輔導(dǎo)期一般納稅人增值稅的賬務(wù)處理

　　【問】一般納稅人在輔導(dǎo)期增值稅進項稅的賬務(wù)處理有特別的地方嗎？

　　【解答】輔導(dǎo)期中，本月認證的進項稅額一般在次月抵扣，可以按下述方法處理，本月認證通過的進稅額可以設(shè)置“待抵扣進項稅額”明細，以便與正常可以抵扣的進項稅額區(qū)分：

　　外購貨物時：

　　借：原材料（庫存商品）

　　　　應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額

　　　貸：銀行存款（應(yīng)付賬款等）

　　次月允許抵扣時：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）

　　　貸：應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額