2011-03-02 10:58 來源：朱蘭花
摘要：金融危機影響下，我國的中小企業(yè)面臨著嚴重的生存問題，而維持中小企業(yè)生存的關鍵在于企業(yè)的財務管理。本文對金融危機給我國中小企業(yè)財務管理帶來的沖擊進行分析，提出如何加強財務管理的對策，以期我國中小企業(yè)能在金融危機下生存與發(fā)展。
關鍵詞：金融危機；中小企業(yè)；財務管理
中小企業(yè)的健康發(fā)展對于促進經(jīng)濟增長、 增加財政收入、擴大城鄉(xiāng)就業(yè)、維護社會穩(wěn)定都具有十分重要的意義。然而，國際金融危機的爆發(fā)，使中小企業(yè)的發(fā)展受到了嚴峻挑戰(zhàn)。
認真分析金融危機對企業(yè)造成的影響，尋找金融危機背景下中小企業(yè)的財務管理對策，依靠國家出臺的各種扶持政策，讓企業(yè)平穩(wěn)地度過“嚴冬”，具有鮮明的現(xiàn)實意義。
一、金融危機下中小企業(yè)財務管理存在的主要問題
金融危機背景下，中小企業(yè)較之于大型企業(yè)、壟斷行業(yè)而言，市場前景變得更為渺茫，其供應鏈系統(tǒng)會突然分化、瓦解、甚至崩潰，產品阻滯、人員流失、財務困境等問題接踵而至，中小企業(yè)各種弊端和問題也隨之凸顯出來。
�。ㄒ唬┤狈γ鞔_的財務管理目標和科學的財務分析方法。中小企業(yè)的財務報表一般都是為了應付稅務檢查，往往缺乏真實性和準確性，其財務分析也常常流于形式，不能利用科 學規(guī)范的分析方法對企業(yè)的生產經(jīng)營及其結果進行有效的總結、分析，從而找出問題的癥結點，并對癥下藥，使企業(yè)獲得繼續(xù)前進的動力。這也是中小企業(yè)難以同大企業(yè)相抗衡的關鍵所在。
（二）成本費用控制不力，抗風險能力削弱。不少中小企業(yè)重錢不重物，對原材料、半成品、固定資產等的管理不到位，出了問題無人追究，資產浪費嚴重。生產經(jīng)營過程中也缺乏對原材料采購、產品生產等方面的預算控制， 導致一些不合理的消耗。另外，我國的中小企業(yè)對人員利用率低或不恰當造成的人力資源浪費、負債結構問題造成的利息損失、各種非必要性支出增加的成本費用過高等問題尚沒有清晰的認識，在市場情況樂觀時，掩蓋了這些問題，當經(jīng)濟不景氣企業(yè)經(jīng)營陷入困境時， 這些問題就會顯現(xiàn)出來。金融危機的到來，生產成本過高不僅使企業(yè)在談判中的議價空間不大，進而導致市場份額小，市場占有率低，企業(yè)的競爭力不強，而且難以在市場需求疲軟的情況下贏取促銷的主動權等，此類連鎖反應會將企業(yè)置于倒閉的邊緣。
�。ㄈ┤谫Y難，擔保難，資金緊缺。中小企業(yè)注冊資本較少，資本實力有限，同時很多中小企業(yè)都處于成長發(fā)展時期，這一階段的資金需 要量是企業(yè)生產周期中需求量最大的，資金短缺問題成為其發(fā)展瓶頸。在金融危機背景下， 中小企業(yè)融資困境更加凸顯。中小企業(yè)貸款難問題由來已久，即使是在國家放松銀根、信貸增長的情形下，這種局面也沒有改觀。中小企業(yè)受資金規(guī)模、技術支撐等條件所限，融資渠道本身就少。近幾年，國有商業(yè)銀行推行集約化經(jīng)營和授權經(jīng)營，實行嚴格的責任追究制，貸款審批權限逐漸上收。這種高度集中的信貸 管理模式嚴重制約了信貸資金對中小企業(yè)的CO-OPERATIVE ECONOMY&SCIENCE 投入力度。同時，商業(yè)銀行將盈利最大化作為主要經(jīng)營目標和執(zhí)行嚴格的不良貸款率考核制度，對中小企業(yè)的貸款申請也相當謹慎，這就在一定程度上影響了銀行貸款的積極性。
�。ㄋ模┪C面前盲目投資。面對突如其來的金融危機，我國中小企業(yè)中出現(xiàn)了兩種不同的投資觀點：一種認為目前市場蕭條，前景不為樂觀，因此大量縮減投資，甚至主動破產、倒閉，以規(guī)避風險；另一種觀點則認為金融危機下競爭對手的壓力相對較小，國家政策的扶持相對較多，因此大膽地擴張，甚至還以低廉的價格收購一些瀕臨倒閉的企業(yè)、已經(jīng)倒閉企業(yè)的設備等資產，或低價囤購生產資料，其結果是：或漫無邊際地過多投入了資源，使資源利用不經(jīng)濟；或無法形成資源的有效排序，不能產生資源合力；更有甚者，不顧企業(yè)現(xiàn)有的資源能力，盲目投入，造成不應有的損失。
二、中小企業(yè)財務管理對策
在金融危機下，企業(yè)生產經(jīng)營環(huán)境發(fā)生了變化，企業(yè)必須建立相適應的管理機制，采取切實有效的財務管理策略，加強現(xiàn)金管理，控制成本費用，變壓力為動力，提高企業(yè)競爭力。
�。ㄒ唬┙⒖茖W規(guī)范的財務分析機制。中小企業(yè)應摒棄憑經(jīng)驗管理的落后方法，將財務分析納入到企業(yè)管理的正常軌道中去。首先，用比較分析法對報表中的各項數(shù)據(jù)進行前后期對比分析，找出差距，并分析產生差距的原因， 以便改進工作；其次，用比率分析法來分析企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果，并通過橫向比較和縱向比較，找出本企業(yè)與行業(yè)先進水平的差距，以及企業(yè)不同年度財務比率的增長變動趨勢，從而發(fā)現(xiàn)問題并解決問題；再次，用趨勢分析法來分析企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果的發(fā)展變化趨勢，以便更好地把握企業(yè)的發(fā)展方向。
（二）預防資金鏈斷裂，加速現(xiàn)金周轉
1、對現(xiàn)金流量進行動態(tài)控制，預防資金鏈斷裂。編制現(xiàn)金預算表，確定現(xiàn)金收入，計劃現(xiàn)金支出，要時刻了解企業(yè)的資金狀況。企業(yè)每天要將收入和支出及時編制收支日報表，月末形成月報表，及時將現(xiàn)金收支的實際情況與預算數(shù)進行分析比較，找出存在的問題，及時反饋調整現(xiàn)金預算，提早做好資金的統(tǒng)籌安排。
2、減少預付款項，提高預收賬款比例，加強應收賬款管理。首先，在應收賬款的事前管理方面，要對客戶信用度以及經(jīng)營狀態(tài)進行事前全面調查。不僅要調查客戶提供的會計報表，還應調查客戶的電費單、稅單、海關進出口單。此外，還應調查與客戶有往來的企業(yè)對其信譽的評價。企業(yè)根據(jù)調查的結果制定賒銷政策，并盡量要求客戶使用銀行承兌的應收票據(jù)以減少壞賬的產生；其次，加強應收賬款的事中管理。在應收賬款發(fā)生后，企業(yè)要積極采取各種措施，減少企業(yè)的壞賬損失。中小企業(yè)的應收賬款一般情況是由財務部門管理，銷售部門催討。部門之間應及時溝通，減少不必要的紛爭。財務部門對發(fā)生的應收賬款應定期與客戶對賬，要形成合法有效的對賬憑據(jù)，并將對賬結果適時反饋到銷售部門，以便及時追討以及制定下一步的賒銷政策；最后，應收賬款一旦逾期拖欠，企業(yè)應高度重視。一方面加強催討；另一方面應與客戶進行交流溝通，尋求妥善的解決辦法。對于惡意拖欠、品質不良的客戶，可以聯(lián)合其他被拖欠的企業(yè)訴助于法律。
3、加強存貨管理，努力防止資金沉淀。企業(yè)要適時關注分析市場動向，科學制定內部存貨數(shù)量，堅持以銷定產，調整產品結構，以有效平衡與控制存貨的風險。比如，原材料的采購周期可以由原來的定期采購改為根據(jù)生產的安排進行靈活的不定期采購，并積極降低采購成本，以此降低存貨的成本，節(jié)約資金。
（三）控制成本費用
1、拓寬進貨渠道，降低外購成本。面對金融危機背景下的市場價格波動，業(yè)務人員在采購前必須充分利用各種信息工具了解進貨渠道，爭取合理價格。對采購價格的審核人員，應該加大詢價的密度和力度，通過電話、網(wǎng)絡等信息手段貨比三家，制定基準價，對采購價格偏離基準價一定限額的進貨，要求供貨商作出解釋或價格折讓。對大宗商品要采用公開招標等方式，增加進貨的透明度，盡量消除價格波動等不利因素的影響，降低采購成本。
2、全面預算，加強對成本費用支出的控制。生產部門編制標準用料設定表、標準人工設定表和標準制造費用設定表時，要依據(jù)產品的市場價格、目標利潤和原材料、人工、制造費用消耗定額等確定目標成本。把目標成本分解到產品開發(fā)和生產經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，目標責任落實到人，嚴格考核成本指標，嚴格兌現(xiàn)獎懲。
職能部門應采用零基預算，不受以往預算安排和預算執(zhí)行情況的影響，將一切預算收支都建立在成本效益分析的基礎上，根據(jù)需要和可能來編制預算。各部門每月應對當月費用預算的執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行中的各種問題，并總結經(jīng)驗提出建議，為企業(yè)決策提供依據(jù)。
3、改進技術，降低成本。成本控制并不是一味地壓縮成本支出，不能因急于削減成本而 忽視了某些重要的技術改進機會。引進新技術、開發(fā)新產品、改進現(xiàn)有產品的功能成本率， 是降低成本的主要途徑。大量的實踐證明，通過技術創(chuàng)新，在產品質量、款式、性能和工藝裝備上不斷改進，以達到技術成本領先的戰(zhàn)略，是企業(yè)得以長足發(fā)展的一大法寶。此外，在籌資管理中，雖然融資環(huán)境不佳，中小企業(yè)仍應密切關注并利用政府出臺的各項扶持政策，積極主動地與中小銀行以及非銀行金融機構建立銀企合作關系。
�。ㄋ模┮詫韧顿Y為主，加強投資風險防范。根據(jù)我國中小企業(yè)投資決策中存在的缺陷，在全球金融危機的大環(huán)境下，筆者主張中小企業(yè)投資應以對內為主，面向市場，進行科學合理分析，努力降低投資風險。
1、應以對內投資方式為主。一是對新產品試制的投資；二是對技術設備更新改造的投資；三是人力資源的投資。目前，應特別注意人力資源的投資，從某種角度說，加強人力資源的投資，擁有一定的高素質的管理及技術型人才，是企業(yè)制勝的法寶。
2、分散資金投向，降低投資風險。中小企業(yè)在積累的資本達到了一定規(guī)模之后，可以搞多元化經(jīng)營，把雞蛋放在不同的籃子里，從而分散投資風險。
3、應規(guī)范項目投資程序。當中小企業(yè)在資金、技術操作、管理能力等方面具備一定的實 力之后，可以借鑒大型企業(yè)的普遍做法，規(guī)范項目的投資程序，實行投資監(jiān)理，對投資活動 的各個階段做到精心設計和實施。另外，要注 意實施跟進戰(zhàn)略，規(guī)避投資風險。
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