強化內部審計監(jiān)督服務職能

來源: 金融時報·彭躍平編輯： 2004/04/27 10:39:35　　字體：大小

    隨著金融體制改革的不斷深入，銀行內部審計工作也正經歷深刻的變革。作為內部審計，如何為銀行的各項業(yè)務發(fā)展建立強有力的保障，加強業(yè)務風險的管理、監(jiān)測和防范服務，是審計工作亟待解決的重要問題。

    近幾年，許多銀行的業(yè)務信息處理手段和水平有了長足進步，科技含量不斷提高，多數業(yè)務都實現了“電腦化管理”。相比之下，內部審計無論在審計信息的處理能力上、審計信息的利用方式和比例上，以及審計方法等方面都相對落后。主要表現在：

    審計人員的業(yè)務知識及操作能力相對滯后，在現場工作中不能準確把握政策尺度，進而影響工作進度和審計質量；對長期積累起來的審計歷史信息和資料沒有進行系統(tǒng)的分類整理，并在后續(xù)審計中加以應用，造成了信息資源的限制和浪費；對所轄各機構的相關業(yè)務信息缺乏及時收集和分析手段，即非現場審計未很好的利用，致使審計人員對被審單位的經營和財務情況沒有足夠的了解，無法審前掌握被審機構的可疑風險點，從而使得審計方案做得有缺陷，不能有的放矢地開展現場審計工作；審計技術、審計方法落后，在現場審計工作中還沿襲歷史的表表、賬賬、賬表、賬實核對以及審計人員的經驗等方法，可能達不到預期的審計效果；雖說審計體制改革是近幾年才開始的，但內部審計章程、準則未跟上形勢的需要，有的需要補充、完善、修改。

    因此，堅持與時俱進，廣泛開展審計理論、審計內容、審計技術、審計方法的創(chuàng)新，創(chuàng)造性地開展工作，是當前審計工作的重要內容。

    審計人員必須以與時俱進的精神狀態(tài)，以發(fā)展的眼光，認真研究解決工作中的新問題、新情況，創(chuàng)造性地開展工作，推進審計理論、審計內容、審計技術和審計方法的創(chuàng)新，包括審計章程和準則在內的所有審計理論和審計技術不斷發(fā)展和完善。

    提高審計人員的素質，適應現代形勢的需要。作為內部審計，必須做到政策精，業(yè)務熟，跟上銀行業(yè)務的發(fā)展，只有這樣，審結人員才能做到不辱使命，才能起到審計的職能作用。

    建立審計管理信息系統(tǒng)。作為內部審計，建立、使用高效的信息系統(tǒng)是充分利用審計資源，規(guī)范審計行為，加大審計工作科技含量，提高審計質量的必由之路。

    研究非現場審計如何指導現場審計才能突出審計重點，節(jié)約審計成本，縮短審計時間、提高審計效率。

    改進審計方法，當前要在審計理論上，全面推行風險導向審計和引入管理審計，努力提高審計工作的附加值；在審計技術上，要積極探索審計信息的自動化管理，適時開發(fā)計算機應用軟件模塊；在方式方法上，積極實踐非現場審計與現場審計的有機結合，提高審計工作效率；在審計內容上，積極介入各項金融新產品的研發(fā)，在產品推向市場后實施跟進審計，拓展審計業(yè)務領域。

    完善、充實內審內容，加強基礎工作，提高審計質量。從內容上對審計章程、準則不適應現在審計部分進行研究、改進、充實、完善。一要研究完善如個人銀行業(yè)務與會計部分的審計要點；二要對離任或任期的報告部分，按經營增加值考核。在審計項目程序準則中，對審計組工作的考證內容中，沒有關于審計檔案質量的考證要求。但是，在實際工作中，仍需將審計檔案質量納入對審計組和審計人員工作的考證范疇內，以全面地反映其工作能力和工作業(yè)績。

    利用審計辦的優(yōu)勢，為各基層行的發(fā)展獻計獻策，寓監(jiān)督于服務之中。通過近幾年的審計，哪個行的經營如何，經營中采取了什么措施，充分利用了總分行的什么政策，尤其在發(fā)展上各行的長處，要很好地總結，利用定期或不定期等形式傳達，與被審行建立服務關系，為其發(fā)展出謀劃策。

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