轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人后,留抵的進項稅額是否需要做轉(zhuǎn)出
【問題】
一般納稅人企業(yè)申請轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人后,一般納稅人時期末留抵的進項稅額是否需要做轉(zhuǎn)出?
【答案】
《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第18號)第四條規(guī)定,轉(zhuǎn)登記納稅人尚未申報抵扣的進項稅額以及轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的期末留抵稅額,計入“應(yīng)交稅費—待抵扣進項稅額”核算。
根據(jù)上述規(guī)定,一般納稅人企業(yè)申請轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人后,一般納稅人時期末留抵的進項稅額不需要做轉(zhuǎn)出。