《實施內部審計業(yè)務》練習題（1）

　　1、下列行為哪一項不會削弱內部審計師的客觀性：

　　Ⅰ、建議新信息系統(tǒng)的應用程序的控制標準。

　　Ⅱ、為運行新的計算機應用程序編寫程序初稿，確保建立了恰當的控制。

　?、?、在新的計算機應用程序安裝之前，檢查其程序。

　　A、僅有Ⅰ；

　　B、僅有Ⅱ；

　　C、僅有Ⅲ；

　　D、Ⅰ和Ⅲ。

　　2、內部審計師近期接到一個來自于營銷部門經理提供的周末免費使用海濱度假的提議。目前內部審計活動不會對營銷部門實施審計，而且也不在計劃安排中。內部審計師：

　　A、應該拒絕這個提議，并向恰當的領導報告；

　　B、可以接受這個提議，由于這個提議的價值是非實質性的；

　　C、可以接受這個提議，由于沒有開展或計劃對營銷部門的業(yè)務；

　　D、如果得到了適當的領導批準，就可以接受這個提議。

　　3、內部審計師在開展工作中應保持客觀性。假定首席審計執(zhí)行官收到一筆年度獎金作為個人報酬的一部分，那么在什么情況下，這種獎金會損害首席審計執(zhí)行官的客觀性：

　　A、該獎金是由董事會或其所屬的薪酬管理委員會管理的；

　　B、該獎金是基于收到的貨幣金額或所提議的未來的節(jié)約額作為審計結果的；

　　C、內部審計工作范圍是評價內部控制而不是評價賬戶余額；

　　D、以上三項都對。

　　4、回復內部審計師提出的問題的回函屬于：

　　A、實物證據

　　B、聲明證據

　　C、文件證據

　　D、分析性證據

　　5、內部審計師要確定是否只有經過授權的購買才會被驗收部門接受時，應檢查下列哪個文件：

　　A、提貨單

　　B、采購訂單的復印件

　　C、發(fā)票

　　D、驗收部門的政策和驗收程序

　　6、管理層要求內部審計活動對某主要分部的電話營銷情況開展審計，并要求其對提高該經營管理控制問題提出相應的程序與政策上的建議。審計師應當

　　A、不接受該業(yè)務，因為建議控制措施將有損于未來對該分部進行審計的客觀性；

　　B、不接受該業(yè)務，因為審計部門精通的是會計控制，而非市場營銷控制；

　　C、接受該業(yè)務，但是需要向管理層指出提供控制方面的建議將有損于客觀性，將來在市場營銷領域的業(yè)務也會受損；

　　D、接受該業(yè)務，因為沒有損害客觀性。

　　7、在計劃審計業(yè)務時，調查不會對以下哪項有幫助：

　　A、取得業(yè)務客戶對控制問題的評論和建議；

　　B、取得控制的初步調查；

　　C、確認業(yè)務重點的范圍；

　　D、評價控制的充分性和有效性。

　　8、內部審計師正計劃對質量控制部門進行審計，以下哪項文件至不可能用于初步調查問卷的編制工作：

　　A、質量控制文件的分析；

　　B、永久性審計檔案；

　　C、以前的審計報告；

　　D、對質量控制部門的管理章程。

　　9、作為決策過程的一部分，在篩選替代的解決方案時，通常會考慮到有關強制的和難以明了的問題，以尋求效果和效率的平衡。當選擇的行動方案符合至小限制并能解決問題時，管理者可對外說是：

　　A、令人滿意的；

　　B、至優(yōu)化的；

　　C、至理想的；

　　D、限度的。

　　10、初步調查表明業(yè)務客戶員工的大量減少導致會計人員長時間加班，會計部門的人員感到明顯的壓力，并對減員的影響怨聲載道。會計部門的工資幾乎和以前一樣，而且許多關鍵控制，如職責分工已不存在。會計主管現在執(zhí)行現金收入和過賬程序的所有工作，沒有時間審核與批準由該部門其他人員處理的業(yè)務。自減員以來的6個月的日記賬顯示，這幾個月調整和更正記錄的數目在增加，包括月末結賬時錯記或漏記收入、銷售成本和應記賬項。內部審計師應該：

　　A、與內部審計活動的管理層討論這些發(fā)現，確定進一步的審計工作能否有效使用現有的審計資源；

　　B、按進度表繼續(xù)進行審計，但要依據預期的審計發(fā)現以及預計得不到業(yè)務客戶會計管理部門的幫助而增加相應的審計師；

　　C、研究臨時的協(xié)助機構，評價所需外包服務的成本和收益；

　　D、鑒于審計發(fā)現很明顯，所以暫緩進一步的審計工作，并且發(fā)出審計報告。

　　11、主管審計師剛收到下一個業(yè)務以及已指定的審計小組的通知，那么確定審計時間預算的恰當階段是：

　　A、在內部審計活動的業(yè)務工作進度表的形成期；

　　B、初步調查之后；

　　C、至初計劃會議期間；

　　D、所有現場工作結束以后。

　　12、內部審計師為熟悉公司的薪金支付業(yè)務，剛完成了一項調查工作，下一步他應該：

　　A、安排內部審計人員；

　　B、制定初步審計目標；

　　C、編制審計工作方案；

　　D、實施現場工作。

　　13、在審計的哪個階段，內部審計師確認出被審計活動的目標和相應的控制：

　　A、初步調查階段；

　　B、員工挑選階段；

　　C、編制工作方案階段；

　　D、審計結果報告階段。

　　14、以下哪項是對初步調查的至佳描述：

　　A、采用標準化的調查問卷來了解組織的管理目標；

　　B、對關鍵員工的工作態(tài)度、技能和知識等方面進行的統(tǒng)計抽樣；

　　C、對財務控制系統(tǒng)進行“穿行測試”，確認風險和相應的控制措施；

　　D、為確認業(yè)務的重點領域，用于熟悉活動和風險的一個過程。

　　15、確認業(yè)務應該熟練地、以應有的職業(yè)審慎性來開展。相應地，標準要求內部審計師

　?、?、考慮重大的不合規(guī)行為的可能性

　　Ⅱ、以應有的職業(yè)審慎性來開展確認業(yè)務，以識別出所有重要的風險

　?、蟆⒋_認成本與收益比較

　　A、僅有Ⅰ和Ⅱ；

　　B、僅有Ⅰ和Ⅲ；

　　C、僅有Ⅱ和Ⅲ；

　　D、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。

　　16、內部審計師在審計期間沒有發(fā)現員工的舞弊行為。以下哪項結果表明內部審計師很可能違反了專業(yè)實務標準：

　　A、沒有對審計范圍內所有交易的業(yè)務開展詳細的檢查；

　　B、確定審計范圍內任何可能的舞弊都沒有包括重大的金額；

　　C、確定審計范圍內擴展審計程序的成本會超出潛在的收益；

　　D、假定審計范圍內的內部控制是充分、有效的。

　　17、內部審計活動安排的很多任務在防止和檢查重大的舞弊方面可以起到重要的作用，但以下哪項安排的任務就不能起到這種作用：

　　A、檢查大額、異?；驘o法解釋的支出；

　　B、檢查敏感的支出，如訴訟費、咨詢費和國外的銷售傭金；

　　C、檢查小額現金收入的每一項控制因素；

　　D、檢查對組織而言不尋常的捐贈。

　　18、溝通技能對內部審計師十分重要。他們應當有成效地將以下信息傳達給業(yè)務客戶，但不包括：

　　A、為具體的業(yè)務設定的目標；

　　B、在初步調查之后做出業(yè)務評價；

　　C、在選擇調查范圍時運用風險評估；

　　D、做出的建議與特定的業(yè)務客戶有關。

　　19、應有的職業(yè)審慎性意味著合理的謹慎和能力，而不是永不出錯或永不出現反常工作表現。因此，以下哪項沒有必要：

　　A、開展合理限度的檢查與核證；

　　B、開展廣泛的檢查；

　　C、對合規(guī)性確實存在做出合理的保證；

　　D、考慮重大違規(guī)行為的可能性。

　　20、內部審計師在計劃確認業(yè)務時判斷某個項目不重要。不過，在隨后確定以下哪項問題時確認業(yè)務仍可能要包括這個項目：

　　A、可利用的助理人員很多；

　　B、與這個項目有關的不利結果至有可能發(fā)生；

　　C、相關的信息是可靠的；

　　D、雜項收入受影響。

　　21、某金融機構的內部審計師正開展審計，以評價該機構的投資和貸款業(yè)務。在上一年度，該機構在監(jiān)控投資和貸款業(yè)務量方面采用了新的政策和程序。審計師還了解到該機構在去年投資于一些新型的金融工具，并運用大量的衍生金融工具來適當地防范風險。如果內部審計師在開展初步的檢查，應實施以下哪個程序：

　　A、檢查自上次內部審計之后，由管制部門和外部審計師出具的審計報告；

　　B、與管理層會談，確認在投資和貸款方面的政策變化；

　　C、檢查董事會會議記錄，確認政策的變化對投資和貸款所產生的影響；

　　D、以上答案都正確。

　　22、內部審計師在開展初步調查時發(fā)現許多重大審計問題并決定深入調查這些問題。業(yè)務客戶非正式地表達其對初步調查結果的認可，并要求審計師在其有機會對問題做出反應之前，不予報告這些存在重大問題的領域。以下哪項審計反應是不恰當的：

　　A、將該業(yè)務安排在審計進度表上，并與管理層討論是否需要及時完成該項業(yè)務；

　　B、考慮所涉及領域內的相關風險；若風險很高，則繼續(xù)進行審計；

　　C、鑒于業(yè)務客戶已同意采取建設性的行動，考慮在不提交所需審計報告的情況下結束該審計；

　　D、與業(yè)務客戶合作將這項業(yè)務安排在審計進度表上，并在審計期間更深入地關注這個重大的問題，并關注業(yè)務客戶的反應。

　　23、《內部審計專業(yè)實務標準》的目標不包括以下哪項：

　　A、為內部審計業(yè)績的考評確立了依據；

　　B、指導內部審計師的道德行為；

　　C、描述了應該能夠代表內部審計實務的基本原則；

　　D、扶持經改進的組織的流程和運營。

　　24、根據IIA的內部審計專業(yè)實務框架，以下哪項聲明對于內部審計專業(yè)實務標準的運用而言可以代表非強制性的指南：

　　A、屬性標準；

　　B、實施標準；

　　C、工作標準；

　　D、實務公告。

　　25、當面臨強加的審計范圍限制時，首席審計執(zhí)行官應該：

　　A、直到審計范圍限制消除后才實施審計；

　　B、將范圍限制的潛在影響與董事會下屬的審計委員會溝通；

　　C、對于審計范圍受限的業(yè)務要多加審計；

　　D、對此審計業(yè)務安排更有經驗的人員。

　　26、以下哪種情況說明內部審計師可能缺乏客觀性：

　　A、一個與主要客戶相連結的新的電子數據交換程序運行之前，內部審計師對其進行檢查；

　　B、前任采購助理調入內部審計部門四個月后，對采購業(yè)務的內部控制進行檢查；

　　C、內部審計師建議制定控制和業(yè)績考核標準，以便評估與某服務組織簽訂的處理工資和雇員津貼的合同；

　　D、編制工資單的會計職員，協(xié)助內部審計師確認小型電動機的實際庫存量。

　　27、以下哪項活動違反了獨立性原則：

　　A、審計師馬上就要提升負責某個分部，但仍繼續(xù)對該部門實施審計；

　　B、由于預算限制而縮小審計范圍；

　　C、參加特別小組，對新的配送系統(tǒng)的控制標準提出建議；

　　D、在采購代理執(zhí)行合同之前檢查合同的初稿。

　　28、在應付賬款工作的審計過程中，內部審計師計劃與供應商聯(lián)系以便核實賬款余額。對這類與組織外部單位的聯(lián)系是在何處進行授權的：

　　A、內部審計活動的政策與程序；

　　B、內部審計實務專業(yè)實務標準；

　　C、內部審計道德行為規(guī)范；

　　D、內部審計活動的章程。

　　29、內部審計活動章程中應包含以下哪項權限要素：

　　A、確定要開展審計的組織部門；

　　B、確定應向審計委員會披露類型；

　　C、接觸與績效審計有關的記錄、人員和實物資產；

　　D、接觸外部審計師的業(yè)務記錄。

　　30、為了避免管理高層與審計委員會之間的明顯沖突，首席審計執(zhí)行官應當：

　　A、向管理高層和審計委員會溝通所有的業(yè)務結果；

　　B、通過組織地位加強內部審計活動的獨立性；

　　C、先與審計委員會討論所有的報告，再與管理高層討論；

　　D、要求董事會批準內部審計活動與審計委員會關系的政策。

　　31、某機構欲確定以廣播電臺、電視臺和報紙為組合廣告方式，以便在增加銷售和改善公眾形象方面達到至優(yōu)的理想效果。以下哪項技術至適合應用：

　　A、集思廣益法；

　　B、價值分析法；

　　C、頭腦風暴法；

　　D、強制精煉法。

　　32、部門必須降低40%的成本并且要提高產品質量，否則該部門在市場上是不競爭力的。這個艱巨的任務近期已交由你所在的部門。你沒有時間運用更為傳統(tǒng)的技術來完成這項工作，而又必須盡快拿出方案。常規(guī)的削減成本的辦法已試過但作用不大。于是，你決定使用一種激進的新的生產安排方法。以下哪種技術至適合應用：

　　A、毀壞！然后精煉；

　　B、愛迪生法；

　　C、形態(tài)矩陣分析法；

　　D、作業(yè)研究法。

　　33、某機構打算推出一項新的服務，并希望設計出一個為公司出版物做廣告的新口號和新標志。假如選定你參與這個過程，你也看了過去的廣告詞和舊的標志，以及廣告部給出的建議。由于你不受限于已經給出的設想，而且機構鼓勵你能提出自己的原創(chuàng)想法。以下那種方法至適合應用：

　　A、頭腦風暴法；

　　B、價值分析法；

　　C、自由聯(lián)想法；

　　D、屬性列表法。

　　34、組織由于停業(yè)不再需要某臺計算機?，F在，有幾個計算機項目可能要用到這臺計算機，但要對一些應用程序進行修改，如果這種新應用程序能夠成功的話。以下那種方法至適合應用：

　　A、屬性列表法；

　　B、作業(yè)研究法；

　　C、矩陣形態(tài)分析法；

　　D、集思廣益法。

　　35. 某公司由于客機門不能平穩(wěn)地打開已經歷無數的抱怨。所有修理這扇門的努力均告失敗。由于保修期已過，制造商告訴該公司必須購買價值昂貴的新門安裝后才能解決這個問題。工程部請你想一個花費不大的替代解決方案。以下那種方法至適合應用：

　　A、自由聯(lián)想法；

　　B、作業(yè)研究法；

　　C、毀壞！然后精煉；

　　D、愛迪生法。

　　36、某機構擔心其備用部分的存貨太多，已試圖將關鍵存貨按工期安排，以便使存貨待料的停工期至短。如果據估計停工期每天的成本是150美元，管理層想要知道至優(yōu)的備用存貨量。假定不用測定持有成本和定貨成本。請你擬出至佳的存貨水平。以下那種方法至適合應用：

　　A、過程研究法；

　　B、價值分析法；

　　C、屬性列表法；

　　D、頭腦風暴法。

　　37、首席執(zhí)行官（CEO）認為其主要的競爭對手可能正計劃一項新的商業(yè)活動，CEO向主要的部門發(fā)送了調查問卷，以尋求有關這項新的商業(yè)活動內容的原創(chuàng)想法。該CEO選擇了幾項至具可能性的答案，又發(fā)了一份調查問卷尋求針對這幾種可能的至佳選擇，該CEO使用的方法可稱為：

　　A、至小二乘法技術；

　　B、德爾菲技術；

　　C、可能性技術；

　　D、預期報酬至優(yōu)化。

　　38、某個有許多分店的公司決定以其中一家分店為基準，來分析分店財務報告的準確性與可靠性。以下哪項是財務基準中至有可能包含的評定指標：

　　A、員工的高流動率；

　　B、員工參與預算編制的程度很高；

　　C、大額的注銷壞賬；

　　D、供應商數目多。

　　39、某組織的執(zhí)行委員會開會解決一個重要問題，他們花了30分鐘分析數據和爭論問題起因。倒計時，他們達成一致意見，將要采取下一步行動。以下是創(chuàng)造性解決問題的過程中可能采取的步驟，委員會下一步應該：

　　A、選擇一種解決方案；

　　B、產生替代的解決方案；

　　C、確認問題；

　　D、考慮競爭者對各種行動的反應。

　　40、某公司至近引進了全面質量管理（TQM）系統(tǒng)，在這種新的環(huán)境下，首席審計執(zhí)行官面臨著決定采用新的創(chuàng)新方法開展業(yè)務的問題。首席審計執(zhí)行官應該：

　　A、從各種分心的事物中脫離出來，以全面考慮這個問題；

　　B、召集審計組成員，召開“頭腦風暴法”會議；

　　C、依靠審計主管來制定新方法；

　　D、采用墨守成規(guī)的問題解決法。

　　41、內部審計師在對分部的業(yè)務進行分析性復核，并記下了以下內容：

　　流動比率增高、速動比率變小、存貨的銷售天數增加、銷售量不變、流動負債不變

　　根據這些情況內部審計師可能得出什么結論：

　?、?、公司今年產品產量比去年少。

　?、颉F金、應收賬款或有價證券減少。

　?、蟆⒚档?。

　　A、只有Ⅰ；

　　B、只有Ⅱ；

　　C、Ⅰ和Ⅲ；

　　D、Ⅱ和Ⅲ。

　　以下信息回答42-44題：某部門A產品至近的銷售凈利潤大幅下降，A產品是由一個專門車間生產的。內部審計根據師已受命確定凈利潤下降的原因。

　　42、負責的內部審計師員第一步應當：

　　A、檢查材料憑證的有效性；

　　B、評價成本構成因素，并與前期進行比較；

　　C、將生產記錄與成本標準進行比較；

　　D、分析廢料和結余記錄。

　　43、以下哪種做法至有可能確定問題：

　　A、查閱以前的審計結果；

　　B、走訪生產車間；

　　C、與負責生產A類產品的員工面談；

　　D、分析財務和經營報告。

　　44、以下哪項至有可能是防止利潤下降的至佳控制：

　　A、用來評價生產過程中發(fā)生的材料和人工成本的計算機程序；

　　B、將每周生產產品的材料和人工成本同工程師核定的標準成本相比較的計算機程序；

　　C、在增長基礎上定期比較車間凈利潤的計算機程序；

　　D、每年審核管理生產控制的編程邏輯。

　　45、能夠實現內部審計業(yè)務目標的信息的至佳定義是信息可以：

　　A、為業(yè)務結論提供合理的依據；

　　B、為業(yè)務結論提供了絕對的依據；

　　C、是有用的和令人信服的；

　　D、是有用的和可靠的。

　　46、業(yè)務信息通常在以下哪種情形下可以被認為是相關的：

　　A、通過有效的統(tǒng)計抽樣推出；

　　B、客觀、無偏

　　C、忠于事實、適當、具有說服力；

　　D、與業(yè)務目標保持一致。

　　47、為確定關于合同解釋的信息的充分性，內部審計師運用：

　　A、至容易取得的信息；

　　B、主觀判斷；

　　C、客觀評價；

　　D、信息與各種問題間的邏輯關系。

　　48、在采用抽樣方法時，信息的充分性概念意味著所選擇的樣本：

　　A、能夠代表抽樣總體提供了合理的保證；

　　B、能夠提供合理地取得至佳信息；

　　C、對信息與業(yè)務目標的邏輯性關系提供了合理的保證；

　　D、能夠代表總體提供了絕對的保證。

　　49、以下哪項是對信息的充分性評價的實質性因素？信息必須：

　　A、良好記錄，且在工作底稿中能夠前后對照；

　　B、是參考的依據，且是勝任的；

　　C、與業(yè)務觀察有直接的關系，并包括業(yè)務觀察的所有因素；

　　D、具有說服力，任何謹慎的人都會得出與內部審計師相同的結論。

　　50、內部審計師正在評價公司的廣告部門。公司已將在雜志等出版物上的廣告業(yè)務交給一家中等規(guī)模的地方廣告代理機構。作為審核業(yè)務工作底稿的一部分，內部審計管理人員對收集到的信息進行了評價，并與廣告部經理、產品營銷部總監(jiān)（他可能不客觀）、五個的客戶（他們也許對該產品知之甚少）進行訪談，以審核廣告用語的合法性和是否遵守公平貿易規(guī)定。內部審計管理人員有理由斷定信息是：

　　A、可靠的；

　　B、不相關；

　　C、結論性的；

　　D、不充分的。

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