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備考信息
一、 本科目核算小企業(yè)的銀行匯票存款、 銀行本票存款、 信用卡存款、信用證保證金存款、 外埠存款、備用金等其他貨幣資金。
二、 本科目 應(yīng)按照銀行匯票或本票、 信用卡發(fā)放銀行、 信用證的收款單位, 外埠存款的開戶銀行, 分別“銀行匯票”、“銀行本票”、“信用卡”、“信用證保證金”、“外埠存款”等進(jìn)行明細(xì)核算。
三、其他貨幣資金的主要賬務(wù)處理。
小企業(yè)增加其他貨幣資金, 借記本科目, 貸記“銀行存款” 科目;減少其他貨幣資金, 做相反的會(huì)計(jì)分錄。
四、本科目期末借方余額, 反映小企業(yè)持有的其他貨幣資金。
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