如何檢查企業(yè)出租出借銀行賬戶的行為

來源: 編輯： 2010/12/03 18:55:49　　字體：大小

　　對于由于企業(yè)出租或出借銀行賬戶而出現(xiàn)的錯弊，可按以下方法查證：

　?。?）審閱“銀行存款日記賬”與“其他應(yīng)付款”或其他有關(guān)結(jié)算賬戶的明細(xì)記錄，檢查其有無與不應(yīng)或不經(jīng)常發(fā)生業(yè)務(wù)往來關(guān)系的單位或個人發(fā)生了結(jié)算關(guān)系，如有疑點，則應(yīng)調(diào)閱會計憑證，在調(diào)查詢問有關(guān)單位及有關(guān)情況的基礎(chǔ)上查證問題。

　　（2）核對“銀行對賬單”和“銀行存款日記賬”，如果發(fā)現(xiàn)“銀行對賬單”上有一收一付的賬目，而“銀行存款日記賬”上無此記錄的錯誤，則可到其開戶行調(diào)查了解銀行存款收付業(yè)務(wù)的具體內(nèi)容，即與被查單位發(fā)生收付業(yè)務(wù)的單位或個人，然后再追蹤調(diào)查了解該單位或個人，分析它們之間所發(fā)生的銀行存款收付事項是否合理合法，從而查清問題。

　　（3）如果“銀行存款日記賬”與“銀行對賬單”上內(nèi)容相一致，都有一收一付賬，那么收款事項，可審閱繳款單或收款通知等原始憑證分析該筆款項的來源是否與被單位有業(yè)務(wù)往來，是否有模糊不清的業(yè)務(wù)理由；對于付款事項，可審閱付款委托書回單，以及相應(yīng)的采購物資的原始單據(jù)，分析此筆款項的去向，是否為上述收款事項的付款單位，是否為正常的合理的業(yè)務(wù)往來。將收款事項和付款事項聯(lián)系起來進(jìn)行分析檢查，就能較容易地查清企業(yè)出租、出借銀行賬戶的真?zhèn)巍?

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