如何制作出色的財務(wù)分析報告

來源: 韓利兵編輯： 2009/06/23 16:27:09　　字體：大小

　　在某公司財務(wù)部工作的小李，最近接到了公司總經(jīng)理制作一份公司2008年度的財務(wù)分析報告的任務(wù)。雖說是某名牌大學(xué)會計系的高材生，可小李在這方面卻沒有什么經(jīng)驗。

　　制作財務(wù)分析報告，方法的選擇最為關(guān)鍵。常用的財務(wù)分析方法有比較分析法、比率分析法、趨勢分析法、因素分析法，實際工作中比率分析應(yīng)用最為廣泛。如果對外報送資料，比率分析法確實是最合適的，但是如果是用于公司內(nèi)部管理，比率分析法（這里特指財務(wù)比率）只能作為補(bǔ)充和判斷。

　　確定分析重點(diǎn)

　　在制作財務(wù)分析報告時，管理層關(guān)注的問題通常需要詳細(xì)描述。

　　一般來說，企業(yè)在不同的時期所需要重點(diǎn)關(guān)注的問題是不同的，例如對融資活動，在信貸政策寬松、效益良好的情況下，企業(yè)會關(guān) 心如何壓縮籌資成本、減少庫存現(xiàn)金（含銀行存款），而在金融危機(jī)到來時，會更關(guān)心如何才能持有足夠企業(yè)生存和發(fā)展的現(xiàn)金。

　　財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)對宏觀經(jīng)濟(jì)形勢、行業(yè)特征和企業(yè)經(jīng)營的特點(diǎn)有足夠的了解，才能對經(jīng)營環(huán)境做出合理的判斷，從而確定正確的財務(wù)分析重點(diǎn)。

　　運(yùn)用財務(wù)比率指標(biāo)進(jìn)行判斷。

　　當(dāng)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動出現(xiàn)異常時，與其相關(guān)的財務(wù)指標(biāo)也將會隨之發(fā)生變動，通過歷史數(shù)據(jù)或者預(yù)算數(shù)據(jù)，我們可以大致判定一個分析的范圍。

　　例如，當(dāng)企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)率出現(xiàn)異常變動時，我們可以初步將銷售成本和期末庫存的存貨確定為分析范圍，然后通過進(jìn)一步的查找，確定具體的分析對象。

　　可借鑒ABC管理法

　　分析報告的制作是財務(wù)分析工作中最重要的工作內(nèi)容，是財務(wù)分析工作全部成果的體現(xiàn)。

　　不要追求完美，內(nèi)容盡量短小精悍。撰寫分析報告，可借鑒存貨的ABC管理法，對于重點(diǎn)分析的問題確認(rèn)為A類，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)進(jìn)行描述和分析，對于次要問題，歸為B類，簡單描述，對于C類問題一帶而過或者干脆不提。

　　對于已經(jīng)確定的A類問題，需要多進(jìn)行調(diào)查了解，揭開其產(chǎn)生的真正原因，并且能夠在報告中準(zhǔn)確地描述。

　　撰寫報告需要技巧。文字、表格和圖形，這是常用在分析報告中的3種形式，圖形直觀，表格精確，文字翔實。

　　在撰寫分析報告時，財務(wù)人員應(yīng)合理地運(yùn)用這三種工具。個人認(rèn)為對于已經(jīng)確定的C類問題的內(nèi)容，做成一個集合歸類，直接用圖形進(jìn)行表示，然后簡單文字描述即可。

　　對于B類問題的內(nèi)容，可以考慮采用圖形或表格進(jìn)行描述（比如描述增長率等），同時可以考慮使用文字做補(bǔ)充。

　　對于A類問題，我們需要考慮圖形、表格及文字搭配進(jìn)行描述，并且側(cè)重于文字描述。