日前，中國證監(jiān)會頒布了《關于督促做好證券公司2004年度會計審計工作的通知》。通知明確要求，各證券公司要結合年度會計審計工作，配合相關會計師事務所按期完成年度報告的編制與審計。同時，要抓緊完成自查摸底，并將自查摸底中發(fā)現的問題、整改計劃的進展情況在年度報告、審計報告、內部控制評審報告、客戶資金安全專項審核報告、凈資本專項審核報告、客戶資產管理業(yè)務專項審核報告等報告中予以充分揭示和反映。可以說，這是我國證券市場創(chuàng)立以來，對證券公司的一次最大規(guī)模的“審計運動”。
　　
　　證券公司年報“水分”大是一個人所共知的事實。出現這種情況的原因是多方面的。一是各級管理人員為了保住自己的“烏紗帽”，報喜不報憂。有些營業(yè)部賬面上的確盈利情況良好，但這是通過種種不規(guī)范的、“打擦邊球”的經營方式完成的。收入、利潤指標是完成了，營業(yè)部老總的位置也保住了，但風險隱患也種下了。某些證券公司高管為了在股東面前有一個好的交待，往往睜一只眼閉一只眼，所以自營和資產管理業(yè)務的損失該提不提，當期該攤銷的費用拖而不攤。財務管理部門、內部稽核部門一般只看領導眼色行事，樂得清閑。二是出于各種“爭資格”、“保資格”的需要，一些證券公司有意識地做假賬，虛增收入、利潤，粉飾年報。目前，監(jiān)管部門在證券經營業(yè)務的管理上，大都實行資格管理。財務指標達不到要求者，一律不給資格。拿不到資格，證券公司的利潤來源渠道會更窄，經營環(huán)境會更加艱難。因此，一些證券公司不惜“打腫臉充胖子”，往年報中“注水”，以求爭得或保住各種業(yè)務資格。通過這種手段，證券公司的業(yè)務資格是拿到了或保住了，但風險也越積越大。
　　
　　前些年，由于監(jiān)管部門沒有硬性要求券商必須報送經過審計的年度財務報告，券商年報的“水分”也一直得不到有效地控制。證監(jiān)會本次出臺該《通知》，就是要好好擠一擠證券公司年報的“水分”。《通知》要求，各證券公司應嚴格按照金融企業(yè)會計制度的要求，充分計提各項資產減值準備，及時消化處理各項資產損失，如實反映證券公司的財務狀況、經營成果及客戶資產狀況；因會計政策變更而需要對以前年度進行追溯調整的，應嚴格執(zhí)行按相關政策要求進行調整；對賬外經營事項進行清理規(guī)范；對風險和收益仍由證券公司承擔的客戶資產管理業(yè)務，應嚴格進行核算，并在年度報告中單獨披露相關具體情況；創(chuàng)新試點類證券公司還應當按照有關要求披露年度報告。證監(jiān)會還在《通知》中明確鼓勵其他非創(chuàng)新試點類證券公司，編制并向公眾扼要披露相關年度財務信息。可以說，《通知》從可能存在隱患的各個方面，對證券公司年報應自查、核算、披露并送交注會審計的內容作了詳細的規(guī)定。
　　
　　我們有理由相信，通過貫徹執(zhí)行《通知》的精神，對證券公司年報進行審計，我國證券經營行業(yè)的真實“家底”將得以摸清，每一家證券公司的“體能”狀況及各類“病患”也將一清二楚；監(jiān)管部門也將出臺一些相應的對癥下藥的舉措。同時，也可以預見，一些“體能不及格”的券商將被淘汰，“體能素質”較好的券商將成長得更快，變得更優(yōu)、更強。