《實施內(nèi)部審計業(yè)務(wù)》練習(xí)題（5）

　　1、審計發(fā)現(xiàn)必須以充分、可靠、相關(guān)和有用的信息為依據(jù)。以下有關(guān)信息的哪項說法是正確的：

　　A、實地觀察為應(yīng)收賬款的存在性提供了至為可靠的信息；

　　B、購貨訂單是支付已收到貨物的相關(guān)證據(jù)；

　　C、建立在樣本基礎(chǔ)上的關(guān)于總體的適當(dāng)結(jié)論，要求樣本能夠代表總體；

　　D、原件的復(fù)印件和原件一樣可靠。

　　根據(jù)以下信息回答2-3題。環(huán)境控制的審計已經(jīng)結(jié)束，其中包括對法規(guī)的遵守情況的審計。在審計結(jié)束會上要對可能采取的糾正措施進(jìn)行討論。

　　2、環(huán)境經(jīng)理指出，今年的預(yù)算中沒有安排可用資金對危險廢棄物堆放場進(jìn)行必要的改善和維修。這個缺陷阻礙了管理層遵守既定的控制來安全地管理廢棄物并遵守規(guī)章制度。內(nèi)部審計師應(yīng)該：

　　A、不管預(yù)算的任何限制，堅持維修和改善垃圾場；

　　B、同意改正措施可延遲到下一年度提供資金后進(jìn)行；

　　C、接受暫時的、但顯然是不完全的改正措施，以改善目前的狀況；

　　D、要求管理高層參加這一決策。

　　3、環(huán)境經(jīng)理提出了一個既能安全的管理廢棄物又能確保公司遵守現(xiàn)行法規(guī)的至小投資方案，而內(nèi)部審計師認(rèn)為公司有義務(wù)超越合規(guī)性，更傾向于能夠改正目前的缺陷又能使公司擴(kuò)大經(jīng)營的方法。內(nèi)部審計師將如何解決這種差異：

　　A、接受已提議的糾正措施；

　　B、將爭議上報管理高層，引用標(biāo)桿研究來支持內(nèi)部審計師的意見；

　　C、向?qū)徲嬑瘑T會報告管理部門采取了不適當(dāng)?shù)男袆樱?/p>

　　D、接受短期可行的改正措施，但堅持環(huán)境經(jīng)理應(yīng)同意盡可能的采納內(nèi)部審計師的方案。

　　4、在對限制進(jìn)入的工作場地的控制進(jìn)行實地測試時，有兩名員工向內(nèi)部審計師反映某工序所用的化學(xué)品引起頭痛和其他癥狀。內(nèi)部審計師應(yīng)該：

　　A、詳細(xì)聽取每個人的陳述，并調(diào)查事實；

　　B、告訴他們內(nèi)部審計活動不涉及此類事情；

　　C、建議他們此類事情至好通過管理渠道來溝通，并告知審計經(jīng)理；

　　D、建議他們?nèi)フ夜痉刹块T。

　　5、由于某公司所屬工廠的工作性質(zhì)，保證輻射安全極為重要。有項業(yè)務(wù)是測試輻射性物質(zhì)在采購、配送與使用方面的系統(tǒng)控制。測試中有充分的證據(jù)表明，這個流程的記錄情況良好，安全部門工作人員也很熟悉安全的運作流程。由于采購部門和設(shè)備部門也涉及這個流程，內(nèi)部審計師正在考慮對這兩個部門的放射性物質(zhì)處理過程進(jìn)行檢查。內(nèi)部審計師應(yīng)該：

　　A、由于安全部門對放射性物質(zhì)的安全負(fù)有主要責(zé)任，且安全部門的控制程序嚴(yán)密詳細(xì)，所以內(nèi)部審計師不用檢查其他部門；

　　B、在需要時調(diào)整審計工作安排和預(yù)算，并與采購及設(shè)備部門的人員訪談，確定是否存在附加控制來補充安全部門已經(jīng)建立的控制；

　　C.測試安全部門已經(jīng)建立的控制，如果結(jié)果不理想，再考慮是否涉及其他部門；

　　D.推遲對采購、設(shè)備和其他部門的調(diào)查，直至安排好審計方案。

　　6、某公司正在實施一項經(jīng)營性審計項目，其目的是評價比較電話銷售代表相對于去年的業(yè)績。該組織銷售兩種類似的產(chǎn)品，這兩種類型的產(chǎn)品價格相差20%.在2年的審計期間銷售價格沒有變動，并且兩種產(chǎn)品的毛利率相同。銷售代表的報酬包括底薪加上傭金。下列哪項是說明該公司的銷售代表今年業(yè)績比去年好的至佳證據(jù)：

　　A、今年每位銷售代表的收入比去年高；

　　B、年銷售額比去年多；

　　C、今年新顧客數(shù)量與潛的顧客數(shù)量的比率比去年高；

　　D、今年的單位銷售額增長率比去年高。

　　7、內(nèi)部審計師在對貨運部門進(jìn)行運營審計。他從貨運部門的文件中選擇了45份貨運日志作為樣本，其中44天的日志的裝運數(shù)量達(dá)到了日常限額。根據(jù)上述測試結(jié)果，內(nèi)部審計師得出結(jié)論，貨運部門在完成限額任務(wù)方面是有效的。有關(guān)內(nèi)部審計師的結(jié)論，以下哪項是準(zhǔn)確的：

　　A、選擇用以證實結(jié)論合理的樣本量不適當(dāng)；

　　B、貨運部門在完成其職責(zé)方面是有效的；

　　C、這個結(jié)論打消了進(jìn)行任何效率測試的念頭；

　　D、上述答案都不正確。

　　8、假定內(nèi)部審計師計算某一產(chǎn)品線的存貨周轉(zhuǎn)率并且已確認(rèn)許多產(chǎn)品線的周轉(zhuǎn)率小于3、5.以下哪項結(jié)論可由上述審計結(jié)果所證實：

　?、?、確認(rèn)的產(chǎn)品線包括過時的存貨。

　　Ⅱ、存貨是按超過凈變現(xiàn)值的價值計價的。

　　Ⅲ、鑒于公司持有的過時存貨，使存貨成本太高。

　　A、僅有Ⅰ和Ⅲ；

　　B、僅有Ⅱ；

　　C、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都是；

　　D、以上都不是。

　　9、內(nèi)部審計師應(yīng)邏輯地思考問題。以下哪種情形表明內(nèi)部審計師得出了不合邏輯的結(jié)論：

　　A、內(nèi)部審計師利用分析性程序估計銷售賬戶余額的準(zhǔn)確性，沒有發(fā)現(xiàn)重大差異。在此基礎(chǔ)上，內(nèi)部審計師推斷原始記錄一定是準(zhǔn)確的；

　　B、內(nèi)部審計師運用通用審計軟件抽樣進(jìn)行函證，在函證回復(fù)的基礎(chǔ)上，審計師斷定賬面的應(yīng)收款是存在的；

　　C、內(nèi)部審計師觀察客戶的實物盤存過程，記錄了存貨的測試數(shù)量，并將這些測試存貨追蹤到年底的存貨數(shù)據(jù)，未發(fā)現(xiàn)例外。審計師斷定賬面的存貨是存在的；

　　D、內(nèi)部審計師檢查了2002年1月的銷售額記錄，發(fā)現(xiàn)其中不包括2001年的銷售額，審計師斷定2001年的銷售額得到了恰當(dāng)記錄。

　　10、內(nèi)部審計部門使用整合測試法（ITF）對其薪金處理進(jìn)行測試。內(nèi)部審計部門確認(rèn)了計算機(jī)程序中設(shè)置的關(guān)鍵控制與處理步驟，設(shè)定了測試數(shù)據(jù)來測試計算機(jī)程序，并提交了整年的測試交易。假定內(nèi)部審計師在測試結(jié)果中未發(fā)現(xiàn)任何差異，他們可以得出以下哪項結(jié)論：

　　A、該系統(tǒng)準(zhǔn)確地計算了員工全年的工作時間，并且這些工作時間數(shù)已恰當(dāng)?shù)厮徒恍浇鸩块T并得到了準(zhǔn)確的處理；

　　B、所有員工的全年工資都是準(zhǔn)確支付的，并且這些支付是準(zhǔn)確計算的；

　　C、計算機(jī)化的應(yīng)用軟件及其控制程序在過去的年份里對工資的處理是準(zhǔn)確的；

　　D、以上答案都正確。

　　11、在對采購程序進(jìn)行經(jīng)營審計時，內(nèi)部審計師核查出采購經(jīng)理批準(zhǔn)過一次未經(jīng)招標(biāo)的采購訂單。上述信息所能支持的結(jié)論是：

　　A、采購經(jīng)理未遵守公司的政策；

　　B、這可能不是唯一的一次未取得競標(biāo)價格的采購行為；

　　C、在審計報告中應(yīng)說明這一審計發(fā)現(xiàn)；

　　D、該組織可能在這次采購中支付了不必要的高價；

　　12、審計經(jīng)理正開展內(nèi)部質(zhì)量評估業(yè)務(wù)以確定內(nèi)部審計業(yè)務(wù)恰當(dāng)并充分地按計劃執(zhí)行的程度。對于審計經(jīng)理得出計劃不充分的地方，他可能是發(fā)現(xiàn)了以下哪方面的信息：

　　A、審計業(yè)務(wù)開始時，審計工作的目標(biāo)和范圍沒有清晰界定；

　　B、由于未預(yù)期到的阻礙使審計預(yù)算超支15%；

　　C、內(nèi)部審計師沒有對大量的審計活動的每個單項工作目標(biāo)進(jìn)行評價；

　　D、所互核的審計工作方案往往是逐漸形成的，很少預(yù)計到所有可能碰到的情況。

　　13、內(nèi)部審計師正開展的經(jīng)營性審計是評價公司的養(yǎng)老金計劃。人力資源部負(fù)責(zé)確定符合養(yǎng)老金領(lǐng)取條件的人員、進(jìn)行養(yǎng)老金計算、通知符合條件的員工、向托管機(jī)構(gòu)發(fā)送額外信息和其他變動信息以便進(jìn)行支付處理，并證實托管機(jī)構(gòu)養(yǎng)老金支付處理的準(zhǔn)確性。人力資源部經(jīng)理負(fù)責(zé)批準(zhǔn)符合條件的人員、批準(zhǔn)養(yǎng)老金的計算結(jié)果以及在部門的專職人員進(jìn)一步處理之前批準(zhǔn)支付請求。如果以下哪種情況發(fā)生，就表明存在不適當(dāng)?shù)穆殑?wù)分離

　　A、負(fù)責(zé)向托管機(jī)構(gòu)發(fā)送支付請求的養(yǎng)老金專職人員，還負(fù)責(zé)證實支付的準(zhǔn)確性；

　　B、負(fù)責(zé)確定養(yǎng)老金領(lǐng)取資格的專職人員，還負(fù)責(zé)通知符合養(yǎng)老金領(lǐng)取要求的員工；

　　C、負(fù)責(zé)進(jìn)行養(yǎng)老金計算的人員，還同時負(fù)責(zé)驗證托管機(jī)構(gòu)支付處理的準(zhǔn)確性；

　　D、負(fù)責(zé)創(chuàng)建統(tǒng)計類別的人員，還負(fù)責(zé)與公司內(nèi)部保險精算師進(jìn)行接觸。

　　14、在一組審計工作底稿中，內(nèi)部審計師做出以下表述：“公司在較遠(yuǎn)的地方有80個倉庫，每一倉庫存放了100到500件產(chǎn)品”。由此，內(nèi)部審計師可以得出如下結(jié)論：

　　A、至少有兩個倉庫存放的產(chǎn)品數(shù)是一樣的；

　　B、大多數(shù)倉庫存放的產(chǎn)品超過250件；

　　C、所有倉庫存放的產(chǎn)品總數(shù)至少有8400件；

　　D、倉庫里產(chǎn)品的平均數(shù)為300件。

　　15、下列哪項技術(shù)能夠用來估計抽樣計劃的標(biāo)準(zhǔn)差：

　　A、差異估計　　B、試點樣本　　C、回歸　　D、發(fā)現(xiàn)抽樣

　　16、內(nèi)部審計師必須權(quán)衡業(yè)務(wù)程序的成本與要收集的證據(jù)的說服力之間的關(guān)系。觀察是一種涉及成本/效益權(quán)衡的業(yè)務(wù)程序。下列哪項關(guān)于觀察這一業(yè)務(wù)技術(shù)的陳述是正確的：

　?、瘛⒁驗槿藗冊诒挥^察時可能會行為異常，因而觀察是有局限性的。

　　Ⅱ、當(dāng)檢查財務(wù)報表是否平衡時，觀察對完整性聲明較之對存在性聲明更具有說服力。

　?、?、在提供關(guān)于公司的過程與書面政策規(guī)定有什么樣的差異的信息方面，觀察是有效的。

　　A、僅有Ⅰ　　B、僅有Ⅱ　　C、僅有Ⅰ和Ⅲ　　D、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都是

　　根據(jù)以下信息回答17-18題：某公司在全國有四個制造廠。有關(guān)生產(chǎn)、定價和戰(zhàn)略方向等重大決策由總部控制與協(xié)調(diào)。其中兩個制造廠（C與D）是另外兩個廠（A與B）的供應(yīng)商。廠A與B制造了該公司的兩個主要產(chǎn)品系列。鑒于各廠之間關(guān)聯(lián)性很大，大量的生產(chǎn)、銷售及公司內(nèi)部產(chǎn)品轉(zhuǎn)移由總部控制。每個工廠負(fù)責(zé)建立自己的計算機(jī)系統(tǒng)，自行采購原料。銷售定單來自全國各地的銷售代理商，可以直接傳遞到生產(chǎn)廠進(jìn)行處理或者由總部送往生產(chǎn)廠進(jìn)行裝運并收費。所有的銷售價格均由總部決定。

　　17、所有的銷售價格均由總部確定，并通過電子方式發(fā)送到各工廠，以便更新其銷售價格表。所有銷售均按照計算機(jī)表格上的價格進(jìn)行。任何價格的變動都要經(jīng)工廠銷售經(jīng)理及總部的市場部經(jīng)理批準(zhǔn)，以便對價格表進(jìn)行更新。內(nèi)部審計師想了解這一過程是如何運行的，可以使用的至適合的審計程序是：

　　A、書面記錄銷售價格從總部向各工廠的傳送、表格的取得與更新的方式、在支付程序中對表格的使用情況；

　　B、制作銷售定單處理的流程圖，確定是如何接受定單并定價的；

　　C、利用調(diào)查問卷確認(rèn)批準(zhǔn)產(chǎn)品裝運的人員及如何對產(chǎn)品進(jìn)行定價；

　　D、從工廠獲取現(xiàn)有流程圖的復(fù)印件，確定如何獲取價格數(shù)據(jù)。

　　18、在對B廠審計前的初步調(diào)查中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)該廠正面臨著以下問題：成本遠(yuǎn)超過計劃成本，產(chǎn)成品存貨水平明顯過高。以下哪項管理控制程序可以至有效地使該問題早日引起管理層的注意：

　　A、在每個工廠執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)成本制度，每周向總部報告標(biāo)準(zhǔn)成本差異；

　　B、在每個工廠實行永續(xù)存貨控制，編制任何超過兩周生產(chǎn)需要的存貨項目的詳細(xì)報告，并將該報告送至工廠管理層與總部；

　　C、每月向工廠發(fā)送建立在管理預(yù)測上的生產(chǎn)計劃，每周編制報告，比較預(yù)計產(chǎn)量和實際產(chǎn)量、周實際成本與預(yù)算成本；

　　D、每周編制報告，比較實際銷售額和預(yù)測銷售額、實際毛利與預(yù)算毛利。進(jìn)入銷售成本的存貨成本應(yīng)按照后進(jìn)先出法計算，以適應(yīng)情況。

　　19、在自動錄入定單系統(tǒng)中采用了新的信貸政策以保證貸款的可回收性。這些政策要求：若定單會導(dǎo)致客戶的應(yīng)收賬款額超過此前12個月中任何兩個月平均銷售額，就不錄入該定單。分部的銷售經(jīng)理匯總了大量顯示銷售下降及定單錄入延誤的例子，認(rèn)為這些是新的信貸政策約束的直接后果。銷售經(jīng)理的數(shù)據(jù)和信息提供了：

　　A、有關(guān)新的公司信貸政策的反饋控制數(shù)據(jù)；

　　B、無關(guān)的爭論信息；

　　C、新的信貸政策沒有滿足公司控制應(yīng)收帳款的可回收性的目標(biāo)證據(jù)；

　　D、新的信貸政策對客戶商譽的影響在統(tǒng)計上可以得出有效的結(jié)論。

　　20、在評價采購系統(tǒng)的業(yè)務(wù)中，內(nèi)部審計師應(yīng)執(zhí)行以下哪項程序來確定競標(biāo)價程序是否恰當(dāng)：

　?、?、根據(jù)適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)要求來征求投標(biāo)價。

　　Ⅱ、選擇足夠多的供應(yīng)商來確保競爭。

　?、蟆目刂颇繕?biāo)考慮，引入的投標(biāo)價首先應(yīng)從采購方那里取得。

　　A、Ⅰ和Ⅲ；

　　B、Ⅱ和Ⅲ；

　　C、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ；

　　D、Ⅰ和Ⅱ。

　　21、 以下哪項審計程序在確定供應(yīng)商發(fā)票在得到及時處理的同時，公司能限度的運用現(xiàn)金方面至為有效：

　　A、確定收到供應(yīng)商發(fā)票到相應(yīng)的支付日期之間的處理時間間隔；

　　B、與應(yīng)付賬款經(jīng)理交談，確定處理供應(yīng)商發(fā)票的程序和標(biāo)準(zhǔn)；

　　C、將供應(yīng)商發(fā)票應(yīng)付日與注銷支票注明的支付日進(jìn)行比較；

　　D、將收到供應(yīng)商發(fā)票的印戳日期與相應(yīng)的支付日期進(jìn)行比較。

　　根據(jù)以下信息回答22-26題：某內(nèi)部審計小組被委派檢查兩年前工業(yè)產(chǎn)品部實行的“客戶滿意度測試系統(tǒng)”。該系統(tǒng)由該部門客戶服務(wù)處進(jìn)行的年度郵件調(diào)查組成。從過去12個月購貨的所有客戶中隨機(jī)抽取100個采購部門作為調(diào)查對象，向其發(fā)送調(diào)查問卷。調(diào)查問卷長三頁，包括30個問題，采用多種回答方式，例如：有些是自由回答，有些是選擇，其他問題則采用反應(yīng)層次?？蛻舴?wù)處在9月寄出調(diào)查問卷，于10月15日將寄回的調(diào)查問卷結(jié)果制成表格。僅寄出一次郵件。如果顧客不返回調(diào)查問卷的話，也不進(jìn)行追蹤調(diào)查。在上一次郵寄調(diào)查問卷時，有45份調(diào)查問卷沒有返回。

　　22、在進(jìn)行郵件調(diào)查時，不予回復(fù)引起的偏差是一個經(jīng)常需要考慮的問題。在一個樣本（如客戶服務(wù)處抽取的樣本）中，不予回復(fù)引起的偏差會引起困難的主要原因是：

　　A、難以計算樣本均值和標(biāo)準(zhǔn)差；

　　B、不予回復(fù)者與回復(fù)者可能存在系統(tǒng)性的區(qū)別；

　　C、調(diào)查問卷過短；

　　D、置信區(qū)間會變窄。

　　23、業(yè)務(wù)工作計劃的步驟之一是檢查調(diào)查問卷設(shè)計的質(zhì)量。下述哪一項是調(diào)查問卷選擇題設(shè)計中的常見錯誤：

　　A、選項采用單極標(biāo)簽而非雙極標(biāo)簽；

　　B、問題的選項并不相互排斥；

　　C、運用李柯特分層法而非語義差異分層法；

　　D、問題本身用了回答者十分熟悉的術(shù)語。

　　24、以下哪一項不是面談相對于郵件調(diào)查的優(yōu)點：

　　A、回答率一般要高得多；

　　B、調(diào)查員可以增加回答者對問題的理解；

　　C、調(diào)查問卷的設(shè)計者可以采用更多類型的問題；

　　D、由于避免了郵費而成本更低。

　　25、許多調(diào)查問卷是由采用相同回答選項（例如，非常同意、同意、既不同意也不反對、不同意、很不同意）的一系列不同問題組成。一些設(shè)計是讓不同群體的調(diào)查對象來回答不同版本的調(diào)查問卷。這些不同版本的調(diào)查問卷將問題按不同順序排列，將選擇項的梯度次序顛倒（例如，同意在右邊不同意在左邊，或反之）。這類問卷變量的目的是：

　　A、消除故意的虛假陳述；

　　B、減少模式反應(yīng)傾向的影響；

　　C、測試回答者是否閱讀了調(diào)查問卷；

　　D、運用相同的問題，可能獲得一個以上人口參數(shù)的信息。

　　26、內(nèi)部審計組的幾個成員對調(diào)查問卷的低回答率、設(shè)計質(zhì)量不高以及存在一些問題中有潛在偏向的措辭等深感憂慮。他們建議客戶服務(wù)處采用一些不引人注目的數(shù)據(jù)收集方法對調(diào)查加以補充，諸如觀察在辦公室中和顧客的互動或收集與顧客電話交談的錄音磁帶。與調(diào)查或面談相比，以下哪項不是不引人注目式數(shù)據(jù)收集方法的優(yōu)點：

　　A、可以在自然背景下觀察到與顧客的互動；

　　B、更容易精確測度研究變量；

　　C、意料之外或異常的事件更容易被觀察到；

　　D、人們因為被研究而改變其行為的可能性較小。

　　27、在內(nèi)部審計師為獲取信息所進(jìn)行的面談是不可能記住面談中講過的每一句話的。為了便于日后使用，記錄面談信息至有效的方式是：

　　A、快速記錄，盡量把所說的每個細(xì)節(jié)都詳細(xì)記下來，面談后再標(biāo)記出重點；

　　B、通過錄音記錄下每個人說的每句話，然后將其輸入計算機(jī)作為證明文件；

　　C、請一個專業(yè)的秘書作記錄，使自己能完全集中于面談，然后在面談后將不重要的部分刪去；

　　D、圍繞面談計劃確定的主題作記錄，在適當(dāng)?shù)牡胤接涗浵禄卮?，會談后再?fù)核記錄并進(jìn)行補充。

　　28、管理人員在填寫一份內(nèi)部控制查問卷時對每一個問題都回答“是”，并聲明所有列示的要求及控制活動都是他們程序的一部分。某內(nèi)部審計師在進(jìn)行初步調(diào)查訪問時從管理人員處取回了調(diào)查問卷，但沒有在現(xiàn)場復(fù)核管理人員回答的情況。該內(nèi)部審計師的主管人對上述程序不滿的原因是：

　　A、業(yè)務(wù)信息應(yīng)以某種方式得到證實；

　　B、不能依賴內(nèi)部控制調(diào)查問卷；

　　C、管理人員填寫調(diào)查問卷時內(nèi)部審計師不在場；

　　D、調(diào)查問卷的設(shè)計沒有涉及會計操作和控制。

　　29、一份調(diào)查問卷由一系列與為防止或檢測每種類型的交易中可能發(fā)生的錯誤和舞弊通常所需的控制有關(guān)的問題組成。以下哪項不是這樣一份調(diào)查問卷的優(yōu)點：

　　A、調(diào)查問卷提供了一個盡可能減少忽視內(nèi)部控制各方面可能性的框架；

　　B、調(diào)查問卷容易完成；

　　C、調(diào)查問卷在設(shè)計和應(yīng)用上具有靈活性；

　　D、完成了的調(diào)查問卷提供了內(nèi)部審計師熟悉內(nèi)部控制的證明文件。

　　30、一份設(shè)計良好的內(nèi)部控制調(diào)查問卷應(yīng)該：

　　A、只需要回答是/否，而不要求敘述性回答，并由部門來組織；

　　B、是評估控制危險的數(shù)據(jù)的足夠來源；

　　C、幫助評價內(nèi)部控制的效果；

　　D、獨立于內(nèi)部審計業(yè)務(wù)目標(biāo)之外。

　　31、以下哪項表述表明用錯誤的方式使用內(nèi)部控制問卷方式：

　　A、用書面注釋或解釋闡述所有答案；

　　B、在與負(fù)責(zé)被審計領(lǐng)域的人面談過程中填寫調(diào)查問卷；

　　C、構(gòu)造一份調(diào)查問卷，以便否定的回答能夠引起重視；

　　D、用文字說明或流程圖補充一個已完成的調(diào)查問卷。

　　32、內(nèi)部審計師在與一位數(shù)據(jù)輸入人員進(jìn)行面談時，討論了用于追蹤職員培訓(xùn)要求和遵循情況的計算機(jī)化系統(tǒng)。內(nèi)部審計師確認(rèn)這一系統(tǒng)存在潛在的重要缺陷。內(nèi)部審計師應(yīng)該：

　　A、不直接或間接提到這個缺陷，以免使該職員感到不舒服；

　　B、提出間接問題，幫助獲得與這個潛在缺陷有關(guān)的更多真實信息；

　　C、向職員詢問關(guān)于該缺陷的問題，并立即決定是否應(yīng)該就該觀察進(jìn)行溝通；

　　D、確定該缺陷是否確實存在后，進(jìn)行第二次面談。

　　33、作為評估安全管理項目這一業(yè)務(wù)的一部分，內(nèi)部審計師與負(fù)責(zé)編寫、發(fā)布和維護(hù)安全程序的人員進(jìn)行了面談。盡管內(nèi)部審計師主要的興趣是確認(rèn)保證程序正在被應(yīng)用的控制，但是該人員有很多信息，并且似乎愿意把其中的大部分告訴內(nèi)部審計師。為確保不會遺漏重要信息，內(nèi)部審計師應(yīng)當(dāng)：

　　A、記錄下該人員所講的一切。如果內(nèi)部審計師不能跟上速度，可以要求暫停，然后跟上。在面談之后，內(nèi)部審計師仔細(xì)檢查整個記錄并且有信心發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵信息；

　　B、錄下談話，過后從中提取相關(guān)信息；

　　C、不從大量信息中進(jìn)行挑選。重新就此話題訪問該人員的上級，那時再獲取所需的任何信息；

　　D、在談話過程中，努力預(yù)期如何切入主要興趣所在

　　34、在一次確認(rèn)廢水排放質(zhì)量的控制的面談中，當(dāng)被問到保證采集和分析樣本的控制時，負(fù)責(zé)的雇員僅僅提到部門程序。在內(nèi)部審計師的經(jīng)驗中，這種操作應(yīng)該保持一種記錄，記錄所有的樣本、實施分析的種類以及結(jié)果是否應(yīng)該向管理層或管制機(jī)構(gòu)報告。由于某種原因，這些雇員不愿意討論這個方面的詳細(xì)責(zé)任。在這種情況下，內(nèi)部審計師至好的做法是：

　　A、繼續(xù)面談，討論該雇員任務(wù)的其他要素，周期性地回到樣本和分析結(jié)果的話題；

　　B、敘述內(nèi)部審計師在其他工廠看到的情況，告訴雇員這個記錄是必要的；

　　C、接受雇員提供的信息，記錄這么一個觀察發(fā)現(xiàn)：存在適當(dāng)?shù)目刂疲?/p>

　　D、和該雇員的上級面談，詳細(xì)討論被審計人的任務(wù)。

　　35、某審計師擬采用屬性抽樣測試一項有關(guān)現(xiàn)金支出批準(zhǔn)程序的內(nèi)部控制的有效性。在屬性抽樣中，當(dāng)所有其他決定樣本量的因素都保持不變，將預(yù)計錯誤發(fā)生率從5%降為4%，這可能導(dǎo)致修正的樣本量：

　　A、變大　　B、變小　　C、不變　　D、無法確定

　　36、在屬性抽樣中，如果樣本量的其他所有因素都不變，將置信水平從95%降為90%，并將要求的精確度從2%提高到5%，會導(dǎo)致修正的樣本量：

　　A、變大　　B、變小　　C、不變　　D、無法決定

　　37、一名審計師的抽樣目的是為了獲得一個可衡量的保證，即樣本將包含總體的至少一次例外情況的發(fā)生，這時，應(yīng)當(dāng)使用的抽樣方法是：

　　A、隨機(jī)抽樣　　B、發(fā)現(xiàn)抽樣　　C、概率比例大小抽樣　　D、變量抽樣

　　38、內(nèi)部審計師隨機(jī)抽取了200張發(fā)貨票進(jìn)行測試，發(fā)現(xiàn)35張是沒有得到批準(zhǔn)的支付。在95 %的置信水平下，應(yīng)確定什么樣的精確度：

　　A、6.9 % 　　B、5.3 % 　　C、9.1 %　　 D、3.5 %

　　39、在評價屬性抽樣的結(jié)果時，下列哪項必須是已知的：

　　A、總體的估計貨幣值；

　　B、樣本值的標(biāo)準(zhǔn)差；

　　C、選擇的樣本的實際規(guī)模；

　　D、有限總體修正因素。

　　40、當(dāng)前一項與支付活動相關(guān)的業(yè)務(wù)表明在應(yīng)付賬款證實過程中存在大量的錯誤，它們導(dǎo)致了損失的折扣和非常多的調(diào)整憑單和貸項通知單。到目前為止，所發(fā)現(xiàn)的各種錯誤的原因還未得到充分的確認(rèn)。對于這些問題，內(nèi)部審計師應(yīng)該采取的至適當(dāng)?shù)男袆邮牵?/p>

　　A、與應(yīng)付賬款職員和處理這些交易所涉及到的人員面談；

　　B、針對應(yīng)付賬款和采購部門參與的交易中已經(jīng)檢查到的屬性，擴(kuò)大樣本規(guī)模；

　　C、集中于現(xiàn)金支付檢查的審計項目要求，爭取從這些檢查中發(fā)現(xiàn)任何相關(guān)信息；

　　D、在給管理層的報告中描述到目前為止確認(rèn)的與交易有關(guān)的問題，而不必說明原因或內(nèi)部審計師對這種情況得出的結(jié)論。

　　41、在內(nèi)部審計業(yè)務(wù)的初始階段，當(dāng)進(jìn)行面談時，比較有效的是：

　　A、要求給出可以量化的具體答案；

　　B、詢問他們的工作；

　　C、問一些有關(guān)日常程序的出乎意料的問題；

　　D、利用懼怕是這項業(yè)務(wù)的重要部分這一事實。

　　42、某內(nèi)部審計經(jīng)理和公司下屬企業(yè)的管理人員正在舉行年度會議，討論其提議的下一年度的業(yè)務(wù)計劃和活動。在討論了過去一年該企業(yè)12個車間的活動之后，該企業(yè)的副總裁同意，內(nèi)部審計人員提出的所有重要建議涉及了該企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)操作程序內(nèi)為本地管理人員正確描述的關(guān)鍵控制和相關(guān)操作活動。副總裁建議將關(guān)鍵控制活動從該企業(yè)的大量書面程序轉(zhuǎn)變成一份自我評估標(biāo)準(zhǔn)操作程序（SOP）調(diào)查表。相對于下一年度業(yè)務(wù)計劃，該內(nèi)部審計經(jīng)理應(yīng)該賦予這樣的SOP以什么樣的重要性：

　　A、雖然SOP調(diào)查表將增強(qiáng)控制的適當(dāng)性，但是內(nèi)部審計師需要證實控制正是像SOP所表明的那樣發(fā)揮作用。

　　B、增加該項控制將減少下一年度的重要業(yè)務(wù)建議，所以業(yè)務(wù)活動范圍可以相應(yīng)地減少。

　　C、如果副總裁同意要求內(nèi)部審計活動批準(zhǔn)該企業(yè)的所有標(biāo)準(zhǔn)操作程序，那么，業(yè)務(wù)活動可以減少一些。

　　D、為了使SOP調(diào)查表可以和提議的業(yè)務(wù)計劃表一起考慮，該調(diào)查表的郵寄和控制必須由內(nèi)部審計活動來實施。

　　43、當(dāng)前一項評估支付活動的業(yè)務(wù)表明在應(yīng)付賬款證實過程中存在大量的錯誤，它們導(dǎo)致了損失的折扣和非常多的調(diào)整憑單和貸項通知單。由于例外的數(shù)字需要分析，一些業(yè)務(wù)工作時間已經(jīng)花費在這個部分的預(yù)算上。內(nèi)部審計人員已經(jīng)花時間觀察每個憑單辦事員執(zhí)行的操作；對應(yīng)付賬款、采購和驗收部門的交易文件進(jìn)行抽樣和分析；并獲得了關(guān)于交易量、錯誤糾正交易和損失折扣總量的系統(tǒng)統(tǒng)計量。到目前為止，在詳細(xì)測試、觀察和例外分析中發(fā)現(xiàn)的各種錯誤的原因在這三個部門的任何一個中都還未得到充分確認(rèn)。為確定這些錯誤的原因，首席內(nèi)部審計師應(yīng)該采取的至適當(dāng)?shù)男袆臃较蚴牵?/p>

　　A、詢問和獲得應(yīng)付賬款辦事員以及處理這些交易涉及到的人的意見；

　　B、針對應(yīng)付賬款、采購和驗收部門參與的交易中已經(jīng)檢查到的屬性，擴(kuò)大樣本規(guī)模；

　　C、集中于現(xiàn)金支付檢查的業(yè)務(wù)工作項目要求，爭取從這些檢查中發(fā)現(xiàn)任何相關(guān)信息；

　　D、在和管理層的特別業(yè)務(wù)溝通中，描述到目前為止確認(rèn)的與交易有關(guān)的問題，而不必說明原因或?qū)徲嫀煂@種情況所下的結(jié)論。

　　44、內(nèi)部審計小組制定了一個初步的調(diào)查問卷，要求用下面幾種選擇作答：

　?。?）也許不是問題（2）有可能是問題（3）很有可能是問題

　　以下哪項可作為調(diào)查問卷的一個例子：

　　A、趨勢分析。

　　B、比率分析。

　　C、不引人注目的評定或觀察。

　　D、評級尺度。

　　45、某內(nèi)部審計師運用每單位均值抽樣計劃來估計維修復(fù)印機(jī)的平均成本。樣本量是50，總體規(guī)模是2000.樣本的平均值是$75，標(biāo)準(zhǔn)離差是$14，平均數(shù)的標(biāo)準(zhǔn)離差是$2，在置信水平為95%（Z=2）時，置信區(qū)間是多少：

　　A、$47——$103 　　B、$71——$79 　　C、$61——$89 　　D、$73——$75

　　根據(jù)以下信息回答46-49題：用單位平均抽樣來估計存貨價值，內(nèi)部審計師得到了下列結(jié)果：

　　預(yù)計存貨價值 $3000000　　置信水平 95%　　置信區(qū)間 $2800000-$3200000　　標(biāo)準(zhǔn)差（標(biāo)準(zhǔn)離差/樣本量的平方根）$100000　　 Z值（大約）2.0　　精確度 $200000　　存貨的賬面值約為$3075000

　　47、從樣本中可以得出下列哪個邏輯結(jié)論：

　　A、有95%的把握可以認(rèn)為存貨的錯報額低于$100000；

　　B、有5%的可能認(rèn)為存貨的錯報額為$200000或更多；

　　C、存貨有實質(zhì)性錯報；

　　D、存貨有2、5%的可能性會超過$3200000.

　　48、下列哪種變動會導(dǎo)致置信區(qū)間范圍變窄：

　　A、 置信水平從95%增至99%

　　B、 置信水平從95%下降至90%

　　 C、 誤拒風(fēng)險的可接受水平降低

　　D、精確度提高

　　49、標(biāo)準(zhǔn)誤差為$100000反映了：

　　A、在樣本誤差的基礎(chǔ)上得出的預(yù)計總體誤差；

　　B、樣本的平均誤差率；

　　C、樣本項目金額數(shù)的變化程度；

　　D、內(nèi)部審計師可接受的總體誤差。

　　50、如果審計師用非統(tǒng)計抽樣來代替統(tǒng)計抽樣，下列哪個表述正確：

　　A、置信水平不能被量化；

　　B、精確度會提高；

　　C、存貨預(yù)計價值的可靠性下降；

　　D、誤受風(fēng)險增加。

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