法規(guī)庫(kù)

新疆維吾爾自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局稅收會(huì)計(jì)電算化管理辦法

新國(guó)稅發(fā)[2001]45號(hào)

頒布時(shí)間:2001-03-30 00:00:00.000 發(fā)文單位: 新疆維吾爾自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局

  為加強(qiáng)自治區(qū)國(guó)稅系統(tǒng)稅收會(huì)計(jì)電算化工作,規(guī)范稅收會(huì)計(jì)核算,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》和《稅收會(huì)計(jì)制度》,區(qū)局制定了《新疆維吾爾自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局稅收會(huì)計(jì)電算化管理辦法》,并經(jīng)全區(qū)國(guó)稅系統(tǒng)計(jì)財(cái)業(yè)務(wù)會(huì)議討論通過(guò),現(xiàn)印發(fā)給你們,請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

  附件:新疆維吾爾自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局稅收會(huì)計(jì)電算化管理辦法

  第一章 總 則

  第一條 為了規(guī)范自治區(qū)國(guó)稅系統(tǒng)稅收會(huì)計(jì)電算化工作,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》和《稅收會(huì)計(jì)制度》,特制定本辦法。

  第二條 自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局計(jì)劃財(cái)務(wù)處是自治區(qū)國(guó)稅系統(tǒng)稅收會(huì)計(jì)電算化工作的主管部門(mén),負(fù)責(zé)稅收會(huì)計(jì)電算化的組織指導(dǎo)工作,確定全區(qū)國(guó)稅系統(tǒng)稅收會(huì)計(jì)電算化工作的業(yè)務(wù)需求、實(shí)施方案、工作程序。各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)的計(jì)會(huì)部門(mén)為稅收會(huì)計(jì)電算化工作的具體負(fù)責(zé)部門(mén)。

  第三條 自治區(qū)國(guó)稅系統(tǒng)稅收會(huì)計(jì)電算化工作的主要內(nèi)容是:(一)研究制定稅收會(huì)計(jì)電算化工作計(jì)劃,并組織實(shí)施;(二)建立健全稅收會(huì)計(jì)電算化管理制度;(三)組織稅收會(huì)計(jì)電算化日常工作,保證電算化系統(tǒng)正常運(yùn)行;(四)組織稅收會(huì)計(jì)人員參加稅收會(huì)計(jì)電算化知識(shí)培訓(xùn);(五)總結(jié)、交流、推廣稅收會(huì)計(jì)電算化經(jīng)驗(yàn),指導(dǎo)所屬單位開(kāi)展稅收會(huì)計(jì)電算化工作。

  第二章 稅收會(huì)計(jì)電算化崗位設(shè)置及職責(zé)

  第四條 為了保證稅收會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全及符合內(nèi)部制約制度的要求,根據(jù)稅收會(huì)計(jì)電算化工作流程特點(diǎn)及國(guó)稅系統(tǒng)計(jì)會(huì)部門(mén)的人員情況,各縣或相當(dāng)于縣級(jí)以上的國(guó)稅機(jī)關(guān)都必須設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),配備相應(yīng)的稅收會(huì)計(jì)人員,具體負(fù)責(zé)稅收會(huì)計(jì)電算化的日常工作。

  第五條 縣級(jí)以上國(guó)稅機(jī)關(guān)要有一名局領(lǐng)導(dǎo)具體分管稅收會(huì)計(jì)工作,按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》任免稅收會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和稅收會(huì)計(jì)人員。

  第六條 稅收會(huì)計(jì)核算工作具有較強(qiáng)的專業(yè)性、連續(xù)性、技術(shù)性。稅收會(huì)計(jì)人員一經(jīng)確定,原則上不得隨意變動(dòng),如確需變動(dòng)的要做好交接工作,保證稅收會(huì)計(jì)核算的連續(xù)性、準(zhǔn)確性、完整性??h級(jí)局以上計(jì)會(huì)部門(mén)主管的變動(dòng),須經(jīng)上一級(jí)計(jì)財(cái)部門(mén)同意。

  第七條 縣級(jí)以上國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)配置稅收會(huì)計(jì)主管1名(兼職),專職稅收會(huì)計(jì)1-2名,業(yè)務(wù)量大的可相應(yīng)增配人員。

  第八條 稅收會(huì)計(jì)電算化會(huì)計(jì)主管崗位職責(zé)。負(fù)責(zé)設(shè)定本單位稅收會(huì)計(jì)電算化人員的工作權(quán)限、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全保密和稽核等工作。要求做到:

 ?。ㄒ唬┖侠碓O(shè)置各崗位人員的工作權(quán)限。

 ?。ǘ┒ㄆ跈z查稅收會(huì)計(jì)核算軟件系統(tǒng)的運(yùn)行情況,確保稅收會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)數(shù)據(jù)的安全、準(zhǔn)確。

  (三)對(duì)記賬憑證(包括原始憑證)進(jìn)行審核,并在打印的記賬憑證上審核、簽章 .

 ?。ㄋ模?duì)打印輸出的會(huì)計(jì)賬簿和報(bào)表等進(jìn)行審核、簽章 .

  第九條 稅收會(huì)計(jì)電算化會(huì)計(jì)崗位職責(zé)。具體負(fù)責(zé)稅收會(huì)計(jì)電算化操作管理,對(duì)經(jīng)審核無(wú)誤的記賬憑證進(jìn)行記賬、結(jié)賬,輸出記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿及報(bào)表。負(fù)責(zé)稅收會(huì)計(jì)檔案的收集、歸檔、保管及移交等工作。要求做到:

 ?。ㄒ唬╀浫霐?shù)據(jù),審核原始憑證。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予辦理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補(bǔ)充。

 ?。ǘ┟咳詹僮魍戤厬?yīng)及時(shí)進(jìn)行數(shù)據(jù)備份,每月終了進(jìn)行結(jié)賬,并對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份,備份數(shù)據(jù)存儲(chǔ)在存儲(chǔ)介質(zhì)(指計(jì)算機(jī)硬盤(pán)、軟盤(pán)或光盤(pán)等)上。

 ?。ㄈ┌丛聦?duì)已審核的記賬憑證進(jìn)行記賬、輸出記賬憑證和報(bào)表。

 ?。ㄋ模┴?fù)責(zé)對(duì)稅收會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行分析,有效利用稅收會(huì)計(jì)各類(lèi)數(shù)據(jù),為領(lǐng)導(dǎo)指導(dǎo)稅收征管工作提出意見(jiàn)和建議。

 ?。ㄎ澹┊?dāng)稅收會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的軟、硬件發(fā)生故障時(shí),應(yīng)及時(shí)通知計(jì)算機(jī)維護(hù)人員排除故障。

  (六)按照規(guī)定收集、保管、移交稅收會(huì)計(jì)電算化檔案第三章 稅收會(huì)計(jì)電算化操作的管理第十條 稅收會(huì)計(jì)電算化操作管理是對(duì)稅收會(huì)計(jì)人員操作計(jì)算機(jī)進(jìn)行稅收會(huì)計(jì)核算工作的管理。包括計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備日常使用管理、上機(jī)操作稅收會(huì)計(jì)核算軟件和稅收會(huì)計(jì)電算化處理程序管理三方面。

  第十一條 計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備日常使用管理。

 ?。ㄒ唬┒愂諘?huì)計(jì)電算化應(yīng)專機(jī)專用,禁止非指定人員操作計(jì)算機(jī)。計(jì)算機(jī)內(nèi)不得安裝與稅收會(huì)計(jì)核算無(wú)關(guān)的軟件。

 ?。ǘ┦褂貌婚g斷電源,當(dāng)不間斷電源發(fā)出停電報(bào)警時(shí),應(yīng)立即把當(dāng)前操作的文件存盤(pán),再關(guān)閉計(jì)算機(jī)和不間斷電源,以避免因電源中斷而破壞稅收會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。

  (三)定期保養(yǎng)計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備,保證硬件系統(tǒng)正常運(yùn)行。

 ?。ㄋ模┍3钟?jì)算機(jī)硬件、不間斷電源等設(shè)備及周?chē)h(huán)境整潔,注意通風(fēng)、防火、防磁、防雷擊、防鼠害、肪靜電。

 ?。ㄎ澹┯?jì)算機(jī)在運(yùn)行過(guò)程中出現(xiàn)硬件故障時(shí),應(yīng)做好登記并及時(shí)通知計(jì)算機(jī)維護(hù)人員處理。

  第十二條 稅收會(huì)計(jì)核算軟件上機(jī)操作管理。

 ?。ㄒ唬┟鞔_規(guī)定上機(jī)操作人員對(duì)稅收會(huì)計(jì)核算軟件的操作權(quán)限,對(duì)操作密碼要嚴(yán)格管理。

  (二)操作人員離開(kāi)計(jì)算機(jī)時(shí),應(yīng)按程序規(guī)定正常退出稅收會(huì)計(jì)核算軟件系統(tǒng),以防止未經(jīng)授權(quán)人員操作軟件和操作人員越權(quán)使用軟件。

 ?。ㄈ┟咳詹僮魍戤吅?,按要求及時(shí)進(jìn)行數(shù)據(jù)軟、硬盤(pán)更新備份。每月終了結(jié)賬后對(duì)數(shù)據(jù)文件進(jìn)行硬盤(pán)和軟盤(pán)更新雙備份。

 ?。ㄋ模┙∪匾姆啦《敬胧?。安裝使用防病毒軟件,并定期進(jìn)行版本升級(jí)。使用所有外來(lái)軟盤(pán)時(shí),必須先對(duì)軟盤(pán)進(jìn)行病毒檢測(cè);防止病毒感染。

  (五)發(fā)生數(shù)據(jù)丟失、混亂等情況,應(yīng)及時(shí)使用稅收會(huì)計(jì)核算軟件中的數(shù)據(jù)恢復(fù)功能恢復(fù)數(shù)據(jù)。無(wú)法自行解決時(shí),做好故障記錄,及時(shí)通知計(jì)算機(jī)維護(hù)人員解決。

  第十三條 稅收會(huì)計(jì)電算化業(yè)務(wù)處理程序管理。稅收會(huì)計(jì)電算化業(yè)務(wù)處理應(yīng)符合《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》和《稅收會(huì)計(jì)制度》的要求。稅收會(huì)計(jì)電算化工作的一般流程是:賬務(wù)系統(tǒng)初始化——錄入原始憑證——審核記賬憑證——記賬——結(jié)賬——輸出記賬憑證、稅收會(huì)計(jì)賬簿和報(bào)表。

 ?。ㄒ唬┵~務(wù)系統(tǒng)初始化。在初次建立稅收會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)和年初結(jié)賬時(shí),需在稅收會(huì)計(jì)主管授權(quán)下,進(jìn)行會(huì)計(jì)科目、賬本格式、憑證類(lèi)型、期初余額等項(xiàng)內(nèi)容的設(shè)定。

  (二)記賬憑證處理,在計(jì)算機(jī)替代手工記賬以后,稅收會(huì)計(jì)操作人員應(yīng)按時(shí)打印輸出記賬憑證,審核人員應(yīng)對(duì)計(jì)算機(jī)打印輸出的記賬憑證進(jìn)行審核,并都應(yīng)在記賬憑證上簽章 .

 ?。ㄈ┯涃~憑證的裝訂。記賬憑證附件張數(shù)一般是所附原始憑證的自然張然。記賬憑證后附有原始憑證和原始憑證匯總單,應(yīng)該把所有原始憑證和原始憑證匯總單的張數(shù)一并計(jì)入附件張數(shù)。

  原始憑證匯總單附件張數(shù)為所匯總的原始憑證張數(shù)。記賬憑證金額必須同所附原始憑證總計(jì)金額一致,按月裝訂。

 ?。ㄋ模┯涃~憑證應(yīng)按時(shí)間順序編號(hào),一月為一個(gè)連續(xù)號(hào)。若一筆稅收業(yè)務(wù)事項(xiàng)須填制兩張以上記賬憑證的,記賬憑證的編號(hào)應(yīng)加上分號(hào),如6號(hào)憑證有三張,則應(yīng)分別寫(xiě)為6(1/3)\6(2/3)\6(3/3)。

 ?。ㄎ澹┒愂諘?huì)計(jì)賬簿登記。稅收會(huì)計(jì)應(yīng)按要求設(shè)置總分類(lèi)賬、明細(xì)賬、日記賬和輔助賬。

  1.稅收會(huì)計(jì)賬簿必須有封面、封底、起用表、目錄和賬頁(yè)。起用新賬時(shí),稅收會(huì)計(jì)賬簿封面要填寫(xiě)賬簿名稱、使用單位和使用年度。起用表應(yīng)填寫(xiě)使用單位名稱、賬簿名稱、賬簿頁(yè)數(shù)、啟用日期、經(jīng)辦人員、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人、移交人、接交人、監(jiān)交人和交接日期。目錄應(yīng)填寫(xiě)賬戶名稱和賬戶頁(yè)次。

  2.稅收會(huì)計(jì)按月結(jié)賬,年終一次打印輸出,各種賬簿要簽章 齊全。

  第四章 計(jì)算機(jī)硬件、軟件和數(shù)據(jù)的維護(hù)及管理

  第十四條 稅收會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的維護(hù)是指保證稅收會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)正常運(yùn)行的各種工作。主要包括計(jì)算機(jī)硬件維護(hù)、軟件維護(hù)和數(shù)據(jù)維護(hù)三方面。此項(xiàng)工作由計(jì)算機(jī)維護(hù)人員負(fù)責(zé)。

  第十五條 稅收會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全維護(hù)。計(jì)算機(jī)維護(hù)人員負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)電算化專機(jī)安裝防病毒軟件,防止計(jì)算機(jī)病毒對(duì)稅收會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的破壞,并定期檢查防病毒軟件運(yùn)行情況和對(duì)防病毒軟件進(jìn)行版本升級(jí)。

  第五章 稅收會(huì)計(jì)檔案管理第十六條 稅收會(huì)計(jì)檔案指會(huì)計(jì)年度內(nèi)的全部稅收會(huì)計(jì)數(shù)撂,應(yīng)有兩種形式,存儲(chǔ)在存儲(chǔ)介質(zhì)(指計(jì)算機(jī)硬盤(pán)、軟盤(pán)或光盤(pán)等)上的稅收會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和打印輸出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。

  第十七條 稅收會(huì)計(jì)檔案分為:會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他四大類(lèi)。其他類(lèi)主要是指移交情冊(cè)、銷(xiāo)毀清冊(cè)、會(huì)計(jì)電算化的全部文檔資料等。

  第十八條 稅收會(huì)計(jì)檔案管理要求。

 ?。ㄒ唬┒愂諘?huì)計(jì)憑證應(yīng)按月以憑證編號(hào)為序,加具封面封底整理裝訂成冊(cè),厚度一般不超過(guò)3厘米為宜。裝訂一律采用二眼左上角裝訂法,用裝訂線裝訂,然后用封條 包角。裝訂順序?yàn)椋?.封面。2.記賬憑證(含所附原始憑證匯總單和原始憑證)。3.封底。

 ?。ǘ┒愂諘?huì)計(jì)賬簿按年裝訂,賬簿封面、封底、名稱、起用表和簽章 等齊全。

 ?。ㄈ┒愂諘?huì)計(jì)報(bào)表要按報(bào)表時(shí)間順序排列,如有文字分析說(shuō)明的,應(yīng)放在相應(yīng)的報(bào)表前,加具封面裝訂成冊(cè)。

 ?。ㄋ模┒愂諘?huì)計(jì)憑證、賬簿和報(bào)表封面的規(guī)格和樣式由自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局統(tǒng)一規(guī)定。

 ?。ㄎ澹┒愂諘?huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)妥善保管,注意通風(fēng)、防火、防磁、防雷擊、防鼠害、防靜電。按國(guó)家規(guī)定的檔案保管期限保存或銷(xiāo)毀。

  第六章 稅收會(huì)計(jì)交接

  第十九條 稅收會(huì)計(jì)工作人員調(diào)動(dòng)或因故離職必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒(méi)有辦理交接手續(xù)的,不得離職。

  第二十條 稅收會(huì)計(jì)交接的主要內(nèi)容:稅收會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和其他有關(guān)稅收會(huì)計(jì)工作方面的資料、文件。

  第二十一條 交接稅收會(huì)計(jì)資料之前,移交人應(yīng)對(duì)其經(jīng)辦的稅收會(huì)計(jì)賬簿、憑證、報(bào)表等進(jìn)行認(rèn)真整理、結(jié)出各賬目余額,并在余額后加蓋私章 ,造冊(cè)登記。稅收會(huì)計(jì)交接時(shí),應(yīng)由領(lǐng)導(dǎo)指定人員監(jiān)督辦理手續(xù),交接雙方必須按移交清冊(cè)的事項(xiàng)逐一交點(diǎn)清楚。移交完畢后,移交雙方和監(jiān)交人均應(yīng)在清冊(cè)上簽名。

  第二十二條 稅收會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或因故不能到崗的,稅收會(huì)計(jì)主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)必須指定人員接替或代理。

  第七章 替代手工記賬的審批

  第二十三條 采用計(jì)算機(jī)替代手工記賬,是指應(yīng)用稅收會(huì)計(jì)核算軟件,輸入稅收會(huì)計(jì)數(shù)據(jù),由計(jì)算機(jī)對(duì)稅收會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理,并打印輸出會(huì)計(jì)賬簿和報(bào)表。

  第二十四條 替代手工記賬的單位,應(yīng)具備以下條件:

 ?。ㄒ唬┦褂米灾螀^(qū)國(guó)稅系統(tǒng)統(tǒng)一運(yùn)用的稅收會(huì)計(jì)核算軟件。

 ?。ǘ┡鋫涠愂諘?huì)計(jì)核算軟件所需的計(jì)算機(jī)、打印機(jī)、不間斷電源及系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境,且做到專機(jī)專用。

  (三)合理配備人員,稅收會(huì)計(jì)軟件操作人員職責(zé)明確,經(jīng)過(guò)稅收會(huì)計(jì)電算化培訓(xùn)。

 ?。ㄋ模┒愂諘?huì)計(jì)電算化管理制度健全。管理制度內(nèi)容包括崗位設(shè)置及職責(zé)、稅收會(huì)計(jì)電算化操作、稅收會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)維護(hù)和稅收會(huì)計(jì)檔案管理等方面。

  (五)使用計(jì)算機(jī)進(jìn)行稅收會(huì)計(jì)核算與手工記賬并行6個(gè)月以上,且計(jì)算機(jī)與手工處理數(shù)據(jù)結(jié)果一致,計(jì)算機(jī)打印輸出的記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表符合《稅收會(huì)計(jì)制度》的要求。

  (六)符合《新疆維吾爾自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局稅收會(huì)計(jì)核算工作達(dá)標(biāo)考核管理辦法(試行)》中二級(jí)標(biāo)準(zhǔn)要求,并提出申請(qǐng)?zhí)娲止び涃~。

  第二十五條 替代手工記賬的單位必須由自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局驗(yàn)收審批后,方可替代手工記賬。

  第八章 附 則

  第二十六條 新疆維吾爾自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)稅收會(huì)計(jì)核算軟件的修改、版本升級(jí)工作。

  第二十七條 本辦法由新疆維吾爾自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局發(fā)布實(shí)施并負(fù)責(zé)解釋。

  第二十八條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。

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