1.什么是人民幣銀行結(jié)算賬戶？

　　答：人民幣銀行結(jié)算賬戶（以下簡(jiǎn)稱銀行結(jié)算賬戶），是指銀行為存款人開(kāi)立的用于辦理現(xiàn)金存取、轉(zhuǎn)賬結(jié)算等資金收付活動(dòng)的人民幣活期存款賬戶。它是存款人辦理存、貸款和資金收付活動(dòng)的基礎(chǔ)。按照存款人的不同，可分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。單位銀行結(jié)算賬戶是指存款人以單位名稱開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。個(gè)體工商戶憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓名開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是指存款人憑個(gè)人身份證件以自然人名稱開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。個(gè)人因使用借記卡、貸記卡在銀行或郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶，納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。

　　2.為什么要制定《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》？

　　答：20世紀(jì)90年代初，針對(duì)不少企事業(yè)單位多頭開(kāi)戶、一些銀行為拉存款隨意為存款人開(kāi)戶、銀行結(jié)算賬戶開(kāi)立和使用較為混亂的狀況，中國(guó)人民銀行為加強(qiáng)銀行結(jié)算賬戶管理，于1994年頒布了《銀行賬戶管理辦法》，對(duì)規(guī)范銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立和使用，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)金融秩序的好轉(zhuǎn)，起到了重要作用。但隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的日益發(fā)展，經(jīng)濟(jì)金融改革的不斷深化，《銀行賬戶管理辦法》已不能適應(yīng)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。為更好地滿足存款人利用銀行結(jié)算賬戶辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的需要，提高金融服務(wù)水平，維護(hù)經(jīng)濟(jì)、金融秩序穩(wěn)定，中國(guó)人民銀行在深入調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，制定了《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱《辦法》）。其必要性主要體現(xiàn)在：一是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀需要。隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，經(jīng)濟(jì)格局和市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生了很大的變化。經(jīng)濟(jì)形式多元化，組織機(jī)構(gòu)多樣化，資金管理個(gè)性化，企業(yè)經(jīng)營(yíng)集團(tuán)化，對(duì)單位銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立、使用和管理以及資金的使用提出了新的要求；電子商務(wù)、網(wǎng)上支付、信用卡等新興業(yè)務(wù)的發(fā)展，需要對(duì)銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立、使用等行為進(jìn)行規(guī)范；個(gè)人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)日趨活躍，也產(chǎn)生了在銀行開(kāi)立結(jié)算賬戶辦理轉(zhuǎn)賬支付的內(nèi)在需求。原有的銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)章、制度已明顯滯后于經(jīng)濟(jì)、金融發(fā)展的需要，需要制定、實(shí)施適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要的銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)章制度。二是規(guī)范和整頓市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的必然要求。由于1994年的《銀行賬戶管理辦法》對(duì)銀行結(jié)算賬戶的管理不夠完善，缺乏比較有效的監(jiān)督手段和措施，加之管理工作不到位，致使違規(guī)開(kāi)立、使用銀行結(jié)算賬戶的問(wèn)題在一些地方仍然比較嚴(yán)重。主要表現(xiàn)在：一些單位利用多頭開(kāi)戶逃稅、逃債、逃貸和套取現(xiàn)金；不少行政事業(yè)單位利用多頭開(kāi)戶轉(zhuǎn)移資金，甚至私設(shè)“小金庫(kù)”；一些不法分子利用違規(guī)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行詐騙、洗錢等違法犯罪活動(dòng)。為有效遏制逃債、腐敗、洗錢等違規(guī)違法行為，維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，迫切需要制定新的銀行結(jié)算賬戶管理制度。三是促進(jìn)中國(guó)銀行業(yè)健康發(fā)展的內(nèi)在需要。隨著金融體制的改革和深化，我國(guó)銀行業(yè)已形成了以國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行為主體，政策性銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、城鄉(xiāng)信用社和外資商業(yè)銀行等多種性質(zhì)的銀行類金融機(jī)構(gòu)并存的結(jié)構(gòu)體系。為促進(jìn)中國(guó)銀行業(yè)的整體健康發(fā)展，客觀上需要一個(gè)公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境。銀行為存款人開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶，提供支付結(jié)算服務(wù)，是銀行業(yè)的基本業(yè)務(wù)，是開(kāi)展競(jìng)爭(zhēng)的重要手段，也是我國(guó)支付體系的一個(gè)重要組成部分，是中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的基礎(chǔ)。為促使銀行能為社會(huì)提供更加方便、快捷、高效、安全的支付結(jié)算服務(wù)，營(yíng)造公平競(jìng)爭(zhēng)的良好氛圍，提高中國(guó)銀行業(yè)的整體競(jìng)爭(zhēng)能力，迫切需要制定新的銀行結(jié)算賬戶管理制度。

　　3.《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》適用什么范圍？

　　答：《辦法》規(guī)定，存款人在中國(guó)境內(nèi)的銀行開(kāi)立的人民幣銀行結(jié)算賬戶適用本辦法。存款人是指在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織、個(gè)體工商戶和自然人。銀行是指在中國(guó)境內(nèi)經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)支付結(jié)算業(yè)務(wù)的政策性銀行、商業(yè)銀行（含外資獨(dú)資銀行、中外合資銀行、外國(guó)銀行分行）、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社。外幣存款賬戶、個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶和單位定期存款賬戶不納入《辦法》管理。由于我國(guó)實(shí)行外匯管制，外幣存款賬戶從開(kāi)戶資格、使用范圍、使用期限等方面都要受到嚴(yán)格限制，國(guó)家外匯管理局對(duì)此制定了專門的規(guī)章制度。所以，外幣存款賬戶的開(kāi)立和使用應(yīng)遵守國(guó)家外匯管理局的有關(guān)規(guī)定。個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶和單位定期存款賬戶是存款人以獲得利息為目的的投資性賬戶。根據(jù)國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例》的有關(guān)規(guī)定，儲(chǔ)蓄是指“個(gè)人將屬于其所有的人民幣或者外幣存入儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)開(kāi)具存折或者存單作為憑證，個(gè)人憑存折或者存單可以支取存款本金和利息，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)依照規(guī)定支付存款本金和利息的活動(dòng)”；儲(chǔ)蓄的基本功能是存取存款本金和支取利息，儲(chǔ)蓄賬戶不具備辦理資金收付結(jié)算的功能。由此，《辦法》第四十三條相應(yīng)規(guī)定了“儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算”。而對(duì)于單位定期存款賬戶，中國(guó)人民銀行頒發(fā)的《人民幣單位存款管理辦法》明確規(guī)定，“單位定期存款的期限分三個(gè)月、六個(gè)月、一年三個(gè)檔次，起存金額至少為1萬(wàn)元”，“存款單位支取定期存款只能以轉(zhuǎn)賬方式將存款轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，不得將定期存款用于結(jié)算或從定期存款賬戶中提取現(xiàn)金”。這充分表明，單位定期存款賬戶不具有結(jié)算功能，與辦理支付結(jié)算的單位活期存款賬戶存在本質(zhì)區(qū)別。所以，該兩類賬戶的開(kāi)立和使用應(yīng)分別遵守《儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例》、《人民幣單位存款管理辦法》的規(guī)定，不納入《辦法》管理。

　　4.《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》有哪些主要變化？

　　答：按照適應(yīng)經(jīng)濟(jì)金融體制改革和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序和營(yíng)造公平競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，促進(jìn)金融業(yè)的健康發(fā)展的指導(dǎo)思想，中國(guó)人民銀行在深入調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn)，對(duì)銀行結(jié)算賬戶的管理進(jìn)行了重大改革和完善。《辦法》共有七章，七十一條。分為總則、銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立、銀行結(jié)算賬戶的使用、銀行結(jié)算賬戶的變更與撤銷、銀行結(jié)算賬戶的管理、罰則和附則。其主要內(nèi)容：一、建立以基本存款賬戶為龍頭的賬戶管理體系。《辦法》進(jìn)一步強(qiáng)化了基本存款賬戶對(duì)其他銀行結(jié)算賬戶的統(tǒng)馭地位，規(guī)定基本存款賬戶是單位的主辦賬戶，單位的主要轉(zhuǎn)賬收付及工資、獎(jiǎng)金和日?，F(xiàn)金的支取，必須通過(guò)該賬戶辦理。存款人只能在銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶，其他銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立必須以基本存款賬戶的開(kāi)立為前提，必須憑基本存款賬戶開(kāi)戶登記證辦理開(kāi)戶手續(xù)，并在基本存款賬戶開(kāi)戶登記證上進(jìn)行相應(yīng)登記。二、為滿足各類存款人的結(jié)算需求，增設(shè)了個(gè)人銀行結(jié)算賬戶種類，將個(gè)人與個(gè)體工商戶的銀行結(jié)算賬戶加以區(qū)分?！掇k法》規(guī)定個(gè)人憑身份證件開(kāi)立的結(jié)算賬戶納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理，個(gè)體工商戶憑商號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓名開(kāi)立的結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。同時(shí)，《辦法》對(duì)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶和儲(chǔ)蓄賬戶的功能進(jìn)行了嚴(yán)格的界定，規(guī)定儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，嚴(yán)禁將單位和個(gè)體工商戶款項(xiàng)轉(zhuǎn)入儲(chǔ)蓄賬戶。三、規(guī)范了賬戶開(kāi)戶條件和開(kāi)戶手續(xù)，使《辦法》更具有可操作性。根據(jù)不同的存款人和各類銀行結(jié)算賬戶的不同用途，《辦法》具體列明開(kāi)立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶的條件，并按照一一對(duì)應(yīng)的關(guān)系，對(duì)存款人開(kāi)立各類銀行結(jié)算賬戶需要提交的證明文件做出了詳細(xì)具體的規(guī)定。對(duì)存款人提出開(kāi)戶申請(qǐng)、銀行審核、報(bào)送、人民銀行核準(zhǔn)等開(kāi)戶程序作了統(tǒng)一的規(guī)范。四、為營(yíng)造公平競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境，放開(kāi)了一般存款賬戶的開(kāi)戶條件。1994年的《銀行賬戶管理辦法》規(guī)定，一般存款賬戶只能用于存款人借款轉(zhuǎn)存和支付，貸款清償后，應(yīng)及時(shí)辦理銷戶?！掇k法》擴(kuò)大了一般存款賬戶的使用范圍，規(guī)定存款人因借款或其他結(jié)算需要可以在基本存款賬戶開(kāi)戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。五、適應(yīng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)跨行政區(qū)域發(fā)展的需要，對(duì)異地開(kāi)戶實(shí)行有條件的開(kāi)放?！掇k法》突破了《銀行賬戶管理辦法》對(duì)異地開(kāi)戶的禁止性限制，規(guī)定符合條件的存款人可在異地開(kāi)立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶。同時(shí)，鑒于目前異地開(kāi)戶的要求不具有普遍性，全面放開(kāi)異地開(kāi)戶也不利于銀行管理，《辦法》對(duì)異地開(kāi)戶實(shí)行有條件的開(kāi)放，體現(xiàn)了“放而不亂，管而不死”的管理思路。六、為滿足國(guó)家對(duì)各類特定用途資金的管理要求，明確了專用存款賬戶管理的資金范圍。針對(duì)目前專用存款賬戶開(kāi)立和使用中存在的一些問(wèn)題，為體現(xiàn)專戶存儲(chǔ)、專項(xiàng)管理、?？顚Ｓ?、專業(yè)監(jiān)督的指導(dǎo)思想，《辦法》規(guī)定，按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，存款人具有特定用途、需專項(xiàng)管理的資金要納入專用存款賬戶使用和管理。七、為防范不法分子利用銀行結(jié)算賬戶從事逃債、洗錢等違規(guī)違法活動(dòng)，《辦法》從八個(gè)方面強(qiáng)化了銀行結(jié)算賬戶管理：一是開(kāi)立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算外資金專用存款賬戶須報(bào)經(jīng)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)，防止違規(guī)開(kāi)戶。二是開(kāi)立一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶要在其基本存款賬戶開(kāi)戶登記證上登記存款人賬戶信息，以利于債權(quán)銀行和司法機(jī)關(guān)掌握其開(kāi)戶情況。三是對(duì)不同的存款人開(kāi)立各類銀行結(jié)算賬戶需要提供的證明文件作了明確規(guī)定，并要求銀行審查核實(shí)，確保存款人以實(shí)名開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶。四是加強(qiáng)對(duì)單位銀行結(jié)算賬戶向個(gè)人銀行結(jié)算賬戶劃轉(zhuǎn)資金的管理，規(guī)定只有其合法收入才能轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，單位轉(zhuǎn)賬支付給個(gè)人的款項(xiàng)必須向銀行提供合法的付款依據(jù)，款項(xiàng)達(dá)到應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時(shí)應(yīng)向其開(kāi)戶銀行提供完稅證明。五是嚴(yán)格對(duì)支取現(xiàn)金的管理，分別規(guī)定了哪些賬戶不能支取現(xiàn)金，哪些賬戶支取現(xiàn)金必須經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)，哪些賬戶支取現(xiàn)金必須按照現(xiàn)金管理規(guī)定辦理。六是實(shí)行生效日制度，規(guī)定單位存款人開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶必須自正式開(kāi)立起三日后方能對(duì)外辦理支付。七是規(guī)定存款人尚未清償開(kāi)戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷和變更銀行結(jié)算賬戶。八是建立異常支付申報(bào)制度，要求銀行對(duì)單位異常支付進(jìn)行分析和監(jiān)控，并及時(shí)報(bào)告中國(guó)人民銀行。八、明確了銀行結(jié)算賬戶各方當(dāng)事人的責(zé)任，嚴(yán)格對(duì)違規(guī)行為的處罰?！掇k法》進(jìn)一步明確了銀行結(jié)算賬戶開(kāi)立、使用和管理中各方當(dāng)事人的責(zé)任，并依據(jù)《行政處罰法》、《金融違法行為處罰辦法》等法律法規(guī)，加大了對(duì)違規(guī)開(kāi)立和使用銀行結(jié)算賬戶行為的處罰力度。

　　5.為什么要單設(shè)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶？

　　答：一是為適應(yīng)個(gè)人因投資、消費(fèi)等產(chǎn)生的各種轉(zhuǎn)賬結(jié)算需要，進(jìn)一步擴(kuò)大轉(zhuǎn)賬結(jié)算范圍。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、人民生活水平的提高和消費(fèi)方式的多樣，個(gè)人金融業(yè)務(wù)迅速發(fā)展，個(gè)人轉(zhuǎn)賬支付需求不斷增長(zhǎng)，越來(lái)越多的個(gè)人需要通過(guò)銀行辦理結(jié)算，如支付水、電、話、氣等基本日常費(fèi)用、歸還住房信貸款項(xiàng)、證券投資、購(gòu)物消費(fèi)等，單純的個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶顯然不能滿足上述需求。單設(shè)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶后，方便了個(gè)人辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等轉(zhuǎn)賬支付業(yè)務(wù)，個(gè)人合法收入亦可以通過(guò)轉(zhuǎn)賬方式轉(zhuǎn)入該賬戶。個(gè)人還可以通過(guò)開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)使用支票、信用卡等信用支付工具，不僅充分滿足了個(gè)人的各種支付結(jié)算需求，也有利于使用、推廣個(gè)人支付工具、擴(kuò)大轉(zhuǎn)賬結(jié)算范圍，減少現(xiàn)金使用。二是有利于對(duì)個(gè)人銀行賬戶的管理。單設(shè)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶后，有利于個(gè)體工商戶將其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性資金和消費(fèi)資金分別核算，有利于其規(guī)范資金管理，促進(jìn)個(gè)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。通過(guò)嚴(yán)格劃分單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，加強(qiáng)對(duì)從單位銀行結(jié)算賬戶向個(gè)人銀行結(jié)算賬戶支付款項(xiàng)進(jìn)行控制管理，可以在一定程度上防止公款私存、套取現(xiàn)金等行為。三是有利于銀行提高服務(wù)水平。單設(shè)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶后，可以促使銀行更加重視個(gè)人零售業(yè)務(wù)的發(fā)展，大力推廣網(wǎng)上支付、個(gè)人支票、借記卡、信用卡等便捷的支付手段和支付工具，通過(guò)疏通結(jié)算渠道、加快結(jié)算速度等措施改善服務(wù)水平，并能夠有效激發(fā)銀行開(kāi)展業(yè)務(wù)創(chuàng)新的積極性，根據(jù)不同客戶群體的投資、理財(cái)需要提供個(gè)性化服務(wù)，提高贏利能力。四是有利于節(jié)約銀行管理成本。個(gè)人銀行結(jié)算賬戶與個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶在功能與服務(wù)對(duì)象方面存在較大差異，個(gè)人因辦理人民幣現(xiàn)金存取開(kāi)立的儲(chǔ)蓄賬戶數(shù)量龐大，而因轉(zhuǎn)賬結(jié)算需要開(kāi)立的個(gè)人銀行結(jié)算賬戶數(shù)量相對(duì)較少，客戶群體相對(duì)集中?！掇k法》單設(shè)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，將其同儲(chǔ)蓄賬戶相分離，區(qū)別管理，降低了銀行的管理成本，符合現(xiàn)代銀行的成本效益原則。

　　6.單位銀行結(jié)算賬戶包括哪些種類？其相互關(guān)系如何？

　　答：《辦法》規(guī)定，單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶。之所以按照四種賬戶類型進(jìn)行分類，一是為了適應(yīng)存款人規(guī)范財(cái)務(wù)管理的需要。隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展和市場(chǎng)環(huán)境的變化，企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為日趨多樣化。為了更好地管理具有不同來(lái)源和用途的資金，存款人需要開(kāi)立不同類別的銀行結(jié)算賬戶。二是為了適應(yīng)企業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的需要。由于一些企業(yè)單位經(jīng)營(yíng)方式的變化和管理制度的改革，需要開(kāi)立與之相適應(yīng)的銀行結(jié)算賬戶。三是為了有效監(jiān)督和控制國(guó)家法律、行政法規(guī)和規(guī)章規(guī)定要專戶存儲(chǔ)的專項(xiàng)資金的使用。由于政府對(duì)一些專項(xiàng)資金的使用規(guī)定了不同的管理要求，存款人必須按照規(guī)定開(kāi)立和使用相應(yīng)的賬戶種類，才能有效控制和監(jiān)督各類專項(xiàng)資金的使用。因此，《辦法》根據(jù)存款人的需要、資金性質(zhì)和管理需要，本著既可以滿足單位結(jié)算需要，又有利于加強(qiáng)對(duì)單位銀行結(jié)算賬戶管理的原則，將單位銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行了科學(xué)、合理的分類。基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶設(shè)立的目的及賬戶的使用各不相同，具體歸納為：存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要，可以開(kāi)立基本存款賬戶，它是存款人的主辦賬戶，存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付以及工資、獎(jiǎng)金的支取，都應(yīng)通過(guò)該賬戶辦理；存款人因借款和其他結(jié)算需要，如為享受不同銀行的特色服務(wù)或分散在一家銀行開(kāi)立賬戶可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)，可以在基本存款賬戶開(kāi)戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立一般存款賬戶。一般存款賬戶沒(méi)有數(shù)量限制，存款人可以通過(guò)該賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支??；存款人按照國(guó)家法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，需要對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用的，可以開(kāi)立專用存款賬戶，該類賬戶主要用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付，支取現(xiàn)金應(yīng)按照《辦法》的具體規(guī)定辦理；臨時(shí)機(jī)構(gòu)或存款人因臨時(shí)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要，可以開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶，用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付，此類賬戶可按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定支取現(xiàn)金。由于臨時(shí)存款賬戶與基本存款賬戶在功能上具有一定的相似之處，為體現(xiàn)臨時(shí)機(jī)構(gòu)和臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所獨(dú)有的臨時(shí)性特點(diǎn)，與基本存款賬戶加以有效區(qū)別，《辦法》規(guī)定，對(duì)臨時(shí)存款賬戶實(shí)行有效期管理，有效期限最長(zhǎng)不得超過(guò)2年。從《辦法》的具體規(guī)定來(lái)看，四類單位銀行結(jié)算賬戶既相互獨(dú)立，又相互聯(lián)系。存款人只能在銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶，已開(kāi)立基本存款賬戶的存款人，開(kāi)立、變更或撤銷其他三類賬戶，必須憑基本存款賬戶開(kāi)戶登記證辦理相關(guān)的手續(xù)，并在基本存款賬戶開(kāi)戶登記證上進(jìn)行相應(yīng)登記，以便于全面反映和控制存款人的各類銀行結(jié)算賬戶開(kāi)、銷戶情況，加強(qiáng)銀行結(jié)算賬戶的管理。由此，體現(xiàn)了基本存款賬戶在四類單位銀行結(jié)算賬戶中處于統(tǒng)馭地位，它是單位開(kāi)立其他銀行結(jié)算賬戶的前提，其他三類單位銀行結(jié)算賬戶則作為其功能和作用的有益補(bǔ)充。

　　7.為什么將個(gè)體工商戶開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理？

　　答：當(dāng)前，大多數(shù)個(gè)體工商戶未以字號(hào)在工商行政管理部門注冊(cè)，多以自然人身份開(kāi)立儲(chǔ)蓄賬戶并用于辦理經(jīng)營(yíng)性資金的支付結(jié)算，導(dǎo)致個(gè)體工商戶的經(jīng)營(yíng)性資金和消費(fèi)性資金無(wú)法區(qū)分，既不方便其辦理結(jié)算，也不利于加強(qiáng)銀行結(jié)算賬戶的管理。為解決上述矛盾，《辦法》明確規(guī)定，個(gè)體工商戶憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或者經(jīng)營(yíng)者姓名開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。此規(guī)定具有積極的現(xiàn)實(shí)意義：一是有利于提高個(gè)體工商戶的經(jīng)濟(jì)地位，促進(jìn)個(gè)體經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。根據(jù)黨的十六大精神，個(gè)體工商戶作為非公有制經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，應(yīng)同其他經(jīng)濟(jì)組織享有平等的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán)利，其身份應(yīng)受到重視，貢獻(xiàn)應(yīng)得到認(rèn)可，權(quán)利應(yīng)得到保障?！掇k法》將其納入單位銀行結(jié)算賬戶管理，表明個(gè)體工商戶開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶將享有同單位銀行結(jié)算賬戶相同的銀行結(jié)算服務(wù)。二是有利于滿足個(gè)體工商戶的支付結(jié)算需要，規(guī)范其財(cái)務(wù)管理。個(gè)體工商戶從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)存在各種結(jié)算需要，《辦法》將個(gè)體工商戶銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理，有利于銀行為其提供各種支付結(jié)算服務(wù)。如果將其納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶使用和管理，只有符合《辦法》第三十九條、四十條、四十一條的規(guī)定，方能將款項(xiàng)從單位銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，這樣就可能不便于個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的款項(xiàng)結(jié)算，影響其正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。同時(shí)，個(gè)體工商戶也具有把生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性資金和個(gè)人消費(fèi)資金分開(kāi)的內(nèi)在要求?！掇k法》這樣規(guī)定，有利于個(gè)體工商戶加強(qiáng)對(duì)其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的財(cái)務(wù)管理。

　　8.如何理解存款人可以自主選擇銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶？

　　答：《辦法》中“存款人可以自主選擇銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶”的規(guī)定，主要是考慮了存款人對(duì)其資金具有自主支配權(quán)，需要根據(jù)地理位置、結(jié)算需要、與其他經(jīng)濟(jì)組織的合作關(guān)系、銀行的服務(wù)質(zhì)量等選擇銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶；同時(shí)，多種組織形式、不同規(guī)模的銀行同時(shí)并存，及其在服務(wù)手段、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的差異，客觀上也為有不同結(jié)算需求的存款人自主選擇開(kāi)戶銀行創(chuàng)造了條件。并且，通過(guò)存款人選擇開(kāi)戶銀行，可以促使銀行根據(jù)自身特點(diǎn)，針對(duì)不同的客戶群體，提供個(gè)性化的服務(wù)，提高服務(wù)質(zhì)量和經(jīng)營(yíng)管理水平。根據(jù)《中國(guó)人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》的規(guī)定，商業(yè)銀行開(kāi)展業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守公平競(jìng)爭(zhēng)的原則，不得從事不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)。據(jù)此，《辦法》規(guī)定，任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶。此條款一方面保護(hù)了存款人作為經(jīng)濟(jì)主體應(yīng)有的自主選擇權(quán)，也有效防范了銀行間的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)和行業(yè)腐敗行為。此外，對(duì)于國(guó)家法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院明確規(guī)定了開(kāi)戶銀行選擇范圍的特殊行業(yè)，由于其資金管理有特定的要求，存款人選擇開(kāi)戶銀行必須按照國(guó)家的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。如中央預(yù)算單位的預(yù)算資金屬于國(guó)家財(cái)政性資金，為加強(qiáng)預(yù)算資金管理，根據(jù)財(cái)政部和中國(guó)人民銀行聯(lián)合頒發(fā)的《中央預(yù)算單位銀行結(jié)算賬戶管理暫行辦法》的規(guī)定，中央預(yù)算單位應(yīng)在國(guó)有、國(guó)家控股商業(yè)銀行，或經(jīng)批準(zhǔn)允許為預(yù)算單位開(kāi)戶的商業(yè)銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶。糧棉油收購(gòu)資金是封閉運(yùn)行的政策性資金，為防止收購(gòu)資金被擠占、挪用，國(guó)家規(guī)定凡是承擔(dān)政策性業(yè)務(wù)的糧棉油收儲(chǔ)企業(yè)只能在中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行（包括代理行的基層行、處、所）開(kāi)立賬戶，不得在其他金融機(jī)構(gòu)開(kāi)戶。應(yīng)該進(jìn)一步明確的是，一方面，存款人可以根據(jù)需要自主選擇銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶，并與開(kāi)戶銀行依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，通過(guò)協(xié)議的形式明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，嚴(yán)格按照協(xié)議約定履行相應(yīng)的責(zé)任和義務(wù)；另一方面，存款人也不應(yīng)以開(kāi)戶銀行嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章制度為由隨意轉(zhuǎn)移銀行結(jié)算賬戶。

　　9.開(kāi)立哪類銀行結(jié)算賬戶需要經(jīng)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)？為什么要實(shí)行核準(zhǔn)制？

　　答：《辦法》規(guī)定，開(kāi)立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位開(kāi)立的專用存款賬戶須經(jīng)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)?；敬婵钯~戶在單位銀行結(jié)算賬戶中起龍頭作用，是單位開(kāi)立其他銀行結(jié)算賬戶的前提。早在1994年，為打擊利用多頭開(kāi)戶逃廢債務(wù)、套取現(xiàn)金的違規(guī)違法行為，中國(guó)人民銀行頒布的《銀行賬戶管理辦法》就明確規(guī)定“存款人只能在銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶”，并實(shí)行基本存款賬戶開(kāi)戶許可證制度；1995年，《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》規(guī)定，“企業(yè)事業(yè)單位可以自主選擇一家商業(yè)銀行的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所開(kāi)立一個(gè)辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的基本存款賬戶，不得開(kāi)立兩個(gè)以上基本存款賬戶”，以法律形式確立了基本存款賬戶制度。為了更好地對(duì)單位銀行結(jié)算賬戶實(shí)施有效管理，《辦法》進(jìn)一步強(qiáng)化了基本存款賬戶在單位銀行結(jié)算賬戶中的統(tǒng)馭地位，保證其真實(shí)性和唯一性，規(guī)定對(duì)開(kāi)立基本存款賬戶實(shí)行嚴(yán)格的核準(zhǔn)制度。由于臨時(shí)機(jī)構(gòu)設(shè)置和存款人的臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都具有時(shí)效性；同時(shí)，臨時(shí)存款賬戶在規(guī)定期限（最長(zhǎng)不超過(guò)2年）內(nèi)，具有與基本存款賬戶相同的功能，且不受數(shù)量限制，為了確保臨時(shí)存款賬戶按期限使用，防范利用隨意開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶多頭套取現(xiàn)金，進(jìn)行違規(guī)違法活動(dòng)，《辦法》規(guī)定在開(kāi)立此類臨時(shí)存款賬戶時(shí)，也應(yīng)實(shí)行核準(zhǔn)制。因注冊(cè)驗(yàn)資開(kāi)立的臨時(shí)存款賬戶在注冊(cè)驗(yàn)資期間只收不付，且注冊(cè)驗(yàn)資的期限較短，一般為3—6個(gè)月，《辦法》規(guī)定開(kāi)立此類臨時(shí)存款賬戶不需要中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)。為了規(guī)范財(cái)政預(yù)算單位銀行結(jié)算賬戶管理，促進(jìn)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的順利實(shí)施，更好地貫徹“收支兩條線”的管理要求，防止藏匿和挪用預(yù)算資金，從源頭上防止腐敗，根據(jù)財(cái)政管理部門對(duì)預(yù)算資金管理的需要以及預(yù)算單位資金的特殊性質(zhì)，預(yù)算單位開(kāi)立專用存款賬戶還須報(bào)經(jīng)財(cái)政部門審批，并由中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)。除以上三種銀行結(jié)算賬戶外，存款人開(kāi)立其他銀行結(jié)算賬戶不需經(jīng)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)，但開(kāi)戶銀行必須在規(guī)定期限內(nèi)向中國(guó)人民銀行備案。

　　10.哪些存款人可以申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶？

　　答：《辦法》第十一條對(duì)申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶的存款人的身份資格做了明確規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，具備開(kāi)立基本存款賬戶資格的存款人大部分是具有民事權(quán)利能力和民事行為能力、并依法獨(dú)立享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的法人和其他組織，包括企業(yè)法人、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍隊(duì)、武警部隊(duì)、民辦非企業(yè)組織（如不以盈利為目的的民辦學(xué)校、福利院、醫(yī)院）等。同時(shí)，考慮到有些單位雖然不是法人組織，但具有獨(dú)立核算資格，有自主辦理資金結(jié)算的需要，因此，《辦法》也允許其開(kāi)立基本存款賬戶，主要包括非法人企業(yè)（如具有營(yíng)業(yè)執(zhí)照的企業(yè)集團(tuán)下屬的分公司）、外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)、單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)（如單位附屬獨(dú)立核算的食堂、招待所、幼兒園）等。

　　11.什么情況下可以開(kāi)立一般存款賬戶？

　　答：按照1994年的《銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定，存款人只有在基本存款賬戶以外的銀行取得借款，或與基本存款賬戶的存款人不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位，方可申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革的深化和競(jìng)爭(zhēng)的加劇，一方面，存款人為規(guī)避集中存放資金于一家銀行可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，希望根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，自主選擇開(kāi)戶銀行，以接受更好的支付結(jié)算服務(wù)；另一方面，銀行的生存和發(fā)展，需要穩(wěn)定的客戶群作為保障，通過(guò)改進(jìn)服務(wù)和業(yè)務(wù)創(chuàng)新，以優(yōu)質(zhì)、高效的服務(wù)吸引客戶。因此《辦法》規(guī)定，只要存款人具有借款或其他結(jié)算需要，都可以申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶。存款人開(kāi)立一般存款賬戶沒(méi)有數(shù)量限制，存款人可自主選擇不同經(jīng)營(yíng)理念的銀行，既能充分享受多家銀行的特色服務(wù)，又能適應(yīng)不同的經(jīng)濟(jì)往來(lái)對(duì)象，更為方便地使用不同銀行提供的支付結(jié)算工具和手段。同時(shí)，通過(guò)現(xiàn)代化管理手段和實(shí)施有效的管理，既可滿足存款人辦理支付結(jié)算的多種需要，為銀行公平競(jìng)爭(zhēng)創(chuàng)造條件，又能做到放而不亂，促進(jìn)銀行開(kāi)展業(yè)務(wù)創(chuàng)新，改進(jìn)服務(wù)水平，提高中國(guó)銀行業(yè)的整體競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。需要明確的是，一般存款賬戶不能在存款人基本存款賬戶的開(kāi)戶銀行（指同一營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)）開(kāi)立。存款人如果在其基本存款賬戶開(kāi)戶銀行取得借款或辦理結(jié)算，完全可以直接在基本存款賬戶中進(jìn)行核算，無(wú)需另外開(kāi)立一般存款賬戶，這也同存款人資金集中核算和統(tǒng)一管理的要求相吻合。

　　                                                   中國(guó)人民銀行支付結(jié)算管理辦公室