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采購鮮蝦加工蝦餃，取得9%的專用發(fā)票如何加計抵扣進項稅額

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯：qizhenzhen 2021/10/21 10:13:20　字體：大 小

【問題】

企業(yè)采購鮮蝦加工蝦餃，取得9%的專用發(fā)票，是否可以加計抵扣1%的進項稅額？

【答案】

財稅【2017】37號明確“營業(yè)稅改征增值稅試點期間，納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品維持原扣除力度不變?！?/p>

財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號“納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，原適用10%扣除率的，扣除率調(diào)整為9%。納稅人購進用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進項稅額?！?/p>

所以企業(yè)采購鮮蝦加工為蝦餃，入庫時按9%的專用發(fā)票認證抵9%的進項稅，領(lǐng)用時加計抵扣1%的進項稅額。

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