審計初步業(yè)務(wù)活動程序表

來源: 編輯： 2009/09/16 16:40:46　　字體：大小

初步業(yè)務(wù)活動程序表

被審計單位：項目：編制：日期：	索引號：截止日/期間：復核：日期：

　　一、初步業(yè)務(wù)活動目標

　　1.確定是否接受業(yè)務(wù)委托

　　2.如接受業(yè)務(wù)委托，確保在計劃審計工作時達到下列要求：

　?。?）注冊會計師已具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需要的獨立性和專業(yè)勝任能力；

　　（2）不存在因管理層誠信問題而影響注冊會計師承接或保持該項業(yè)務(wù)意愿的情況；

　?。?）與被審計單位不存在對業(yè)務(wù)約定條款的誤解。

　　二、初步業(yè)務(wù)活動程序

初步業(yè)務(wù)活動程序	索引號	執(zhí)行人
1.如果首次接受業(yè)務(wù)委托，實施下列程序：（1）與委托人面談，討論下列事項： 1）審計的目標； 2）審計報告的用途； 3）管理層對財務(wù)報表的責任； 4）審計范圍； 5）執(zhí)行審計工作的安排，包括出具審計報告的時間要求； 6）審計報告格式和對審計結(jié)果的其他溝通形式； 7）管理層提供必要的工作條件和協(xié)助； 8）注冊會計師不受限制地接觸任何與審計有關(guān)的記錄、文件和所需要的其他信息； 9）與審計涉及的客戶內(nèi)部審計人員和其他員工工作上的協(xié)調(diào)（必要時）； 10）審計收費，包括收費的計算基礎(chǔ)和收費安排。（2）初步了解客戶及其環(huán)境，進行初步業(yè)務(wù)風險評估并予以記錄。（3）征得客戶書面同意后，與前任注冊會計師溝通。
2.如果是連續(xù)審計，實施下列程序：（1）了解審計的目標，審計報告的用途，審計范圍和時間安排等是否發(fā)生變化；（2）查閱以前年度審計工作底稿，重點關(guān)注非標準審計報告、管理建議書和重大事項概要等；（3）初步了解客戶及其環(huán)境發(fā)生的重大變化，進行初步業(yè)務(wù)風險評估并予以記錄；（4）考慮是否需要修改業(yè)務(wù)約定條款，是否需要提醒客戶注意現(xiàn)有的業(yè)務(wù)約定條款。
3.評價是否具備執(zhí)行該項審計業(yè)務(wù)所需要的獨立性和專業(yè)勝任能力。
4.完成業(yè)務(wù)承接/保持評價表。
5.簽訂審計業(yè)務(wù)約定書（適用于首次接受業(yè)務(wù)委托，以及連續(xù)審計中修改長期審計業(yè)務(wù)約定書條款的情況）。