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編制會計報表前,要認真清查財產物資,處理各種懸賬懸案,核對賬簿記錄,調整和結轉有關的賬項,做到賬賬相符和賬實相符,才能保證會計報表的質量。
比如,對于資產發(fā)生了盤盈盤虧的,要及時清理,一方面調整賬實相符,另一方面及時將待處理項目按原因結轉;還有對已到期不能收回的應收票據,一要結轉到應收賬款,二是要將其連同應收賬款、其他應收款一起計提壞賬準備;而對長期投資、固定資產、在建工程、無形資產和委托貸款等長期資產,如已發(fā)生重大貶值,編表前應先計提減值準備;此外,編表前,對于本期應進行攤提的各項目均應按規(guī)定比例、規(guī)定計提基數、規(guī)定期限計算攤提。如職工福利費的計提、待攤費用的攤銷、借款利息費用的預提等等;對于一些往來賬款,如果已是長期呆賬的,應積極進行處理,或是進行債務重組,或是報經批準后核銷。
編表前只有做好這些工作,才能保證資產負債表各項目的真實完整。
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