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第一條 企業(yè)的對外投資按投資回收期的長短可分為短期投資和長期投資。
短期投資,是指能夠隨時變現(xiàn)并且持有時間不準(zhǔn)備超過1年(含1年)的投資,包括股票、債券、基金等。
長期投資,是指除短期投資以外的投資,包括持有時間準(zhǔn)備超過1年(不含1年)的各種股權(quán)性質(zhì)的投資、不能變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時變現(xiàn)的債券、長期債權(quán)投資和其他長期投資。
長期投資應(yīng)當(dāng)單獨(dú)進(jìn)行核算,并在資產(chǎn)負(fù)債表中單列項目反映。
對外投資管理的基本目標(biāo)為:以最小的投資風(fēng)險獲得最大的投資收益。
第二條 公司對外投資的審批權(quán)限:
長期投資一律由總經(jīng)理審定(遠(yuǎn)期由戰(zhàn)略投資委員會審定),報董事會批準(zhǔn)。
第三條 進(jìn)行投資前應(yīng)成立投資項目管理小組。
管理小組應(yīng)由總經(jīng)辦、財務(wù)部、法律顧問(中遠(yuǎn)期包括戰(zhàn)略投資部)等相關(guān)人員組成。
第四條 公司對外進(jìn)行長期投資應(yīng)遵守國家的法律、法規(guī),但投資總額不得超過公司凈資產(chǎn)的50%。
第五條 為了有效利用公司內(nèi)部的閑置資金,提高公司收益水平,可以進(jìn)行短期投資,但只能投資于風(fēng)險小的項目,不得進(jìn)行股票買賣。
短期投資總額不得超過公司凈資產(chǎn)的10%.
進(jìn)行投資前必須提交投資申請報告,按照審批權(quán)限經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)理或公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可執(zhí)行.
第六條 公司在進(jìn)行長期投資之前,應(yīng)由投資項目小組進(jìn)行投資立項的前期調(diào)查和可行性研究,包括投資環(huán)境、投資機(jī)會、投資收益和投資風(fēng)險的分析。
對每一個投資項目方案,均應(yīng)編制預(yù)期現(xiàn)金流量表,通過考核以下指標(biāo),篩選出最佳投資方案:
1. 投資方案的凈現(xiàn)值
2. 投資方案的內(nèi)部報酬率
3. 投資方案的回收期
投資項目小組應(yīng)將投資項目可行性研究報告報送公司總經(jīng)理審批后實(shí)施。公司章程規(guī)定需報經(jīng)公司董事會的,經(jīng)董事會討論后,由董事長簽字生效。
第七條 計財部應(yīng)定期編制投資效益分析表,對投資項目負(fù)責(zé)人進(jìn)行考核, 據(jù)此對投資項目負(fù)責(zé)人進(jìn)行獎懲。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)于每年年度終了,對各項投資進(jìn)行全面檢查,并根據(jù)謹(jǐn)慎性原則的要求,合理地預(yù)計各項投資可能發(fā)生的損失,對可能發(fā)生的各項投資損失計提減值準(zhǔn)備。
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