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關(guān)于旅行社繳納質(zhì)量保證金有關(guān)會(huì)計(jì)處理的通知［失效］

頒布時(shí)間：2002-06-27 00:00:00.000　發(fā)文單位：

    正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯注：根據(jù)“財(cái)會(huì)[2015]3號(hào)”文件規(guī)定，本文件全文廢止或失效。

關(guān)于旅行社繳納質(zhì)量保證金有關(guān)會(huì)計(jì)處理的通知

　　一、 企業(yè)應(yīng)在資產(chǎn)類(lèi)科目中設(shè)置“ 172存出保證金”科目，核算企業(yè)按規(guī)定繳納的質(zhì)量保證金。

　　二、 企業(yè)按規(guī)定繳納的質(zhì)量保證金，借記“存出保證金”科目，貸記“銀行存款”科目，按規(guī)定收到的質(zhì)量保證金利息，借記“銀行存款”科目，貸記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目。
　　企業(yè)未達(dá)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生賠償，按規(guī)定補(bǔ)足質(zhì)量保證金，借記“營(yíng)業(yè)外支出──質(zhì)量賠償損失”科目，貸記“銀行存款”科目。

　　三、 企業(yè)存出保證金，包括在“資產(chǎn)負(fù)債表”中“其他長(zhǎng)期資產(chǎn)”項(xiàng)目中，并在第29行項(xiàng)目下，增設(shè)“其中：存出保證金”項(xiàng)目，單獨(dú)反映企業(yè)按規(guī)定存出的質(zhì)量保證金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“存出保證金”科目的借方余額填列。

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