證券從業(yè)資格考試2010復(fù)習(xí)指導(dǎo)：《投資基金》五（3）

　　第三節(jié)　基金財(cái)產(chǎn)保管

　　一、基金財(cái)產(chǎn)保管的基本要求

　　（一）保證基金資產(chǎn)的安全

　　基金托管人的首要職責(zé)就是要保證基金財(cái)產(chǎn)的安全，獨(dú)立、完整、安全地保管基金的全部資產(chǎn)。基金托管人必須將基金資產(chǎn)與自有資產(chǎn)、不同基金的資產(chǎn)嚴(yán)格分開，要為基金設(shè)立獨(dú)立的賬戶，單獨(dú)核算，分賬管理。不同基金之間在持有人名冊(cè)登記、賬戶設(shè)置、資金劃撥、賬冊(cè)記錄等方面應(yīng)完全獨(dú)立，實(shí)行專戶、專人管理。不同基金的債權(quán)債務(wù)是不能相互抵消的。

　?。ǘ┮婪ㄌ幏只鹭?cái)產(chǎn)

　　未接到基金管理人的指令，基金托管人不得自行運(yùn)用、處分、分配基金的任何資產(chǎn)。

　　（三）嚴(yán)守基金商業(yè)秘密

　?。ㄋ模?duì)基金財(cái)產(chǎn)的損失承擔(dān)賠償責(zé)任

　　【例1·判斷題】基金托管人的首要職責(zé)是運(yùn)作基金投資活動(dòng)。

　　答案：×

　　解析：基金托管人的首要職責(zé)是保證基金資產(chǎn)的安全。

　　二、基金資產(chǎn)賬戶的種類及開設(shè)

　　基金資產(chǎn)賬戶主要包括銀行存款賬戶、結(jié)算備付金賬戶和證券賬戶三類。

　　基金的證券賬戶包括交易所證券賬戶和全國(guó)銀行間市場(chǎng)債券托管賬戶。

　　交易所賬戶分為：上海交易所賬戶、深圳交易所賬戶。

　　補(bǔ)充：中央結(jié)算公司設(shè)置甲、乙、丙三種債券一級(jí)托管賬戶。托管部負(fù)責(zé)為投資人辦理開戶手續(xù)。

　?。ㄒ唬┲挥芯邆滟Y格辦理債券結(jié)算代理業(yè)務(wù)的結(jié)算代理人或辦理債券柜臺(tái)交易業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行法人機(jī)構(gòu)方可開立甲類賬戶。甲類賬戶持有人與中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)后通過該系統(tǒng)直接辦理債券結(jié)算自營(yíng)業(yè)務(wù)和債券結(jié)算代理業(yè)務(wù)。

　?。ǘ┎痪邆鋫Y(jié)算代理業(yè)務(wù)或不具備債券柜臺(tái)業(yè)務(wù)資格的金融機(jī)構(gòu)以及金融機(jī)構(gòu)的分支機(jī)構(gòu)可開立乙類賬戶。乙類賬戶持有人與中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)后可以通過該系統(tǒng)直接辦理其債券結(jié)算自營(yíng)業(yè)務(wù)。

　?。ㄈ┑冢ǘ┛钏袡C(jī)構(gòu)亦可開立丙類賬戶。丙類賬戶持有人（以下稱委托人）以委托的方式通過結(jié)算代理人在中央結(jié)算公司辦理其自營(yíng)債券的相關(guān)業(yè)務(wù)，不需與中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)。

　　三、基金財(cái)產(chǎn)保管的內(nèi)容

　　（一）保管基金印章

　　基金托管人代基金刻制的基金章、基金財(cái)務(wù)專用章及基金業(yè)務(wù)章等基金印章均由托管人代為保管和使用。保管好基金印章是保證基金資產(chǎn)安全的前提，因此，基金托管人必須加強(qiáng)基金印章的管理，制定嚴(yán)格的印章管理制度。

　?。ǘ┗鹳Y產(chǎn)賬戶管理

　　（1）基金托管人應(yīng)做好基金資產(chǎn)賬戶的更名、銷戶及資產(chǎn)過戶等工作。

　?。?）托管人負(fù)責(zé)開立全部資產(chǎn)賬戶，保證基金賬戶獨(dú)立于托管銀行賬戶；不同基金的賬戶也相互獨(dú)立，對(duì)每一個(gè)基金單獨(dú)設(shè)賬，分賬管理。

　?。?）嚴(yán)格按照基金管理的有效指令辦理資金劃撥和支付，并保證基金的一切貨幣收支活動(dòng)均通過基金的銀行賬戶進(jìn)行。

　?。?）基金托管人和基金管理人不得假借基金的名義開立任何其他賬戶。

　?。ㄈ┲匾募９?/p>

　　基金托管人負(fù)責(zé)保管基金的重大合同、基金的開戶資料、預(yù)留印鑒、實(shí)物證券的憑證等重要文件。

　　（四）核對(duì)基金資產(chǎn)

　　核對(duì)的頻率因賬戶特點(diǎn)和管理方式不同而有所差異。一般情況下，基金銀行存款賬戶、基金結(jié)算備付金余額、基金證券賬戶的各類證券資產(chǎn)數(shù)量、余額每日核對(duì)；基金債券托管賬戶在交易當(dāng)日進(jìn)行核對(duì)，如無(wú)交易每周核對(duì)一次。

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