第一章 總則

　　第一條 根據(jù)上海市征信管理辦公室下發(fā)的《2011年上海市社會誠信體系建設工作要點》、上海市地方稅務局的工作要求及上海市注冊稅務師協(xié)會章程有關(guān)行業(yè)自律管理的需要，為加強稅務師事務所誠信體系建設，規(guī)范2011年上海市注冊稅務師行業(yè)A類信用等級評定實施工作，特制定本辦法。

　　第二條 本辦法所稱稅務師事務所A類信用等級評定（以下簡稱：A類信用等級評定），是指在上海市注冊稅務師協(xié)會（以下簡稱：協(xié)會）的統(tǒng)一規(guī)則、指導、監(jiān)督下，本市各稅務師事務所（以下簡稱：事務所）自愿申報，對其申報期內(nèi)的執(zhí)業(yè)狀況進行綜合評估、認定具有A類信用等級資質(zhì)的事務所的活動。

　　本辦法適用于本市經(jīng)國家稅務總局及其授權(quán)機構(gòu)批準成立的事務所。

　　第三條 A類信用等級評定接受各級稅務機關(guān)、中國注冊稅務師協(xié)會、上海市注冊稅務師管理中心（以下簡稱：注稅中心）的指導和監(jiān)督并接受社會監(jiān)督。

　　第四條 A類信用等級評定實施工作由協(xié)會負責。評定過程堅持依法、獨立、客觀、公正的原則，按照統(tǒng)一的內(nèi)容、標準、方法和程序進行。

第二章 組織機構(gòu)

　　第五條 在上海市國家稅務局、上海市地方稅務局的指導下，成立A類信用等級評定工作領導小組（以下簡稱：領導小組）。領導小組由市局分管領導、納稅服務處、監(jiān)察室、注稅中心和協(xié)會等相關(guān)領導組成。

　　領導小組下設工作組，由協(xié)會、第三方評估機構(gòu)工作人員組成，具體落實A類信用等級評定的組織實施等工作。

　　工作組應當采用協(xié)會指定的統(tǒng)一評定標準，根據(jù)事務所提供的資料進行評估，并嚴格保守評定過程中所涉及評定對象的商業(yè)秘密。

第三章 申報條件和評定內(nèi)容

　　第六條 本市稅務師事務所凡滿足以下條件的，均可自愿申報參加A類信用等級評定：

　　1．開業(yè)滿三個會計年度（截止2010年底），即2008年12月31日前正式成立，并加入上海市注冊稅務師協(xié)會的稅務師事務所；

　　2．經(jīng)營收入達到一定規(guī)模：2010年度年經(jīng)營收入達到人民幣200萬元以上（含200萬元）或2009年、2010年兩年平均經(jīng)營收入達到人民幣200萬元以上（含200萬元）的；

　　3．執(zhí)業(yè)信用狀況良好，近三年來未受到過各類行政處罰的。

　　第七條 A類信用等級評定的內(nèi)容為：

　　一、基本素質(zhì)，包括：執(zhí)業(yè)注冊稅務師人數(shù)、從業(yè)人員素質(zhì)、鑒證業(yè)務收入比例、信息化程度、事務所資質(zhì)條件、執(zhí)業(yè)行為、行政管理部門法規(guī)執(zhí)行情況等。

　　二、管理水平，包括：委托業(yè)務的簽訂審批、業(yè)務實施、工作底稿、檔案管理、后續(xù)教育、客戶滿意度管理的制度建立健全情況和執(zhí)行情況以及財務核算的規(guī)范情況等。

　　三、財務狀況，包括：營業(yè)收入及變化情況、執(zhí)業(yè)注冊稅務師人均營業(yè)收入及變化情況和風險基金的提取情況等。

　　四、歷史信用，包括：行業(yè)協(xié)會相關(guān)規(guī)定的遵守情況和社會信譽等。

第四章 評定程序

　　第八條 A類信用等級評定原則采取每兩年評定一次，此次評定年份為2009年，2010年。A類信用等級的有效期為兩年。

　　第九條 事務所根據(jù)評定標準自行申報，申報參加A類信用等級評定，應向工作組提交下列材料：

　　（一）《上海市稅務師事務所A類信用等級評定申請書》；

　�。ǘ�）營業(yè)執(zhí)照復印件（加蓋公章）；

　�。ㄈ�）其他需要提交的有關(guān)證明材料。

　　第十條 符合申報條件的事務所，應配合評估機構(gòu)做好如下工作：

　　（一）填寫《上海市稅務師事務所A類信用等級評定信息采集表》；

　�。ǘ�）提供信息采集表中所要求的附件及備查資料；

　�。ㄈ�）在調(diào)研過程中，安排相關(guān)人員給予配合。

　　評審人員、評估機構(gòu)對事務所上報的材料，按照標準進行審核，到事務所進行現(xiàn)場評定，并向工作組提交評定報告。

　　第十一條 工作組依據(jù)本辦法，起草擬定為A類信用等級事務所的初步名單附相關(guān)材料，報領導小組審定。

　　第十二條 領導小組向社會公示擬定為A類信用等級的事務所名單，并在15日內(nèi)征詢意見，了解事務所在申報期內(nèi)經(jīng)營活動中有無下列情形：

　　（一）因違法、違規(guī)行為受到行政處罰的；

　　（二）交易過程中違反誠實信用原則的；

　　（三）其他違反法律法規(guī)的情形。

　　領導小組應對反饋的意見認真核查，做出是否改變擬定A類信用等級的處理意見。

　　第十三條 領導小組根據(jù)第十一條、第十二條的規(guī)定，認定申報事務所的A類信用等級。

　　第十四條 評為A類信用等級的事務所名單在有關(guān)媒體上公告，并授受A類信用等級事務所獎牌。

　　第十五條 評定A類信用等級的事務所，如發(fā)生嚴重缺失社會誠信或違反行業(yè)紀律情形的，取消事務所A類信用等級資質(zhì)，收回A類信用等級事務所獎牌。

　　第十六條 等級評定過程中，參評事務所無需支付任何費用。

第五章 A類信用等級標準

　　第十七條 A類信用等級評定實行百分制考核。2011年A類信用等級評定的事務所數(shù)量為考核年度事務所數(shù)量的30％左右。

　　第十八條 事務所中存在下列問題之一的不得評為A類信用等級：

　　一、采取不正當競爭手段招攬業(yè)務的；

　　二、事務所或執(zhí)業(yè)人員中有被主管行政機關(guān)處停業(yè)整頓或警告處罰以上的；

　　三、事務所2010年度年檢不合格的；

　　四、內(nèi)部管理混亂的；

　　五、執(zhí)業(yè)行為、執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在其它違反法律法規(guī)行為的；

　　六、與原掛靠單位存在利益關(guān)系，聘用了不符合滬國稅監(jiān)［2009］15號文規(guī)定的從業(yè)人員。

第六章 激勵與監(jiān)管

　　第十九條 在主管稅務機關(guān)監(jiān)管的前提下，對評定為A類信用等級的事務所給予激勵，以鼓勵依法誠信執(zhí)業(yè)，提高注冊稅務師行業(yè)的綜合素質(zhì)。

　　第二十條 對A類信用等級事務所給予以下鼓勵：

　�。ㄒ唬┖喕�事務所和執(zhí)業(yè)注冊稅務師資格年檢手續(xù)；

　�。ǘ�）在有關(guān)媒體上予以公告；

　　（三）該次評定結(jié)果作為年度年檢和下次等級評定的參考；

　�。ㄋ模┳鳛樵u選先進單位的主要條件和向社會優(yōu)先推薦；

　�。ㄎ澹┛梢詤⒓又袊�注冊稅務師協(xié)會稅務師事務所的等級認定。

第七章 檔案管理

　　第二十一條 建立事務所誠信檔案，作為對事務所和執(zhí)業(yè)師今后在資質(zhì)和資格審核與年檢考核時的參考依據(jù)。根據(jù)事務所A類信用等級評定結(jié)果，按年度存檔。檔案由協(xié)會設立和管理，存檔所需資料必要時可由事務所提供。存檔內(nèi)容包括：

　　1．等級評定中各考核項目的評定結(jié)果；

　　2．執(zhí)業(yè)過程中引發(fā)的刑事犯罪記錄、訴訟記錄；

　　3．被投訴、舉報及處理情況；

　　4．有關(guān)部門的檢查及處理情況；

　　5．采取不正當競爭手段招攬業(yè)務情況；

　　6．未經(jīng)批準擅自設立分支機構(gòu)的情況；

　　7．受協(xié)會的獎懲情況；

　　8．其它需要記載的內(nèi)容。

第八章 附則

　　第二十二條 評定程序完畢前，評定人員不得擅自將事務所等級的評定情況和有關(guān)資料向社會公布或泄露給他人。

　　第二十三條 評定人員徇私舞弊或者濫用職權(quán)，致使事務所等級評定結(jié)果失真的，取消其評定資格，并由稅務機關(guān)和行業(yè)協(xié)會分別依法給予嚴肅行政處分和行業(yè)懲戒。

　　第二十四條 本辦法自公布之日起執(zhí)行。

上海市注冊稅務師協(xié)會

2011年10月26日