)發(fā)票的,按以下規(guī)定執(zhí)行:

       (一)受票方未做用途確認(rèn)及入賬確認(rèn)的,開票方填開《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》(以下簡稱《確認(rèn)單》,見附件2)后全額開具紅字全電發(fā)票或紅字紙質(zhì)發(fā)票,無需受票方確認(rèn)。

       (二)受票方已進(jìn)行用途確認(rèn)或入賬確認(rèn)的,開票方或受票方可以填開《確認(rèn)單》,經(jīng)對方確認(rèn)后,開票方依據(jù)《確認(rèn)單》開具紅字發(fā)票。

       受票方已將發(fā)票用于增值稅申報(bào)抵扣的,應(yīng)當(dāng)暫依《確認(rèn)單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,待取得開票方開具的紅字發(fā)票后,與《確認(rèn)單》一并作為記賬憑證。

       十五、納稅人發(fā)生《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(2016年第47號)第一條以及《國家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化有關(guān)事項(xiàng)的公告》(2020年第22號)第七條規(guī)定情形的,購買方為試點(diǎn)納稅人時(shí),購買方可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》。

       十六、單位和個人可以通過全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺()查驗(yàn)全電發(fā)票信息。同時(shí),試點(diǎn)納稅人還可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺查驗(yàn)全電發(fā)票信息。

       十七、電子發(fā)票服務(wù)平臺暫不支持開具機(jī)動車(含二手車)、通行費(fèi)等特定業(yè)務(wù)全電發(fā)票,開具上述發(fā)票功能的上線時(shí)間另行公告。

       相關(guān)發(fā)票功能上線前,納稅人可以通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具電子專票、增值稅電子普通發(fā)票(含收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票)、增值稅普通發(fā)票(卷票)和二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票以及通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開票軟件中機(jī)動車發(fā)票開具模塊開具增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票(包括紙質(zhì)發(fā)票、電子發(fā)票)。

       十八、納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定依法、誠信、如實(shí)使用全電發(fā)票,并接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查。稅務(wù)機(jī)關(guān)依法加強(qiáng)稅收監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)防范,嚴(yán)厲打擊虛開、虛抵、偷逃騙稅等涉稅違法犯罪行為。

       十九、本公告自2023年1月28日起施行,《國家稅務(wù)總局天津市稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點(diǎn)工作的公告》(2022年第5號)和《國家稅務(wù)總局天津市稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點(diǎn)工作的公告》(2022年第7號)同時(shí)廢止。此前未處理的事項(xiàng),按照本公告規(guī)定執(zhí)行。

       特此公告。

國家稅務(wù)總局天津市稅務(wù)局     

2023年1月20日

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