各遠(yuǎn)郊區(qū)縣財(cái)政局、審計(jì)局、糧食局、市財(cái)政二分局、審計(jì)商業(yè)分局，糧食局各直屬公司：

　　根據(jù)市領(lǐng)導(dǎo)的指示，市財(cái)政、審計(jì)兩局對(duì)糧食企業(yè)虧損進(jìn)行了調(diào)查。經(jīng)市財(cái)政、審計(jì)、糧食三局共同研究決定，對(duì)調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)問(wèn)題進(jìn)行調(diào)帳糾正。調(diào)帳的原則是：對(duì)各類違紀(jì)問(wèn)題要全額調(diào)減，今年財(cái)政應(yīng)補(bǔ)虧損?，F(xiàn)將有關(guān)違紀(jì)調(diào)帳問(wèn)題通知如下：

　　一、調(diào)帳方法

　?。ㄒ唬┢髽I(yè)在糧價(jià)放開后，自行調(diào)減的費(fèi)用或虧損，為體現(xiàn)調(diào)帳原則，應(yīng)分別沖轉(zhuǎn)原平價(jià)和議價(jià)有關(guān)科目，月末還要相應(yīng)調(diào)減財(cái)政應(yīng)補(bǔ)虧損。

　　借：議價(jià)有關(guān)科目
　　　　貸：平價(jià)有關(guān)科目
　　借：有關(guān)科目（未分配利潤(rùn)）
　　　　貸：應(yīng)彌補(bǔ)虧損－－財(cái)政應(yīng)補(bǔ)虧損

　?。ǘ?duì)調(diào)查中發(fā)現(xiàn)違紀(jì)問(wèn)題，企業(yè)未調(diào)帳處理的，沖轉(zhuǎn)原帳務(wù)，調(diào)整有關(guān)科目，月末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配調(diào)整本年財(cái)政應(yīng)彌補(bǔ)虧損。

　　借：有關(guān)科目
　　　　貸：應(yīng)彌補(bǔ)虧損－－財(cái)政應(yīng)補(bǔ)虧損

　　1．對(duì)預(yù)提未付費(fèi)用的問(wèn)題

　　借：有關(guān)往來(lái)科目
　　　　貸：有關(guān)費(fèi)用科目

　　2．對(duì)預(yù)付的應(yīng)由糧價(jià)放開以后負(fù)擔(dān)費(fèi)用的問(wèn)題

　　借：待攤費(fèi)用
　　　　貸：有關(guān)費(fèi)用科目

　　3．對(duì)固定資產(chǎn)改、擴(kuò)建支出列入費(fèi)用的問(wèn)題

　　借：遞延資產(chǎn)
　　　　貸：有關(guān)費(fèi)用科目

　　4．對(duì)購(gòu)建固定資產(chǎn)列入費(fèi)用的問(wèn)題

　　借：在建工程
　　　　貸：有關(guān)費(fèi)用科目

　　竣工時(shí)：

　　借：固定資產(chǎn)
　　　　貸：在建工程

　　5．對(duì)負(fù)擔(dān)三產(chǎn)、議價(jià)及其他企業(yè)費(fèi)用和未收回借款列入費(fèi)用的問(wèn)題

　　借：其它應(yīng)收款
　　　　貸：有關(guān)費(fèi)用科目

　　6．對(duì)銷售商品多轉(zhuǎn)成本的問(wèn)題

　　借：其他應(yīng)付款－－庫(kù)存調(diào)價(jià)增值專戶（多轉(zhuǎn)成本部分）
　　　　貸：本年利潤(rùn)－－糧油銷售利潤(rùn)（平價(jià)）

　　7．對(duì)收購(gòu)糧食套購(gòu)平價(jià)糧差價(jià)問(wèn)題

　　借：銀行存款
　　　　貸：本年利潤(rùn)－－糧油銷售利潤(rùn)（平價(jià)）

　　8．有關(guān)平轉(zhuǎn)議銷售的糧食問(wèn)題，待問(wèn)題調(diào)查核實(shí)后，另行處理。

　　二、調(diào)帳要求

　　1．對(duì)調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的所有問(wèn)題，必須按本規(guī)定在九月份內(nèi)進(jìn)行調(diào)帳，各單位要將調(diào)帳結(jié)果于19月39日前，書面上報(bào)市財(cái)政、審計(jì)、糧食三局。區(qū)縣糧食企業(yè)的問(wèn)題要根據(jù)市協(xié)調(diào)組檢查材料由區(qū)縣財(cái)政、審計(jì)局負(fù)責(zé)核實(shí)，市屬企業(yè)由財(cái)政二分局、審計(jì)商業(yè)分局負(fù)責(zé)核實(shí)。

　　2．企業(yè)通過(guò)調(diào)整有關(guān)費(fèi)用和銷售成本的數(shù)額，必須要與調(diào)減財(cái)政應(yīng)補(bǔ)虧損一致。

　　3．企業(yè)按照要求進(jìn)行自查，對(duì)各項(xiàng)違紀(jì)問(wèn)題也按本通知規(guī)定進(jìn)行調(diào)帳。自查情況和處理結(jié)果另行上報(bào)市財(cái)政、審計(jì)、糧食三局。

　　4．違紀(jì)問(wèn)題中凡是由區(qū)縣財(cái)政批準(zhǔn)的，也要按上述辦法進(jìn)行處理，調(diào)減財(cái)政應(yīng)補(bǔ)虧損。有關(guān)資金渠道，由區(qū)縣財(cái)政和糧食部門自行研究解決。

　　請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。