在資產(chǎn)負債表日按當(dāng)日各項交易性金融資產(chǎn)的公允價值計價，對其賬面價值進行調(diào)整。 一般有兩種情況，一種是公允價值高于賬面價值，另一種是公允價值低于賬面價值。兩種情況下，都需將差額借或貸記入公允價值變動損益。具體分錄如下：
1、若交易性金融資產(chǎn)公允價值高于賬面價值，其差額的會計分錄：
借：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動
貸：公允價值變動損益
2、若交易性金融資產(chǎn)公允價值低于賬面價值，其差額的會計分錄：
借：公允價值變動損益
貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動
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