第一章　總則

　　第一條　為了保證輕工業(yè)審計(jì)工作有計(jì)劃、有秩序、高質(zhì)量、高效率的進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作經(jīng)濟(jì)化、制度化、規(guī)范化，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)條例》規(guī)定，結(jié)合輕工業(yè)實(shí)際情況，制定本程序。

　　第二條　輕工業(yè)部歸口管理的在京和駐國(guó)外直屬企事業(yè)單位、京外未設(shè)立國(guó)家審計(jì)特派處的城市的部屬單位以及上級(jí)指定的京外其他重點(diǎn)對(duì)象，其審計(jì)工作均應(yīng)按本規(guī)定辦理。

　　第二章　審計(jì)立項(xiàng)

　　第三條　根據(jù)上級(jí)批準(zhǔn)的審計(jì)工作計(jì)劃，本單位領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)交辦的審計(jì)事項(xiàng)，有關(guān)部門的委托、以及舉報(bào)材料，編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。

　　第四條　按照審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，區(qū)分項(xiàng)目的輕、重、緩、急，確定審計(jì)對(duì)象，填制“審計(jì)事項(xiàng)承辦單”，進(jìn)行審計(jì)立項(xiàng)。有關(guān)委托和舉報(bào)的審計(jì)立項(xiàng)，要報(bào)經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)或上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。

　　第三章　審計(jì)準(zhǔn)備

　　第五條　根據(jù)審計(jì)立項(xiàng)，制定審計(jì)工作方案：

　　1．編配審計(jì)組，指定負(fù)責(zé)人或主審人員；
　　2．收集被審單位材料，了解基本情況，確定審計(jì)重點(diǎn)或目標(biāo)；
　　3．確定審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間等。

　　第六條　審計(jì)部門確定審計(jì)項(xiàng)目后，要向被審單位發(fā)送審計(jì)通知書和被審單位自查提綱，根據(jù)需要與可能，審計(jì)部門可組織有關(guān)單位互查。被審單位應(yīng)當(dāng)積極配合審計(jì)人員工作，提供必要的工作條件，并在指定期限內(nèi)將自查報(bào)告報(bào)送審計(jì)部門，報(bào)告要加蓋公章并由單位負(fù)責(zé)人簽名。

　　第四章　實(shí)施審計(jì)

　　第七條　按照審計(jì)工作方案，審計(jì)組依法對(duì)被審單位進(jìn)行審計(jì)：

　　1．被審單位要向?qū)徲?jì)人員介紹本單位的財(cái)產(chǎn)、資金、主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況，內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理狀況以及其他需要說明的問題等。審計(jì)人員通過考查分析，填寫被審單位基本情況表；

　　2．審計(jì)人員通過審查憑證、賬表，查閱文件、資料，檢查現(xiàn)金、實(shí)物，向有關(guān)單位和人員調(diào)查等進(jìn)行審計(jì)，并取得證明材料；

　　3．審計(jì)人員向有關(guān)人員調(diào)查了解情況時(shí)，一般應(yīng)有兩個(gè)以上審計(jì)人員在場(chǎng)，調(diào)查記錄須經(jīng)被調(diào)查人核閱簽名，要求被調(diào)查人提供的書面材料，被調(diào)查人要簽名、蓋章；

　　4．審計(jì)人員在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)問題，必須做詳細(xì)記錄，寫明問題的內(nèi)容、情節(jié)、資料來源，及時(shí)報(bào)告上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)；

　　5．根據(jù)審計(jì)工作需要，有關(guān)證明問題和事實(shí)的原始資料、文件和實(shí)物等，審計(jì)人員應(yīng)進(jìn)行復(fù)制、復(fù)印或拍照，并要求有關(guān)單位簽證。

　　第八條　審計(jì)工作如遇被審單位阻撓、拒絕和破壞時(shí)，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，必要時(shí)經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可以對(duì)被審單位采取封存有關(guān)賬冊(cè)、資產(chǎn)等臨時(shí)措施。

　　第五章　審計(jì)結(jié)論

　　第九條　審計(jì)結(jié)束時(shí)，審計(jì)組要向?qū)徲?jì)部門提出審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求被審單位的意見；被審單位應(yīng)當(dāng)在收到審計(jì)報(bào)告十日內(nèi)提出書面意見，由單位負(fù)責(zé)人在意見書上簽名并加蓋公章。

　　第十條　審計(jì)部門根據(jù)審計(jì)報(bào)告和被審單位意見書，依照國(guó)家政策、法規(guī)作出審計(jì)結(jié)論和處理決定，通知被審計(jì)單位和有關(guān)單位執(zhí)行，對(duì)于重大事項(xiàng)作出審計(jì)結(jié)論和處理決定前應(yīng)當(dāng)征求有關(guān)部門意見，并報(bào)主管審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)閱示；按規(guī)定需要報(bào)送上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審批的事項(xiàng)，要經(jīng)報(bào)批后再下審計(jì)結(jié)論和處理決定。

　　第十一條　被審單位對(duì)審計(jì)部門作出的審計(jì)結(jié)論和處理決定不服的，可在收到審計(jì)結(jié)論和處理決定之日起十五日內(nèi)，向上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)審，上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)或?qū)徲?jì)署作出的審計(jì)結(jié)論和處理決定，為最終審計(jì)結(jié)論和決定。復(fù)審期間原審計(jì)結(jié)論和處理決定照常執(zhí)行。

　　第十二條　被審單位對(duì)審計(jì)結(jié)論和處理決定的執(zhí)行結(jié)果，要以書面報(bào)告審計(jì)部門；審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)檢查審計(jì)結(jié)論和處理決定執(zhí)行情況。

　　第十三條　審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大以權(quán)謀私行為，貪贓枉法及觸犯刑律案件，應(yīng)移交監(jiān)察、紀(jì)檢或司法部門處理。

　　第六章　審計(jì)歸檔

　　第十四條　審計(jì)組辦理的審計(jì)事項(xiàng)完結(jié)后，必須將工作底稿、取證材料、審計(jì)報(bào)告、被審單位意見書、審計(jì)結(jié)論和處理決定及被審單位執(zhí)行結(jié)果報(bào)告等材料，按照檔案管理的規(guī)定，整理歸檔。

　　第十五條　審計(jì)檔案材料要區(qū)分類型，確定保存期限，審計(jì)檔案未經(jīng)批準(zhǔn)不得任意銷毀。

　　第七章　附則

　　第十六條　各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市的輕工業(yè)廳（局），可參照本程序的要求，結(jié)合實(shí)際情況制定有關(guān)具體規(guī)定。

　　第十七條　本規(guī)定由審計(jì)署駐輕工業(yè)部審計(jì)局負(fù)責(zé)解釋。

　　第十八條　本規(guī)定從發(fā)布之日起執(zhí)行。

　　說明：本文僅供參考。如需引用，請(qǐng)以正式文件為準(zhǔn)。