《內(nèi)部審計(jì)在治理、風(fēng)險(xiǎn)和控制中的作用》練習(xí)題（10）

　　1、預(yù)算的主要目的是：

　　A、使公司朝著短期和長期的戰(zhàn)略目標(biāo)發(fā)展

　　B、明確公司的使命

　　C、確認(rèn)公司產(chǎn)品的新市場

　　D、提供非正式信息交流渠道

　　2、某公司是激光和機(jī)器人技術(shù)結(jié)合方面的開拓者，公司的科學(xué)家和工程師們擁有許多專利，他們不斷地尋找改進(jìn)產(chǎn)品和開發(fā)新產(chǎn)品的方法，指出適合這個(gè)公司的組織結(jié)構(gòu)形式是：

　　A、機(jī)械式

　　B、模仿

　　C、有機(jī)式

　　D、簡單式

　　3、某公司一月份發(fā)生大額的材料效率差異。下述哪一條不能解釋該大額差異發(fā)生的原因：

　　A、削減了預(yù)防性維修費(fèi)用支出

　　B、生產(chǎn)人員缺乏足夠的培訓(xùn)和有效的監(jiān)督

　　C、公司需要處理大量的緊急訂單任務(wù)

　　D、超出主預(yù)算多生產(chǎn)

　　4、任何關(guān)于庫存評估的風(fēng)險(xiǎn)模型一定包括以下哪一項(xiàng)？

　　A、產(chǎn)品保證書

　　B、賣方定價(jià)政策

　　C、存貨損耗費(fèi)

　　D、年度銷售預(yù)測

　　5、按自上而下的方法，為新系統(tǒng)開發(fā)設(shè)計(jì)任何系統(tǒng)因素前，以下哪項(xiàng)內(nèi)容應(yīng)該得到審查？

　　A、競爭對手使用的處理系統(tǒng)類型

　　B、系統(tǒng)需要的電腦設(shè)備

　　C、管理人員進(jìn)行計(jì)劃和控制時(shí)的信息要求

　　D、關(guān)于現(xiàn)有系統(tǒng)已有的適當(dāng)控制

　　6、至有可能保證只按適當(dāng)?shù)慕痤~開具工資支票的控制措施是：

　　A、定期核對工資單上員工的工資單

　　B、要求將未發(fā)出的支票交還給出納

　　C、要求對員工出勤時(shí)間卡進(jìn)行監(jiān)督審批

　　D、定期現(xiàn)場觀察工資支票的發(fā)放

　　7、為將新的成本會計(jì)系統(tǒng)并入現(xiàn)有的財(cái)務(wù)會計(jì)系統(tǒng)，一家醫(yī)院正在對是否購買軟件進(jìn)行評估。以下哪項(xiàng)描述了內(nèi)部審計(jì)活動參與采買過程的至有效方式？

　　A、內(nèi)部審計(jì)活動應(yīng)評價(jià)軟件性能說明是否符合醫(yī)院的需要。

　　B、內(nèi)部審計(jì)活動應(yīng)評價(jià)軟件設(shè)計(jì)是否滿足內(nèi)部發(fā)展和文件編制標(biāo)準(zhǔn)的需要。

　　C、內(nèi)部審計(jì)活動應(yīng)確定在系統(tǒng)投入使用前使用者是否參與對樣板進(jìn)行驗(yàn)證和檢查。

　　D、因?yàn)橄到y(tǒng)由外部開發(fā)，所以內(nèi)部審計(jì)活動不用參與。

　　8、要從時(shí)間序列中消除季節(jié)變化的影響，原始數(shù)據(jù)應(yīng)該是

　　A、隨季節(jié)指數(shù)調(diào)增

　　B、隨季節(jié)指數(shù)調(diào)減

　　C、乘以季節(jié)指數(shù)

　　D、除以季節(jié)指數(shù)

　　9、盡管銷售額增加，經(jīng)濟(jì)發(fā)展，但某公司的利潤已持續(xù)下降三年。以下哪項(xiàng)屬于公司首席執(zhí)行官喜歡采取的行動？

　　A、確定一個(gè)在今后兩個(gè)月內(nèi)大幅度增加利潤的轉(zhuǎn)向目標(biāo)

　　B、在每個(gè)部門裁員10%

　　C、在非增值部門裁員20%

　　D、鼓勵(lì)在所有工作層次上進(jìn)行創(chuàng)新，并采用提前退休計(jì)劃，來縮小員工規(guī)模

　　10、有可能防止采購代理偏愛特定供應(yīng)商的控制措施是：

　　A、要求管理層對每名采購員所編制的月度開支總額報(bào)告進(jìn)行審查；

　　B、要求采購員遵守詳細(xì)的材料規(guī)格要求；

　　C、定期輪換采購員任務(wù)；

　　D、監(jiān)測每名采購員的訂單數(shù)量。

　　11、以下哪種方法可以限制由于設(shè)備故障和修理而引起的生產(chǎn)延誤？

　　A、在對生產(chǎn)能力進(jìn)行規(guī)劃的基礎(chǔ)上安排生產(chǎn)；

　　B、在對設(shè)備修理訂單進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上規(guī)劃維修部門的維修活動；

　　C、事先授權(quán)設(shè)備維護(hù)和加班報(bào)酬；

　　D、針對所有生產(chǎn)設(shè)備，建立預(yù)防性維修項(xiàng)目。

　　12、以下哪些控制措施能夠防止訂購數(shù)量超出公司需要？

　　A、在向采購部門提交采購申請書之前，由用戶部門的一位監(jiān)督人員審查所有采購申請書；

　　B、當(dāng)系統(tǒng)顯示低庫存水平時(shí)由采購部門自動重新訂貨；

　　C、一項(xiàng)要求在接收一批新的貨物之前審查采購訂單的政策；

　　D、一項(xiàng)要求在儲存新收到的貨物之前確認(rèn)收貨報(bào)告和裝貨單保持一致的政策。

　　13、在收貨部門為已經(jīng)訂購但尚未收到的貨物保留采購訂單檔案，這是一種用以保證以下哪項(xiàng)內(nèi)容的控制措施？

　　A、將貨物及時(shí)發(fā)送給恰當(dāng)?shù)牟块T；

　　B、只接受那些得到授權(quán)的貨物；

　　C、在收貨時(shí)對貨物進(jìn)行準(zhǔn)確清點(diǎn)；

　　D、貨物在接收后不會丟失。

　　14、以下哪項(xiàng)控制有助于防止向賣方多付貨款？

　　A、在付款時(shí)審查并取消輔助性文檔；

　　B、要求支票簽署人直接將支票郵寄給賣方；

　　C、對每項(xiàng)開支審查入賬情況；

　　D、在從賣方訂購材料之前審批采購訂單。

　　15、以下哪項(xiàng)可以將劣質(zhì)原材料引起的成品缺陷減少到至低程度？

　　A、對恰當(dāng)處理在產(chǎn)品庫存采取文件備案；

　　B、要求對所有采購活動規(guī)定原材料規(guī)格

　　C、及時(shí)跟蹤所有不利使用差異；

　　D、在生產(chǎn)過程結(jié)束時(shí)確定損壞金額。

　　16、對許多工作崗位來說，過度的專業(yè)化可能至終導(dǎo)致缺乏激勵(lì)、工作單調(diào)和疏遠(yuǎn)工作。為了解決這一問題，管理者應(yīng)當(dāng)：

　　A、關(guān)注員工較高層次的需求，以幫助他們獲得自我實(shí)現(xiàn)。

　　B、消除令員工不滿意的因素，如低工資、不良的監(jiān)管、缺乏職業(yè)保障、惡劣的工作環(huán)境等。

　　C、實(shí)行至優(yōu)化組織報(bào)酬制度，并向員工提供所需的培訓(xùn)，使他們不斷地提高個(gè)人的技術(shù)水平。

　　D、更換工作以滿足員工的需要或?qū)T工輪換到能滿足其要求的工作上。

　　17、在一個(gè)大型組織里，信息中心咨詢臺沒有配備足夠人員的風(fēng)險(xiǎn)是：

　　A、增加了對應(yīng)用進(jìn)行審計(jì)的難度。

　　B、應(yīng)用系統(tǒng)缺乏足夠的文檔支持。

　　C、增加了使用未經(jīng)許可程序代碼的可能性。

　　D、用戶操作系統(tǒng)室不斷出現(xiàn)錯(cuò)誤。

　　18、工作生活質(zhì)量激勵(lì)機(jī)制的至基本原理表明組織應(yīng)該通過哪項(xiàng)途徑來激發(fā)員工的創(chuàng)造潛力？

　　A、讓他們參與影響他們生活的決策，使他們對工作有更多的控制；

　　B、提供與員工努力和完成情況直接相關(guān)的公平合理的獎賞制度；

　　C、關(guān)注員工較高層次的需求；

　　D、應(yīng)用職務(wù)豐富化技術(shù)，該技術(shù)可以增強(qiáng)技能多樣性、任務(wù)同一性和重要性、自主性和反饋。

　　19、一家制造公司正嘗試通過與主要供貨商達(dá)成協(xié)議，簽定長期購貨定單來實(shí)施一種適時(shí)采購制（JIT）系統(tǒng)，這種長期購貨訂單導(dǎo)致小批原材料收發(fā)更加頻繁。假如適時(shí)采購制（JIT）系統(tǒng)，可成功地減少存貨總成本，那么以下哪種成本變化組合至可能發(fā)生？

　　　成本增加　　　　　　   成本減少

　　A、購買成本　　　　　　 缺貨成本

　　B、購買成本　　　　　　 質(zhì)量成本

　　C、質(zhì)量成本　　　　　　 訂貨成本

　　D、缺貨成本　　　　　　 儲存成本

　　20、重新設(shè)計(jì)是對企業(yè)進(jìn)行全盤分析，對根本性問題進(jìn)行重新思考，對業(yè)務(wù)的本質(zhì)過程進(jìn)行全新設(shè)計(jì)的一種活動。其目的是使公司在服務(wù)、質(zhì)量、效率和成本等方面能得到根本的改善。內(nèi)部審計(jì)師在參與重新設(shè)計(jì)時(shí)，以下的哪一項(xiàng)是不應(yīng)該做的？

　　A、明確重新設(shè)計(jì)是否得到高層管理人員的支持

　　B、關(guān)注被給出建議的事項(xiàng)

　　C、為新系統(tǒng)制定審計(jì)計(jì)劃

　　D、指導(dǎo)新系統(tǒng)的實(shí)施

　　21、某審計(jì)師發(fā)現(xiàn)，預(yù)算控制對銷售費(fèi)用進(jìn)行了有效控制。除了預(yù)算編制者的簽字，75份有關(guān)各星期的費(fèi)用報(bào)告，每份都有預(yù)算審批簽字以及至少其他4名有關(guān)人員的簽名，分別代表不同銷售管理層審批費(fèi)用的證據(jù)。銷售電話記錄和相關(guān)業(yè)績信息都單獨(dú)向推銷員的直接主管報(bào)告，并輸入銷售數(shù)據(jù)庫，作為報(bào)告資料。該審計(jì)師應(yīng)該：

　　A、建議只有對相關(guān)費(fèi)用負(fù)有預(yù)算責(zé)任的人員才可審批開支報(bào)告。

　　B、將開支報(bào)告上的所有金額追蹤至指定的總賬，以確保入賬的準(zhǔn)確性。

　　C、將特殊查證信函向顧客發(fā)送，以確定銷售電話是在所報(bào)告的日期打出。

　　D、確定業(yè)績信息是否包括將開支準(zhǔn)確及時(shí)地提交銷售部門管理人員。

　　22、以下哪項(xiàng)是全面質(zhì)量管理（TQM）的特征：

　　A、目標(biāo)管理

　　B、由其他員工進(jìn)行的在職培訓(xùn)

　　C、產(chǎn)品質(zhì)量必須通過倒計(jì)時(shí)檢驗(yàn)

　　D、教育和自我提高

　　23、以下哪項(xiàng)內(nèi)容對預(yù)測庫存需求時(shí)沒用？

　　A、對商業(yè)周期行為的了解

　　B、將成本在公司內(nèi)部各部門之間進(jìn)行會計(jì)分?jǐn)?/p>

　　C、關(guān)于季節(jié)性需求變化的信息

　　D、計(jì)量經(jīng)濟(jì)模型的建立

　　24、在一個(gè)綜合財(cái)務(wù)系統(tǒng)中，以下哪一項(xiàng)不是與系統(tǒng)中與應(yīng)收帳款部分相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)因素？

　　A、信用可能被給予不適當(dāng)?shù)目蛻簟?/p>

　　B、信用評估的更新可能不及時(shí)。

　　C、財(cái)務(wù)報(bào)告或管理報(bào)告可能不準(zhǔn)確。

　　D、可能與未經(jīng)批準(zhǔn)的賣方進(jìn)行交易。

　　25、公司規(guī)定，必須從經(jīng)過審批的賣方清單上的供應(yīng)商處進(jìn)行采購，這是以下哪種控制的范例？

　　A、預(yù)防型控制

　　B、檢查型控制

　　C、糾正型控制

　　D、監(jiān)測型控制

　　26、對于經(jīng)常進(jìn)行新產(chǎn)品開發(fā)的組織來說，同時(shí)按產(chǎn)品和職能劃分部門以及實(shí)施雙重授權(quán)制是比較適宜的。在以下組織結(jié)構(gòu)中，至適合于該類型組織的結(jié)構(gòu)是：

　　A、專家官僚式

　　B、機(jī)械式

　　C、矩陣式

　　D、機(jī)械官僚式

　　27、以下哪種程序體現(xiàn)了公司保險(xiǎn)部門的有效管理？

　　A、保險(xiǎn)經(jīng)理接收關(guān)于保險(xiǎn)項(xiàng)目的賬單并支付相關(guān)款項(xiàng)

　　B、每年根據(jù)適當(dāng)?shù)膬r(jià)格指數(shù)對保險(xiǎn)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整

　　C、倒計(jì)時(shí)的結(jié)算在提出并提交保險(xiǎn)索賠后才談判確定

　　D、保險(xiǎn)政策總是圍繞特定水平的保險(xiǎn)項(xiàng)目提供至低保險(xiǎn)費(fèi)率的“承銷商”來制定的。

　　28、以下哪句話至好地描述了以控制為基礎(chǔ)的控制的自我評價(jià)過程？

　　A、評價(jià)、改進(jìn)、合理化選定的控制過程。

　　B、檢查控制措施在控制重要風(fēng)險(xiǎn)時(shí)發(fā)揮作用的程度。

　　C、分析控制設(shè)計(jì)與控制結(jié)構(gòu)間的差異。

　　D、決定控制的成本效益性。

　　29、預(yù)算通常被分為計(jì)劃文件和控制工具。所需的預(yù)算計(jì)劃信息與預(yù)算控制信息之間的一個(gè)重要區(qū)別是：計(jì)劃信息必須：

　　A、可能運(yùn)用外部數(shù)據(jù)來產(chǎn)生。

　　B、詳細(xì)的。

　　C、可以量度。

　　D、可能更準(zhǔn)確。

　　30、對于擁有資金匯兌部門的跨國公司的分支機(jī)構(gòu)，恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制要求：

　　A、進(jìn)行電匯的個(gè)人不參加銀行對帳；

　　B、分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)理接收所有電匯；

　　C、外匯比率由兩名不同的員工分別進(jìn)行計(jì)算；

　　D、公司管理層決定資金匯兌部門的員工聘用；

　　31、以下哪項(xiàng)工資單舞弊的控制活動是人力資源部門的恰當(dāng)責(zé)任？

　　A、發(fā)送工資支票；

　　B、在整個(gè)公司進(jìn)行加班時(shí)間控制；

　　C、授權(quán)批準(zhǔn)對工資主文件內(nèi)容的增加和刪減；

　　D、接收無人領(lǐng)取的工資支票并保留至倒計(jì)時(shí)處理之時(shí)；

　　32、以下哪項(xiàng)內(nèi)部控制程序能夠?qū)E用公司信用卡的情況減少至至低程度？

　　A、制定一項(xiàng)關(guān)于信用卡發(fā)放的限制性政策；

　　B、定期對每張信用卡的持續(xù)必要性進(jìn)行審查；

　　C、將公司的月度信用卡報(bào)表與持卡人的賒賬單、費(fèi)用單據(jù)相對照；

　　D、將適用于其他費(fèi)用的控制措施用于信用卡消費(fèi)支出。

　　33、審計(jì)委員會至有可能參與對以下哪項(xiàng)內(nèi)容的審批工作？

　　A、審計(jì)人員的提拔和加薪；

　　B、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中審計(jì)觀察結(jié)果和審計(jì)建議；

　　C、審計(jì)工作時(shí)間表；

　　D、任命首席審計(jì)官。

　　34、全面質(zhì)量管理在制造業(yè)中應(yīng)用的至典型例子是？

　　A、在銷售前確認(rèn)產(chǎn)品缺陷并對它們進(jìn)行再加工；

　　B、在設(shè)計(jì)產(chǎn)品時(shí)努力將缺陷降到至低程度；

　　C、開展定期檢查，以便盡早查出產(chǎn)品缺陷；

　　D、定期調(diào)整機(jī)器，以便減少因機(jī)器問題導(dǎo)致的產(chǎn)品缺陷。

　　35、內(nèi)部審計(jì)師參與重新設(shè)計(jì)時(shí)不包括以下哪一項(xiàng)？

　　A、確定重新設(shè)計(jì)是否得到高層管理人員的支持；

　　B、推薦考慮領(lǐng)域；

　　C、為新系統(tǒng)制定審計(jì)計(jì)劃；

　　D、指導(dǎo)新系統(tǒng)實(shí)施。

　　36、以下哪項(xiàng)控制措施能防止由獨(dú)立承包商開具的費(fèi)用賬單所引起的糾紛？

　　A、及時(shí)記錄承付款和開支；

　　B、簽署包含開單費(fèi)用條款的書面協(xié)議；

　　C、在采購和應(yīng)付款部門之間進(jìn)行恰當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離；

　　D、提交月度報(bào)告，將實(shí)際開支與批準(zhǔn)的預(yù)算進(jìn)行比較。

　　37、為發(fā)現(xiàn)不符合產(chǎn)品規(guī)格的產(chǎn)品而發(fā)生的質(zhì)量成本稱為

　　A、預(yù)防成本；

　　B、鑒定成本；

　　C、重新加工成本；

　　D、失敗成本

　　38、以下哪項(xiàng)是用來評價(jià)某大型零售商店不同部門生產(chǎn)率的至佳衡量方法？

　　A、每天每名員工服務(wù)的顧客人數(shù)；

　　B、每平方英尺的收入；

　　C、每個(gè)部門每天的銷售數(shù)量；

　　D、每個(gè)部門月平均儲存的產(chǎn)品數(shù)量。

　　39、在全面質(zhì)量管理中應(yīng)用工作團(tuán)隊(duì)非常重要，原因是：

　　A、管理良好的團(tuán)隊(duì) 具有很高的創(chuàng)造力，而且比個(gè)人更善于處理復(fù)雜問題；

　　B、團(tuán)隊(duì)作決策比較快，因此可以有助于減少決策周期；

　　C、與單個(gè)工作人員相比，團(tuán)隊(duì)成員的工作激勵(lì)更高；

　　D、使用團(tuán)隊(duì)方式可以取消監(jiān)督，因此使得公司更精簡并創(chuàng)造更高的利潤。

　　40、以下哪項(xiàng)內(nèi)容說明了讓員工參與控制自我評價(jià)過程的原因？

　　I、員工更有動力來正確完成他們的工作；

　　II、員工對其工作持客觀態(tài)度；

　　III、員工能對內(nèi)部控制提供獨(dú)立評價(jià)；

　　IV、管理人員希望從員工處獲得反饋。

　　A、只有I和II是對的；

　　B、只有I和IV是對的；

　　C、只有III和IV是對的；

　　D、只有II和IV是對的

　　41、對職務(wù)進(jìn)行重新設(shè)計(jì)取得成功的關(guān)鍵之一是：

　　A、建立擁有自主權(quán)的工作團(tuán)隊(duì)；

　　B、通過增加與所從事的工作相似的任務(wù)來擴(kuò)大工作內(nèi)容；

　　C、實(shí)行職務(wù)輪換，使員工工作多樣化；

　　D、改變工作內(nèi)容，以滿足員工自身發(fā)展的需要。

　　42、以下哪項(xiàng)關(guān)于基準(zhǔn)比較法的陳述是正確的？

　　A、將一個(gè)公司的業(yè)績與其至接近的競爭對手的業(yè)績進(jìn)行比較是基準(zhǔn)比較法的典型做法；

　　B、可以通過質(zhì)量或數(shù)量的比較來進(jìn)行；

　　C、通常局限于制造業(yè)操作和生產(chǎn)過程；

　　D、將一個(gè)公司的業(yè)績與業(yè)績至佳的公司進(jìn)行比較來完成。

　　43、彈性預(yù)算是以下哪種計(jì)劃的量化表現(xiàn)？

　　A、為預(yù)算期實(shí)現(xiàn)的實(shí)際產(chǎn)出水平編制的計(jì)劃；

　　B、由預(yù)計(jì)收益表及預(yù)算期間相應(yīng)的安排組成；

　　C、強(qiáng)調(diào)在預(yù)算期間生產(chǎn)銷售產(chǎn)品和服務(wù)所必需的活動成本的計(jì)劃；

　　D、規(guī)劃預(yù)算期內(nèi)改進(jìn)現(xiàn)有實(shí)務(wù)和程序后的成本；

　　44、以下哪項(xiàng)是效率衡量方法的范例？

　　A、缺勤率；

　　B、成為制造業(yè)領(lǐng)頭羊的目標(biāo)；

　　C、每天處理的保險(xiǎn)索賠案件數(shù)；

　　D、顧客投訴比率。

　　45、對需求量取決于生產(chǎn)水平的制造業(yè)庫存（比如原材料、組件 元件、分組合件）進(jìn)行計(jì)劃和控制的恰當(dāng)技術(shù)是：

　　A、材料需求計(jì)劃；

　　B、回歸分析；

　　C、資本支出預(yù)算編制；

　　D、線性規(guī)劃；

　　46、如果即時(shí)采購政策成功減少了某制造公司的庫存總成本，那么至有可能發(fā)生以下哪種成本變化組合？

　　A、采購成本增加，缺貨成本降低；

　　B、采購成本增加，質(zhì)量成本降低；

　　C、質(zhì)量成本增加，訂貨成本降低；

　　D、缺貨成本增加，儲存成本降低；

　　47、在經(jīng)濟(jì)訂貨量模型中，每份訂貨成本和儲存成本都是估計(jì)數(shù)目。如果變動那些估計(jì)數(shù)量，以便確定這種變化如何影響至優(yōu)經(jīng)濟(jì)訂貨量，此種分析方法叫做

　　A預(yù)測模式；

　　B敏感性分析；

　　C關(guān)鍵路徑法（CPM） 分析；

　　D決策分析。

　　48、某公司擁有倉儲式連鎖商店，這種商店出售大量的食品、辦公用品及其他低值商品。商店的營銷費(fèi)用都減至至小，每個(gè)商店的裝修均很普通。選擇適合該公司的組織結(jié)構(gòu)類型：

　　A、機(jī)械式

　　B、模仿

　　C、有機(jī)式

　　D、簡單式

　　49、內(nèi)部審計(jì)師可以通過確定何種事項(xiàng)來評估管理當(dāng)局的計(jì)劃職能？

　　A、管理者的責(zé)任對象和授權(quán)范圍。

　　B、員工薪金是否與以員工分?jǐn)?shù)確定的薪金檔次表一致。

　　C、是否每個(gè)管理計(jì)劃均包括用來衡量計(jì)劃完成與否的方法。

　　D、當(dāng)舊的業(yè)績評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不合適或無效率時(shí)，是否建立和推行新的業(yè)績評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

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