資金會計應當設置哪幾本賬

來源: 編輯： 2006/12/31 11:31:05　　字體：大小

　　實行零戶統(tǒng)管后，各單位的資金結(jié)算業(yè)務由零戶統(tǒng)管辦公室的資金會計集中辦理。資金會計一方面代表零戶統(tǒng)管辦公室與銀行及其他經(jīng)濟往來單位進行資金結(jié)算；另一方面代表零戶統(tǒng)管辦公室管理各單位資金，隨時掌握統(tǒng)管單位資金的收入、支出和節(jié)余情況，發(fā)放并監(jiān)督單位備用金使用、結(jié)存和限額情況。其主要職責是：

　　（1）負責在單位存款余額內(nèi)依規(guī)、及時辦理資金轉(zhuǎn)帳、匯兌、支取現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務；

　　（2）負責審核收入票據(jù)，辦理資金劃解及征收政府調(diào)控收入；

　　（3）負責分戶核算資金增減變動情況，按月與銀行、統(tǒng)管會計和單位出納核對存款余額、帳目；

　　（4）負責發(fā)放、監(jiān)督各單位備用金的使用，控制限額。

　　根據(jù)上述職責，資金會計應設置如下帳簿，進行會計核算：

　　1、銀行存款明細帳。該帳簿為三欄式訂本帳，記載零戶統(tǒng)管辦公室銀行存款的增加、減少和結(jié)存情況的帳簿。資金會計應當根據(jù)辦理完畢的收付款憑證，隨時逐筆順序進行登記，最少每天登記一次。

　　2、現(xiàn)金明細帳。該帳簿為三欄式訂本帳，記載零戶統(tǒng)管辦公室?guī)齑娆F(xiàn)金的增加、減少和結(jié)存情況的帳薄。資金會計應根據(jù)經(jīng)審核無誤、手續(xù)齊備的原始憑證為統(tǒng)管單位代理零星現(xiàn)金收付。

　　3、單位資金明細帳，也稱單位存款明細帳。它是按統(tǒng)管單位設置，記載各統(tǒng)管單位資金的增加、減少和結(jié)存情況的帳簿。有了此帳簿，各單位可以在其資金余額內(nèi)合理支配、使用其資金，同時可以防止“透支”資金。

　　4、備用金明細帳。它是按統(tǒng)管單位設置、記載各單位出納會計手中備用金的增加、減少和結(jié)存情況的帳簿。根據(jù)此帳簿，資金會計可以控制各單位備用金是否超過限額，并監(jiān)督其按《現(xiàn)金管理暫行辦法》的規(guī)定開支。

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