對賬與結賬

來源: 編輯： 2004/10/08 13:03:43　　字體：大小

    1、對賬。對賬是指會計核算中，對賬簿記錄所做的核對工作。對賬工作是保證賬賬、賬證、賬實相符的重要條件。對賬工作主要內(nèi)容包括以下三個方面：

    （1）賬證核對。是指將現(xiàn)金和銀行存款日記賬與有關會計憑證之間核對，檢查其兩者的時間、憑證內(nèi)容、金額、憑證編號等是否一致。月末如果發(fā)現(xiàn)賬證不符，就應重新進行賬證的核對，以保證賬證相符。

    （2）賬賬核對。是指在賬證核對基礎上，要用現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的期未余額與會計掌管的現(xiàn)金和銀行存款總賬的期末余額相互核對，做到賬賬相符。

    （3）賬實核對。是指在賬賬核對的基礎上，將現(xiàn)金日記賬賬面余額與實際庫存現(xiàn)金相核對（每日進行），銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單余額核對（一般每月應與銀行對賬單核對），做到賬實相符。

    2、結賬。出納人員將本期所發(fā)生的所有資金收付業(yè)務全部登記入賬并核對無誤后，應通過結賬的方式，計算出本期內(nèi)現(xiàn)金和銀行存款據(jù)點入總額、付出總額和期末余額，以了解本單位本期內(nèi)貨幣資金的全部收付情況和期末結存情況，為編制會計報表提供依據(jù)。

    結賬的步驟：

    （1）結賬前，出納人員應逐筆、順序地登記完成貨幣資金收付業(yè)務。

    （2）月結時，在現(xiàn)金、銀行存款日記賬最后一筆記錄下面劃一道紅線，在紅線下結出本月發(fā)生額和期末余額。并在摘要欄內(nèi)注明“本月合計”，并在其下面再劃一道紅線。季結、年結方法同上，所不同的是摘要欄內(nèi)寫出“季結、年結”；在年結下面劃出雙紅線（表示封賬）。

    （3）年度終了，將“現(xiàn)金”和“銀行存款”賬戶的余額結轉到下一年度，在“摘要”欄內(nèi)注明“結轉下年”，在下一會計年度新賬的摘要欄內(nèi)寫明“上年結轉”，并將余額填入余額欄。

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