摘要：中小企業(yè)經(jīng)營機制比較靈活，投資少、見效快，且具有產(chǎn)品品種豐富、涉及領域廣泛等特點，對我國經(jīng)濟的發(fā)展有著不可替代的作用。然而，對于如何加強企業(yè)財務管理這個問題，有相當一部分中小企業(yè)并未足夠重視，從而使企業(yè)財務管理的作用沒有得到充分發(fā)揮。

　　關鍵詞：中小企業(yè)；財務管理；創(chuàng)新

　　1 中小企業(yè)財務管理的現(xiàn)狀

　　中小企業(yè)是國民經(jīng)濟的組成部分，對經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定起著舉足輕重的促進作用。財務管理是企業(yè)經(jīng)濟管理的核心，對于為數(shù)眾多、抗風險能力弱的中小企業(yè)而言更是如此。然而，我國中小企業(yè)普遍存在的問題是財務管理基礎普遍較弱，財務控制松散；企業(yè)資金積累能力較弱，營運資金缺乏；資本結構不合理，負債率較高；內源融資困難，外部融資渠道不暢；投資缺乏分析論證，資金不能有效利用；成本管理和控制體系不健全等；另外，由于受宏觀經(jīng)濟環(huán)境變化和體制的影響，如有關政策的“歧視”，地方政府行業(yè)管理部門的干預，財務管理受企業(yè)領導的影響等，中小企業(yè)在加強財務管理方面遇到了阻礙。分析中小企業(yè)財務管理中存在的問題并探討解決問題的對策，加快財務管理創(chuàng)新， 以促進中小企業(yè)的改革與發(fā)展，是當前中小企業(yè)發(fā)展需要思考和解決的問題。

　　2 中小企業(yè)財務管理存在的問題

　　中小企業(yè)都是在計劃經(jīng)濟與市場經(jīng)濟的制度縫隙中發(fā)展起來的，受當時制度環(huán)境與企業(yè)先天不足等方面的因素制約，在財務管理方面存在的問題是由宏觀經(jīng)濟環(huán)境和自身雙重因素造成的。

　　2.1 外部問題

　　中小企業(yè)處于日漸規(guī)范的市場競爭中，同金融機構、投資者和其他企業(yè)之間的聯(lián)系和融合越來越緊密，參與國際貿(mào)易的比重也越來越大，因此，受到的宏觀經(jīng)濟環(huán)境和市場的影響也越來越多。金融危機過后，中小企業(yè)面臨著金融風暴后的管理危機和資金運營危機，雖然不少企業(yè)在外危機出現(xiàn)后采取了相應的措施，但并沒有涉及企業(yè)的管理變革，加之中小企業(yè)本身的抗風險能力有限，這種內部危機在外部危機的沖擊下將被激活，并把企業(yè)拖入內外交困的境地，給自身的穩(wěn)定和發(fā)展造成嚴重威脅。

　　對中小企業(yè)而言，籌資對企業(yè)順利開展生產(chǎn)經(jīng)營活動起著決定性作用，目前融資難、擔保難仍然是制約中小企業(yè)發(fā)展的最突出的問題。按照現(xiàn)代金融理論的解釋，中小企業(yè)融資難主要是“信息不對稱”帶來的市場的逆向選擇和道德風險，銀行為降低道德風險，必須加大審查監(jiān)督的力度，而中小企業(yè)貸款小、急、頻的特點使銀行的審查監(jiān)督成本和潛在的收益不對稱，降低了它們在中小企業(yè)貸款方面的積極性，銀行即使同意向中小企業(yè)貸款，也因高風險而提高貸款利率，增加了中小企業(yè)融資的成本。另外中介服務機構不健全，尤其缺乏專門為中小企業(yè)貸款服務的金融中介機構和貸款擔保機構，這也造成了企業(yè)融資難的困境。調查顯示，中小企業(yè)貸款占貸款總額的比重不足10%，83%以上的中小企業(yè)融資貸款沒有得到滿足。企業(yè)銀行融資利率一般上浮10%，部分商業(yè)銀行還加收0.2%的貸款承諾費，增加了中小企業(yè)融資的成本。

　　2.2 內部問題

　　（1）管理模式僵化，管理觀念陳舊。一方面，中小企業(yè)典型的管理模式是所有權與經(jīng)營權的高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者同時就是經(jīng)營者，這種模式勢必給企業(yè)的財務管理帶來負面影響，導致企業(yè)內部職責不分、財務管理混亂、財務監(jiān)管不嚴、信息失真等不良現(xiàn)象發(fā)生。另一方面，企業(yè)管理者的管理能力和管理素質差、管理思想落后。一些企業(yè)管理者基于其自身的原因，沒有將財務管理納入企業(yè)管理的有效機制中，缺乏現(xiàn)代財務管理觀念，對于財務管理的理論方法缺乏應有的認識和研究，使財務管理失去了它在企業(yè)管理中應有的地位和作用。

　　（2）財務管理基礎薄弱，財務控制薄弱。完善的財務控制制度對企業(yè)既能防錯防弊，又能促進經(jīng)營管理效果，起到事前預防，事中、事后及時發(fā)現(xiàn)工作漏洞的重要作用。但很多中小企業(yè)卻往往忽視了財務控制的重要性。一是對現(xiàn)金管理不嚴，現(xiàn)金周轉不靈。存量現(xiàn)金沒有盤活，大大降低了企業(yè)的收益。二是企業(yè)的內部牽制、稽核、定額管理、計量驗收、財產(chǎn)清查、成本核算、財務收支審批以及檔案管理等制度殘缺不全。三是資金結構配置不合理，應收賬款周轉緩慢，資金回收困難。由于缺乏嚴格有效的賒銷政策，導致一部分應收賬款不能及時兌現(xiàn)甚至形成呆賬壞賬。四是存貨控制薄弱，資金呆滯，有些中小企業(yè)存貨占用資金過多，很容易造成資金周轉失靈。五是資產(chǎn)保管不利，對原材料、半成品、固定資產(chǎn)等沒有完善的管理手段，進而導致資產(chǎn)的嚴重流失。

　　（3）投資能力較弱，且缺乏科學性。一是中小企業(yè)投資所需資金短缺。銀行和其他金融機構是中小企業(yè)資金的主要來源，但中小企業(yè)吸引金融機構的投資和借款比較困難。銀行即使同意向中小企業(yè)貸款，也因高風險而提高貸款利率，從而增加了中小企業(yè)融資的成本。二是追求短期目標，對投資可行性研究和長遠籌劃不足，由于自身規(guī)模小，貸款投資所占的比例比大企業(yè)多得多，所面臨的風險也更大，所以他們總是盡快收回投資，很少考慮擴展自身規(guī)模，造成資金的流失和企業(yè)效益的降低，形成了企業(yè)財務管理的惡性循環(huán)。三是投資盲目性，投資方向難以把握。眾多的中小企業(yè)投資存在誤區(qū)。如投資項目選擇錯誤，投資與企業(yè)資源的約束脫節(jié)。

　　3 中小企業(yè)財務管理創(chuàng)新

　　3.1 改善外部環(huán)境

　　一是健全相應的配套政策，加大對中小企業(yè)的政策引導和扶持力度。財政援助與稅收優(yōu)惠是世界各國政府扶持和保護中小企業(yè)的普遍做法。有效的引導和扶持，發(fā)揮政府財政資金的杠桿作用，引導商業(yè)性資金的介入，有利于促進中小企業(yè)健康發(fā)展。二是為中小企業(yè)發(fā)展提供融資支持。包括特定用途基金、擔保基金、風險投資基金、互助基金等，其資金來源可以是各級政府金融機構及中小企業(yè)的入會費，管理上實行基金封閉運行，集中支持中小企業(yè)發(fā)展。三是加快建立中小企業(yè)信用擔保體系。引導中小企業(yè)增強信用觀念，改善其信用狀況以創(chuàng)造良好的信用環(huán)境，以及加快我國社會化信用體系的建設步伐。在建立中小企業(yè)信用擔保體系過程中，要把建立信用擔保制度和建立其他社會化服務體系結合起來，為中小企業(yè)融資提供形式多樣的服務。

　　3.2 促進企業(yè)財務管理創(chuàng)新

　　中小企業(yè)財務管理創(chuàng)新是指中小企業(yè)財務在管理層面的創(chuàng)新，是企業(yè)為適應環(huán)境變化而對財務管理要素所做的重新組合。中小企業(yè)管理模式僵化，阻礙了企業(yè)的迅速發(fā)展，財務管理的創(chuàng)新可以推動中小企業(yè)的全局管理創(chuàng)新模式。

　　轉變傳統(tǒng)的財務管理觀念。中小企業(yè)要在競爭中處于主體地位，首先就要轉變傳統(tǒng)觀念，第一，樹立人本化理財觀念：把對人的激勵與約束放在首位，建立責、權、利相結合的財務運行機制，充分挖掘和發(fā)揮人的潛能，調動人的創(chuàng)造性、主體性和自覺性；第二，樹立動態(tài)管理觀念：根據(jù)市場信息及企業(yè)實際不斷比較、分析和選擇，在動態(tài)中尋找最佳平衡點，及時采取相應措施，提高管理效率；第三，樹立風險理財觀念：善于對環(huán)境變化帶來的不確定性因素進行科學的預測，有預見性地采取各種措施，使可能遭受的風險損失降至最低；第四，樹立信息理財觀念：在知識經(jīng)濟時代里，中小企業(yè)財務管理人員必須牢固地樹立信息理財觀念；第五，樹立融資第一觀念：市場經(jīng)濟下企業(yè)競爭成敗的關鍵已不再是單單的自主理財，而是資本運營、培育和擴張。因此，中小企業(yè)在財務管理中應樹立融資第一的新觀念，優(yōu)化資源結構，順應新經(jīng)濟發(fā)展的要求，提高企業(yè)效益。