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備考信息
年終匯算清繳時,按規(guī)定計算出應當繳納的稅額時,應作如下會計分錄:
借:未分配利潤
貸:應交稅金——應交所得稅
同時結轉(zhuǎn)已預交所得稅稅額,作如下會計分錄:
借:應交稅金——應交所得稅
貸:預交所得稅
假如全年預交所得稅大于當年應交所得稅,對于多交的部分,如稅務機關決定留待下年度抵交,可于下一年度預交所得稅時予以扣除;如稅務機關同意將多交稅款退回該企業(yè),則應于收到退回稅款時作如下會計分錄:
借:銀行存款——人民幣戶
貸:預交所得稅
假如企業(yè)全年預交所得稅稅額少于全年應交所得稅稅額,則按規(guī)定應當補繳少交的部分,實際補繳時,應作如下會計分錄:
借:應交稅金——應交所得稅
貸:銀行存款——人民幣戶
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