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備考信息
應(yīng)收票據(jù)核算小企業(yè)因銷售商品(產(chǎn)成品或材料,下同)收到的商業(yè)匯票,包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。
小企業(yè)對于應(yīng)收票據(jù)的管理類似于應(yīng)收賬款,但是有幾點不同:
1.應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)由保管票據(jù)以外的主管人員書面批準(zhǔn)。
2.小企業(yè)在接受應(yīng)收票據(jù)時,財務(wù)人員要按照《票據(jù)法》和《支付結(jié)算辦法》等規(guī)定,仔細(xì)審核票據(jù)的真實性、合法性,防止以假亂真,避免或減少應(yīng)收票據(jù)風(fēng)險。
3.票據(jù)的貼現(xiàn)須經(jīng)主管人員審核和批準(zhǔn),以防偽造。
4.應(yīng)收票據(jù)的保管需要注意:
?。?)小企業(yè)應(yīng)設(shè)專人保管應(yīng)收票據(jù),且保管人員不得經(jīng)辦會計記錄。
?。?)對已貼現(xiàn)的票據(jù)應(yīng)在備查簿中登記,以便日后追蹤管理。
(3)對于即將到期的應(yīng)收票據(jù),應(yīng)及時向付款人提出付款。
?。?)小企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查簿”,逐筆登記每一商業(yè)匯票的種類、號數(shù)和出票日期、票面金額、交易合同號和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日期和利率以及收款日期和收回金額等資料,商業(yè)匯票到期結(jié)清票款后,應(yīng)在備查簿內(nèi)逐筆注銷。
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