11月有留抵，可以抵扣10月的應(yīng)納稅額嗎

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2022/02/18 10:04:45　字體：大小

問

一般納稅人緩繳2021年10月份的增值稅，實(shí)際繳納時(shí)，因?yàn)?1月有留抵，可以抵扣10月的應(yīng)納稅額嗎？

國家稅務(wù)總局公告2021年第30號(hào)《關(guān)于制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納2021年第四季度部分稅費(fèi)有關(guān)事項(xiàng)的公告》第四條規(guī)定“符合本公告規(guī)定條件的制造業(yè)中小微企業(yè)，在依法辦理納稅申報(bào)后，制造業(yè)中型企業(yè)可以延緩繳納本公告第三條規(guī)定的各項(xiàng)稅費(fèi)金額的50%，制造業(yè)小微企業(yè)可以延緩繳納本公告第三條規(guī)定的全部稅費(fèi)。延緩的期限為3個(gè)月。延緩期限屆滿，納稅人應(yīng)依法繳納緩繳的稅費(fèi)。”

所以，2021年10月申報(bào)的應(yīng)納稅額緩稅期限到期后，按10月的原申報(bào)表的應(yīng)納稅額繳納。

答

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