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關(guān)鍵詞:企業(yè);財(cái)務(wù)危機(jī);原因;防范
摘要:財(cái)務(wù)危機(jī)又稱財(cái)務(wù)困境,不僅給企業(yè)帶來(lái)重大的經(jīng)濟(jì)損失和形象傷害,處理不當(dāng)甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)倒閉。企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)形成的原因是多方面的,必須采取有效措施防止其發(fā)生。
一、財(cái)務(wù)危機(jī)的概念及危害
財(cái)務(wù)危機(jī)又稱財(cái)務(wù)困境。是指企業(yè)因財(cái)務(wù)運(yùn)作不善而導(dǎo)致財(cái)務(wù)狀況惡化的動(dòng)態(tài)過(guò)程。財(cái)務(wù)危機(jī)不僅給企業(yè)帶來(lái)重大的經(jīng)濟(jì)損失和形象傷害,處理不當(dāng)甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)倒閉。
二、企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)形成的原因
企業(yè)內(nèi)部控制薄弱、管理混亂。企業(yè)由于內(nèi)部控制薄弱、管理混亂,出現(xiàn)違法違紀(jì)事件、會(huì)計(jì)反映不實(shí)、費(fèi)用支出失控、經(jīng)濟(jì)效益低下、財(cái)產(chǎn)物資嚴(yán)重?fù)p失等經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。這種狀態(tài)積累到一定程度,最終導(dǎo)致危機(jī)的發(fā)生和企業(yè)的徹底失敗。
資本結(jié)構(gòu)的不合理將使企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)沉重,償付能力嚴(yán)重不足,有可能出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)。中國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)上,普遍存在著資產(chǎn)負(fù)債率較高、銀行貸款過(guò)多的問(wèn)題。負(fù)債結(jié)構(gòu)上,長(zhǎng)期負(fù)債較少,短期負(fù)債過(guò)多,過(guò)度的負(fù)債會(huì)削弱企業(yè)的支付能力。當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)支付危機(jī)時(shí),一方面使自己失去信任而加大其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),另一方面又因逾期借款而使融資成本加大。
投資缺乏科學(xué)性。一方面由于企業(yè)投資決策者對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不足,盲目投資,導(dǎo)致企業(yè)投資損失巨大,從而財(cái)務(wù)危機(jī)不斷。另一方面是企業(yè)對(duì)投資項(xiàng)目的可行性缺乏周密系統(tǒng)的分析和研究,加之決策所依據(jù)的經(jīng)濟(jì)信息不全面、不真實(shí)以及決策者決策能力低下等原因,使得投資決策失誤頻繁發(fā)生。投資項(xiàng)目不能獲得預(yù)期的收益,投資無(wú)法按期收回,形成不良資產(chǎn)或巨額損失,加大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
商業(yè)信用過(guò)度使用?,F(xiàn)代社會(huì)企業(yè)間廣泛存在著商業(yè)信用,大量采用賒銷方式銷售產(chǎn)品。從會(huì)計(jì)核算的角度看,這可以增加企業(yè)利潤(rùn),但相當(dāng)多的企業(yè)在信用銷售過(guò)程中對(duì)客戶的信用等級(jí)了解不夠,盲目賒銷。造成大量應(yīng)收賬款失控d一旦信用鏈上的某一環(huán)節(jié)出現(xiàn)故障,資金鏈斷裂,企業(yè)將會(huì)發(fā)生支付危機(jī)和償債危機(jī)。
三、企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)的防范
(一)加強(qiáng)危機(jī)的管理
1、加強(qiáng)對(duì)危機(jī)的教育,使企業(yè)全體員工樹立牢固的危機(jī)意識(shí)。企業(yè)在制訂發(fā)展目標(biāo),決策企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),組織企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)役時(shí),要有危機(jī)觀念,從思想上不放松對(duì)危機(jī)的控制。危機(jī)出現(xiàn)時(shí),不膽怯、不畏縮,迎難而上,同心協(xié)力,擺脫困境、克服危機(jī)。
2、加強(qiáng)對(duì)危機(jī)的防范。在危機(jī)尚未發(fā)生之前,未雨綢繆,事先對(duì)企業(yè)的資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行戰(zhàn)略設(shè)計(jì)。制定防范危機(jī)方案,以便對(duì)危機(jī)進(jìn)行預(yù)控。在財(cái)務(wù)管理上,應(yīng)用財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)對(duì)企業(yè)舉債、用債、償債過(guò)程中所涉及的環(huán)節(jié)、因素進(jìn)行預(yù)測(cè)分析,充分估計(jì)各種不利因素可能引發(fā)危機(jī)的程度,以便采取措施加以應(yīng)對(duì)。
3、加強(qiáng)對(duì)危機(jī)的控制和處理。加強(qiáng)財(cái)務(wù)危機(jī)的管理。除了加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算,進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)警分析,健全會(huì)計(jì)信息質(zhì)量保證體系外,必須建立健全一套既符合國(guó)家監(jiān)控要求,又符合企業(yè)發(fā)展要求的財(cái)務(wù)危機(jī)管理機(jī)制,特別是建立健全一套企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)應(yīng)急管理系統(tǒng)。在危機(jī)發(fā)生時(shí),通過(guò)設(shè)立的危機(jī)控制機(jī)構(gòu)和人員,制定周密的危機(jī)應(yīng)急處理方案,按照既定的程序,以迅速有效的手段和方法,及時(shí)控制和扭轉(zhuǎn)被動(dòng)的財(cái)務(wù)局面,使企業(yè)最大限度地避免或減少危機(jī)損失。
(二)制定和實(shí)施應(yīng)急行動(dòng)方案
制定和實(shí)施應(yīng)急行動(dòng)方案是危機(jī)指揮中心進(jìn)行危機(jī)應(yīng)急管理的重點(diǎn)。目的是降低現(xiàn)金需求,謀求資金來(lái)源最大化??赏ㄟ^(guò)一定的手段和方法。迅速制定處理方案,控制和扭轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)被動(dòng)局面。
1、債務(wù)展期與債務(wù)和解。債務(wù)展期是與債權(quán)人洽商推遲到期債務(wù)要求付款的日期:債務(wù)和解是債權(quán)人自愿同意減少債務(wù)人的債務(wù)。包括同意減少債務(wù)人償還的本金數(shù)額,或同意降低利息率,或?qū)⒁徊糠謧鶛?quán)轉(zhuǎn)化為股權(quán),或?qū)⑸鲜鰩追N選擇混合使用。債務(wù)展期與債務(wù)和解在企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)困境時(shí)能為企業(yè)贏得時(shí)間,進(jìn)行財(cái)務(wù)調(diào)整。操作起來(lái)也方便簡(jiǎn)捷。當(dāng)企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)時(shí),首先應(yīng)該想到的應(yīng)該是債務(wù)展期與債務(wù)和解。此外,利用商業(yè)信用,爭(zhēng)取供應(yīng)商繼續(xù)進(jìn)行信用融資。如以儲(chǔ)代購(gòu),緩解周轉(zhuǎn)資金占用;以銷貨的百分比償還應(yīng)付賬款:以退貨抵消部分應(yīng)付賬款:簽訂新的定貨合同抵消債務(wù)等也是實(shí)踐中常用的有效方法和措施。
2、資產(chǎn)變現(xiàn)。正常情況下,企業(yè)通過(guò)資產(chǎn)運(yùn)作,利用經(jīng)營(yíng)活動(dòng)創(chuàng)造的現(xiàn)金流量?jī)敻兜狡趥鶆?wù)。而通過(guò)變賣某些資產(chǎn)償付到期債務(wù)也是企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境時(shí)的一條途徑。處分不良債權(quán),加速回收應(yīng)收賬款;處分存貨,包括制成品、原料、零部件;處分閑置資產(chǎn)、無(wú)效資產(chǎn),出租、出售無(wú)用資產(chǎn):減少固定資產(chǎn)投資或收回對(duì)外投資。
3、與企業(yè)出資者協(xié)商增資的可能性,增加企業(yè)可運(yùn)用的資金,共渡難關(guān)。
4、促進(jìn)銷售增長(zhǎng),提高收現(xiàn)比例,減短賒銷期,使收入期限短于支出期限,應(yīng)付資金不足的局面。
5、壓縮企業(yè)內(nèi)部費(fèi)用開支??刂圃牧线M(jìn)貨,用多少,買多少,維持最低需要量。
6、裁減冗員。
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