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接受服務(wù)未取得發(fā)票,提供服務(wù)的公司已注銷如何稅前扣除

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:qizhenzhen 2021/07/07 10:30:10 字體:

  【問題】

  接受服務(wù)未取得發(fā)票,提供服務(wù)的公司已注銷如何稅前扣除

【答案】

可參考《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào))第十四條的規(guī)定。

第十四條 在企業(yè)所得稅前扣除,企業(yè)在補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證過程中,因?qū)Ψ阶N、撤銷、依法被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶等特殊原因無法補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證的,可憑以下資料證實(shí)支出真實(shí)性后,其支出允許稅前扣除:

 ?。ㄒ唬o法補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料(包括工商注銷、機(jī)構(gòu)撤銷、列入非正常經(jīng)營(yíng)戶、破產(chǎn)公告等證明資料);

 ?。ǘ┫嚓P(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合同或者協(xié)議;

 ?。ㄈ┎捎梅乾F(xiàn)金方式支付的付款憑證;

 ?。ㄋ模┴浳镞\(yùn)輸?shù)淖C明資料;

 ?。ㄎ澹┴浳锶霂?kù)、出庫(kù)內(nèi)部憑證;

 ?。┢髽I(yè)會(huì)計(jì)核算記錄以及其他資料。

  前款第一項(xiàng)至第三項(xiàng)為必備資料。

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