建設(shè)銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行及計劃單列的市分行：

　　現(xiàn)將《中國人民建設(shè)銀行內(nèi)部稽核審計工作實施辦法（試行）》隨文發(fā)給你們，請自文到之日起組織試行。試行中注意總結(jié)經(jīng)驗和對《實施辦法》的修改意見，一并于12月底前報告總行，以便修改后，正式頒發(fā)實行。

附件：中國人民建設(shè)銀行內(nèi)部稽核審計工作實施辦法（試行）

　　第一章 總則

　　第一條根據(jù)《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的若干規(guī)定》、《中國人民銀行稽計工作暫行規(guī)定》和《建設(shè)銀行內(nèi)部審計暫行規(guī)定》，制定本實施辦法。

　　第二條稽核審計工作，按照國家的方針政策，財政經(jīng)濟、金融法規(guī)和本行制定的有關(guān)規(guī)章制度，在行長領(lǐng)導(dǎo)下，對基本建設(shè)投資貸款、財政預(yù)算撥款等資金管理情況，對信貸計劃、財務(wù)收支及經(jīng)濟效益等進行稽核審計監(jiān)督。以嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，改善經(jīng)營管理，提高效益，促進經(jīng)濟體制改革健康發(fā)展，為四化建設(shè)做出貢獻。

　　第三條總行、省、自治區(qū)、直轄市分行（以下簡稱各分行）及計劃單列的市分行（以下簡稱市分行）和地、市中心支（分）行（以下簡稱各中心支（分）行）、縣支行、專業(yè)（分）支行，均應(yīng)建立內(nèi)部稽核審計監(jiān)督制度，獨立行使內(nèi)部稽核審計職權(quán)，對本行負(fù)責(zé)并報告工作。

　　第四條總行稽核審計部，業(yè)務(wù)上受國家審計署、中國人民銀行指導(dǎo)；系統(tǒng)各行稽核審計部門，業(yè)務(wù)上受上級行領(lǐng)導(dǎo)，受同級審計局、人民銀行指導(dǎo)。各級行在向上級行報告工作時，抄報同級審計局或人民銀行。

　　第五條各級行的財政財務(wù)收支及信貸業(yè)務(wù)活動等，按照國家審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的若干規(guī)定，接受同級審計局的審計監(jiān)督；執(zhí)行信貸計劃、現(xiàn)金計劃、外匯計劃及資金營運情況等，按照人民銀行稽核工作暫行規(guī)定，接受同級人民銀行稽核審查。

　　第二章 工作任務(wù)

　　第六條對國家的經(jīng)濟方針、政策和金融方針、政策以及有關(guān)法律、法令、法則、條例和本行各種規(guī)定制度的執(zhí)行情況的稽核審計監(jiān)督。

　　第七條對信貸計劃、財務(wù)收支計劃、現(xiàn)金收支計劃、財政撥款預(yù)算執(zhí)行情況的稽核審計監(jiān)督。

　　第八條對中央、地方各種資金包括國家預(yù)算內(nèi)、財政委托、其他委托貸款基金等經(jīng)營運用及經(jīng)濟效益情況的稽核審計監(jiān)督。

　　第九條對繳納各種稅款的真實性、準(zhǔn)確性、合法性和及時性進行稽核審計檢查。

　　第十條對會計報表的真實性、正確性、完整性、合規(guī)性、合法性進行稽核審計，提出問題，簽署意見。

　　第十一條對嚴(yán)重違反財經(jīng)法紀(jì)的行為進行專案稽核審計；以及本行領(lǐng)導(dǎo)和上級行交辦的稽核審計事項。

　　第三章 職權(quán)范圍

　　第十二條檢查信貸業(yè)務(wù)，制止超額貸款，不按合同辦事、不按限期收回貸款，不按規(guī)定利率計收利息、任意減免利息和私自立帳發(fā)放帳外貸款，以及家屬、親友、投機經(jīng)商貸款等不法行為。

　　第十三條檢查財務(wù)收支，糾正和制止截留收入、挪用資金、拖欠應(yīng)交國家的各項收入；亂擠成本，亂支費用，巧列名目濫發(fā)獎金、實物、請客送禮、鋪張浪費等不正當(dāng)?shù)男袨椤?/p>

　　第十四條檢查各種帳冊、憑證、報表、決算、財產(chǎn)，并查閱有關(guān)文件和資料。

　　第十五條檢查業(yè)務(wù)庫存現(xiàn)金、外幣、有價證券等財務(wù)處理和實物的實際情況，必要時可以先封金庫后查實存，并索取證明材料。

　　第十六條稽核審計工作人員可參加有關(guān)的會議，調(diào)閱有關(guān)文件。

　　第十七條責(zé)成有關(guān)單位和人員積極配合稽核審計工作；對阻撓、拒絕和破壞稽核審計工作的，必要時，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可采取封存帳冊和資財?shù)扰R時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。

　　第十八條提出制止、糾正和處理被審單位不正當(dāng)業(yè)務(wù)活動的意見，以及改進管理，提高效益的建議。

　　第十九條對以權(quán)謀私、以貸謀私、弄虛作假、損公肥私、私自動用存款、發(fā)放帳外貸款、牟取私利、截留收入等嚴(yán)重違反財經(jīng)法紀(jì)的行為，要查明真相，及時提出處理的意見。

　　第二十條對貪污盜竊、投機倒把、行賄受賄及一切嚴(yán)重違反財經(jīng)法紀(jì)和嚴(yán)重失職，造成重大經(jīng)濟損失的人員，向領(lǐng)導(dǎo)提出追究其責(zé)任的建議。

　　第四章 工作程序

　　第二十一條進行稽核審計工作時，必須作好事前準(zhǔn)備工作。各級行根據(jù)上級行部署和本行實際情況，確定稽核審計對象和內(nèi)容，擬定工作計劃，報經(jīng)行長批準(zhǔn)后制定具體行動方案進行工作。稽核審計人員應(yīng)向被審單位出示介紹信和稽核審計證。

　　第二十二條需要事前通知被審單位的，應(yīng)向被審單位發(fā)送＂稽核審計通知書＂；凡不需要要事前將稽核審計內(nèi)容告知被審單位的，可不發(fā)送＂稽核審計通知書＂。

　　第二十三條進行稽核審計工作，必要時，請上級行和吸收被審單位的稽核審計人員參加。

　　第二十四條稽核審計人員到達被審單位時，應(yīng)向被審行行長說明稽核審計工作的意圖和要求，由其提供需要應(yīng)審的有關(guān)全部情況材料。

　　第二十五條被審單位的行長應(yīng)及時地組織有關(guān)負(fù)責(zé)人員向稽核審計人員進行匯報工作；稽核審計人員應(yīng)認(rèn)真聽取，客觀分析，發(fā)現(xiàn)問題，弄清事實。

　　第二十六條各級行對稽核審計工作中的重大事項，屬于基層行的，應(yīng)向上級管轄行反映；屬于各分行或市分行的，應(yīng)向總行報告。

　　第二十七條在聽取匯報，弄清情況的基礎(chǔ)上，進行實際檢查工作。針對問題，查清會計帳目的原始憑證的記載內(nèi)容和會計手續(xù)，并弄清事實的來龍去脈和具體情況，逐筆記錄登記表，由被審單位寫出書面證實材料。

　　第二十八條稽核審計工作終結(jié)時，要寫出稽核審計工作報告，并附被審單位意見。對被審單位存在的問題，要提出改進意見；對違反國家政策法令需要采取停止貸款，收回貸款、凍結(jié)存款等經(jīng)濟制裁的，應(yīng)報經(jīng)管轄行批準(zhǔn)；對嚴(yán)重違反財經(jīng)濟律的人員需要給予紀(jì)律處分的，應(yīng)通過管轄行向有關(guān)部門提出建議。

　　第二十九條被審單位，對處理意見如有異議，可在十五日內(nèi)向本行負(fù)責(zé)人或上級行稽核審計部門提出申訴；對分行稽核審計部門的處理決定如有異議，可向分行負(fù)責(zé)人提出申訴。本行負(fù)責(zé)人、上級行稽核審計部門和行長，應(yīng)在接到申訴三十日內(nèi)作出處理，對不適當(dāng)?shù)奶幚頉Q定，予以糾正。申訴期間，原稽核審計處理決定，應(yīng)照常執(zhí)行。

　　第三十條被審單位，申請復(fù)審時，受理復(fù)審和裁定的上級行，在收到復(fù)審要求后應(yīng)在三十天內(nèi)予以復(fù)審。復(fù)審結(jié)束后，將＂復(fù)審報告書＂送被審單位和原稽核審計行執(zhí)行。

　　第三十一條被審單位的稽核審計或?qū)＃妫┞毣藢徲媶T應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)的稽核審計工作報告中所提出的問題和意見進行檢查，哪些問題已經(jīng)采取什么辦法改進了，哪些還未解決，是何原因？何時解決？寫出報告送管轄行，中心支（分）行以上各行的問題同時抄報總行。

　　第五章 工做方法

　　第三十二條內(nèi)部稽核審計工作，要以信貸、財務(wù)、法紀(jì)、效益和專題等方面為稽核審計的重點，把工作做深做細(xì)，促使提高經(jīng)濟效益。

　　第三十三條稽核審計工作方式有多種形式：一始本行內(nèi)部日常業(yè)務(wù)稽核審計；二是轄屬行聯(lián)行間組織稽核審計；三是配合上級行檢查組進行稽核審計；四是定期的，按月、按季、按年稽核審計報表；五是專題的，如信貸、財務(wù)收支、自籌基建資金等稽核審計；六是全面的，包括信貸、財政、財務(wù)收支、資金運用等方面綜合效益的稽核審計。

　　第三十四條各行應(yīng)視各自具體情況，進行事前稽核審計，落實信貸、財務(wù)收支計劃以及各種控制制度，促使保證計劃的實現(xiàn)；事中稽核審計，檢查各種計劃執(zhí)行過程中的情況和問題，糾正不正之風(fēng)和不合理的支出；事后稽核審計，對年終決算，信貸、計劃執(zhí)行結(jié)果，認(rèn)真分析、正確評價，肯定成績，指出問題，提出改進意見。

　　第三十五條進行稽核審計工作，要以國家方針、政策為準(zhǔn)則，以國家法規(guī)、法律、規(guī)章制度為依據(jù)，對事實情況采取順查、逆查或抽查等不同的方法進行。

　　第三十六條稽核審計人員檢查各種帳冊、記帳憑證、報表契約、借據(jù)、實物和空白重要憑證時，要由被審單位有關(guān)人員在場陪同進行；檢查現(xiàn)金庫存、外幣及有價單證時，應(yīng)與被審單位的行長、出納主管和管庫員會同進行。

　　第三十七條對發(fā)現(xiàn)各種信貸業(yè)務(wù)管理和財務(wù)管理、現(xiàn)金管理上的漏洞，要分析情況，弄清問題的實質(zhì)，提出堵塞漏洞的辦法意見，幫助有關(guān)部門建立、健全各種管理制度。

　　第六章 工作制度

　　第三十八條各級行的稽核審計工作，應(yīng)根據(jù)上級行的工作要求，結(jié)合各地實際情況，制訂全系統(tǒng)的年度稽核審計工作計劃。地、市中心支（分）行的工作計劃報送管轄分行；各分行、市分行的工作計劃報送總行。

　　第三十九條各級行稽核審計工作，一年總結(jié)兩次（即每年6月、12月）?？偨Y(jié)的內(nèi)容包括：開展工作的項目、取得的成績、吸取的經(jīng)驗和教訓(xùn)、存在的問題和解決的辦法等，寫出總結(jié)報告。報送時間為：各分行、市分行上半年總結(jié)7月30日前報送總行；全年度總結(jié)，在下年1月30日前報送總行。地、市中心支（分）行報送時間，由各分行自定。

　　第四十條各級行的重點，專題稽核審計工作報告，除報送管轄行外，應(yīng)及時上報總行一份。

　　第四十一條為了便于開展稽核審計工作，各級行稽核審計部門應(yīng)主動與行內(nèi)有關(guān)業(yè)務(wù)部門密切配合，按國家審計署內(nèi)部審計工作的規(guī)定，結(jié)合本行實際情況，由有關(guān)業(yè)務(wù)部門提供給稽核審計部門的業(yè)務(wù)資料有：

　　（一）行領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的年（季）度信貸計劃及對所屬核定的信貸計劃指標(biāo)；

　　（二）行領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的財務(wù)收支計劃及對所屬核定的財務(wù)收支計劃指標(biāo)；

　?。ㄈ┠甓蓉攧?wù)會計決算；年度信貸計劃執(zhí)行結(jié)果。

　　（四）各種報表（包括業(yè)務(wù)統(tǒng)計報表，信貸收支執(zhí)行情況表、財會資金平衡表、貸款月報、資金情況表、財務(wù)收支執(zhí)行情況表等）；

　　（五）其他有關(guān)文件、資料。

　　第四十二條加強信息聯(lián)系，建立各分行與所屬市分行、各支行、處之間的聯(lián)系；總行與各分行、市分行之間的聯(lián)系?；ハ鄿贤ㄇ闆r，交流工作經(jīng)驗，更好地為稽核審計工作服務(wù)。各行應(yīng)把信息工作，做為一項重要職責(zé)，指定一名兼職的信息聯(lián)絡(luò)員負(fù)責(zé)這項工作。但信息的依據(jù)要可靠，情況要真實，資料要簡明，傳遞要迅速。

　　第七章 機構(gòu)人員

　　第四十三條總行設(shè)置＂稽核審計部＂配備若干司局級、處及稽核審計員；各分行、市分行設(shè)置＂稽核審計處＂配備若干處級稽核審計員，編制五至九人；各中心支行設(shè)置＂稽核審計科＂編制四至七人；縣級支行、專業(yè)支（分）行根據(jù)業(yè)務(wù)量的大小配備一至二名專職或兼職稽核審計員，但不能由會計人員兼任。

　　第四十四條稽核審計工作的政策性和業(yè)務(wù)性較強，各級行配合稽核審計人員，必須是熟悉建設(shè)銀行撥、貸款業(yè)務(wù)和懂得銀行會計業(yè)務(wù)的會計師、經(jīng)濟師或相當(dāng)于這個水平的人員擔(dān)任稽核審計工作，有利于工作的開展。

　　第四十五條各級行稽核審計人員，應(yīng)按照干部管理權(quán)限任免，根據(jù)國務(wù)院《關(guān)于審計工作的暫行規(guī)定》第十二條，各行稽核審計處、科主要負(fù)責(zé)人的任免和調(diào)動，應(yīng)事先征得上級稽核審計部門的同意，再按干部管理權(quán)限辦理手續(xù)。要保持稽審干部的相對穩(wěn)定，對具有助理會計師以上的稽查業(yè)務(wù)干部的調(diào)動，事前要向上級稽審部門呈報備案。

　　第四十六條稽核審計員任職期間，發(fā)給稽核審計證（總行統(tǒng)一印制），憑以進行稽核審計檢查工作，總行及各分行、市分行的稽核審計證，由總行簽發(fā)，各級支行的稽核審計證，由各分行簽發(fā)。調(diào)離工作時，其稽核審計證交回原簽發(fā)行注銷。

　　第八章 工作守則

　　第四十七條稽核審計人員要努力學(xué)習(xí)馬列主義、毛澤東思想，武裝頭腦，端正黨風(fēng)、行風(fēng)，認(rèn)真學(xué)習(xí)，熟悉黨和國家財經(jīng)、金融方針、政策、法令、規(guī)章制度，不斷提高理論政策水平，嚴(yán)格按照政策，法規(guī)辦事，維護財經(jīng)紀(jì)律。

　　第四十八條稽核審計人員要刻苦鉆研稽核審計基本知識，結(jié)合工作實踐，總結(jié)工作經(jīng)驗，逐步提高稽核審計業(yè)務(wù)工作水平。

　　第四十九條稽核審計必須堅持原則，敢于斗爭，忠于職守，秉公辦事，遵守法紀(jì)，保守機密。做到實事求是，調(diào)查研究，依靠群眾，傾聽群眾意見，不徇私情，不受賄賂，嚴(yán)以律己，依法辦事。

　　第九章 獎懲

　　第五十條對稽核審計工作成績顯著的單位和個人，應(yīng)給予表揚和嘉獎。

　　第五十一條對泄漏國家機密，利用職權(quán)，謀取私利，玩忽職守，嚴(yán)重失職的單位和個人，要給予嚴(yán)肅處理。

　　第五十二條稽核審計人員，依法行使職權(quán)，受法律保護，任何人不得打擊報復(fù)，如有打擊報復(fù)情節(jié)發(fā)生，應(yīng)反映上級行給予查實處理。

　　第十章 附則

　　第五十三條各分行、市分行可根據(jù)各地不同特點制定補充辦法，并報總行備案。

　　第五十四條本實施辦法，如有未盡事宜，由總行研究修改；如有與上級規(guī)定抵觸的，按上級規(guī)定執(zhí)行。

　　第五十五條本實施辦法自批準(zhǔn)之日起開始實行。