2012年經濟師考試中級財政稅收輔導模擬題二

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　　一、單項選擇題

　　1. 某些具有正外部效應的產品，如果沒有政府的干預，在市場上的數量是（ ）。

　　A.供過于求

　　B.供不應求

　　C.供求平衡

　　D.時多時少

　　2. 在開放的經濟條件下，一國國際收支理想的狀況是（ ）。

　　A.收入大于支出，增加外匯儲備，體現綜合國力

　　B.支出大于收入，實現本國物品的豐富

　　C.經常項目保持平衡，資本項目收入大于支出

　　D.經常項目和資本項目的收支合計大體平衡

　　3. 公共產品的效率由（ ）組成。

　　A.政府決策效率和市場效率

　　B.資源配置效率和生產效率

　　C.行政效率和生產效率

　　D.以上都不對

　　4. 實現公共產品生產效率的基本途徑是（ ）。

　　A.完善民主、科學的財政決策體制

　　B.完善公共部門的組織制度和激勵約束制度

　　C.完善公共部門的效率評估制度

　　D.改變公共部門的壟斷性質

　　5. 下列關于購買性支出的選項，不正確的是（ ）。

　　A.對國民收入分配的影響是直接的

　　B.對政府形成較強的效益約束

　　C.對企業(yè)的預算約束較強

　　D.執(zhí)行資源配置職能較強

　　6. “公共勞務”收費法和成本—效益分析法以及最低費用選擇法的區(qū)別在于（ ）。

　　A.“公共勞務”收費法是通過制定合理的價格與收費標準，來達到對“公共勞務”有效地節(jié)約地使用。

　　B.“公共勞務”收費法是對財政支出被選方案的選擇

　　C.“公共勞務”收費法有免費、低價、評價和高價四種定價方式

　　D.“公共勞務”收費法與成本—效益分析法以及最低費用選擇法沒有區(qū)別

　　7. 在對那些只有社會效益且其產品不能進入市場的支出項目進行財政支出效益分析時，應采用的方法是（ ）。

　　A.成本—效益分析法

　　B.最低費用選擇法

　　C.公共勞務收費法

　　D.投入產出分析法

　　8. 對于財政支出增長趨勢的解釋，（ ）提出了“非均衡增長模型”。

　　A.皮考克和魏斯曼

　　B.馬斯格雷夫和羅斯托

　　C.瓦格納

　　D.鮑莫爾

　　9. 財政支出必須講求效益，根本原因是（ ）。

　　A.具有資源配置職能

　　B.具有經濟穩(wěn)定職能

　　C.具有收入分配職能

　　D.社會經濟資源的有限性

　　10. 文教科學衛(wèi)生支出屬于（ ）。

　　A.積累性支出

　　B.消費性支出

　　C.補償性支出

　　D.轉移性支出

　　11. 下列關于財政投資的表述正確的是（ ）。

　　A.政府投資完全是無償撥款

　　B.財政投資應側重項目的經濟效益

　　C.政府可以投資大型項目

　　D.政府投資的資金來源都是無償取得的

　　12. 社會保障的核心內容是（ ）。

　　A.社會保險

　　B.社會救濟

　　C.社會福利

　　D.社會撫優(yōu)

　　13. 允許納稅人從其某種合乎獎勵規(guī)定的支出中，以一定比率從其應納稅額中扣除，以減輕其稅負的做法稱為（ ）。

　　A.稅收豁免

　　B.稅收抵免

　　C.納稅扣除

　　D.盈虧相抵

　　14. 農業(yè)基礎設施投資主要應由（ ）承擔。

　　A.國家財政

　　B.商業(yè)銀行

　　C.社會力量

　　D.農民自身

　　15. 下列抵免方法中可使納稅人獲得最大限度抵免的是（ ）。

　　A.分國抵免法

　　B.分項抵免法

　　C.分國不分項抵免法

　　D.綜合抵免法

　　16. 稅收分配的主要目的是（ ）。

　　A.滿足企業(yè)發(fā)展需要

　　B.滿足社會公共需要

　　C.調節(jié)經濟結構

　　D.滿足人民生活需要

　　17. 社會主義市場經濟條件下的稅收原則是（ ）。

　　A.財政、中性、穩(wěn)定

　　B.財政、公平、經濟

　　C.公平、效率、節(jié)約

　　D.確實、便利、省費

　　18. 下列用于衡量宏觀稅收負擔的指標是（ ）。

　　A.國民收入負擔率

　　B.企業(yè)直接稅負擔率

　　C.企業(yè)純收入負擔率

　　D.企業(yè)全部稅收負擔率

　　19. 下列貨物中適用增值稅17%稅率的是（ ）。

　　A.雜志

　　B.農機

　　C.暖氣

　　D.服裝

　　20. 下列行為中屬于視同銷售貨物的是（ ）。

　　A.將購買的貨物用于集體福利

　　B.將購買的貨物用于個人消費

　　C.將購買的貨物用于在建工程

　　D.將購買的貨物作為投資

　　21. 甲國居民有來源于乙國的所得500萬元，甲、乙兩國的所得稅稅率分別為50%、40%，兩國均行使地域管轄權和居民管轄權。在扣除法下甲國應對這筆所得征收所得稅為（ ）。

　　A.0萬元

　　B.100萬元

　　C.150萬元

　　D.180萬元

　　22. 某房地產開發(fā)企業(yè)，某月取得建筑施工收入1000萬元，不動產銷售收入1600萬元，租金收入140萬元，當月應交納營業(yè)稅稅額為（ ）。

　　A.114.2萬元

　　B.137萬元

　　C.82.2萬元

　　D.117萬元

　　23. 某縣城一生產企業(yè)為增值稅一般納稅人。本期進口原材料一批，向海關繳納進口環(huán)節(jié)增值稅20萬元；本期在國內銷售甲產品繳納增值稅34萬元、消費稅46萬元，由于繳納消費稅時超過納稅期限20天，被罰滯納金0.46萬元；本期出口乙產品一批，按規(guī)定退回增值稅10萬元。該企業(yè)本期應繳納城市維護建設稅（ ）。

　　A.4萬元

　　B.4.5萬元

　　C.5.023萬元

　　D.5.6萬元

　　24. 下列行為不屬于契稅征稅范圍的是（ ）。

　　A.國有土地使用權出讓

　　B.以房屋抵債

　　C.農村集體土地承包經營權的轉移

　　D.房屋贈與

　　25. 契稅實行的幅度比例稅率是（ ）。

　　A.1%～3%

　　B.3%～5%

　　C.5%～8%

　　D.8%～10%

　　26. 在天津一外商投資企業(yè)中工作的美國專家（為非居民納稅人）2011年6月份取得由該企業(yè)發(fā)放的工資收入10000元人民幣。其應納的個人所得稅額為（ ）。

　　A.1465元

　　B.1305元

　　C.1200元

　　D.665元

　　27. 根據我國《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，應作為營業(yè)稅計稅依據的是（ ）。

　　A.建筑企業(yè)不扣除其轉包工程額的全部承包額

　　B.非金融機構買賣外匯，賣出價減去買入價后的余額

　　C.旅行社團在境內組織旅游收取的全部旅游費用

　　D.娛樂業(yè)向顧客收取的包括煙酒、飲料、水果、糕點收費在內的各項費用

　　28. 一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標志是（ ）。

　　A.納稅人

　　B.征稅對象

　　C.計稅依據

　　D.稅率

　　29. 目前多數國家對稅收管轄權的選擇是（ ）。

　　A.只行使地域管轄權

　　B.只行使公民管轄權

　　C.同時行使地域管轄權和居民管轄權

　　D.只行使居民管轄權

　　30. 納稅人自（ ）之日起3年內發(fā)現多繳稅款的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款。

　　A.結算繳納稅款

　　B.會計記賬

　　C.辦理納稅申報

　　D.計算應納稅款

　　31. 下列情況中契稅的計稅依據確定錯誤的是（ ）。

　　A.土地使用權出售，其計稅依據為成交價格

　　B.土地使用權贈與，其計稅依據為土地市場價格

　　C.以協(xié)議方式出讓國有土地使用權的，其計稅依據為土地的原值

　　D.已購買公房經補繳土地出讓金和其他出讓費成為完全產權住房的，免征契稅

　　32. 下列關于房產稅的表述錯誤的是（ ）。

　　A.外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和外國個人經營的房產不適用房產稅

　　B.房產的征稅范圍不包括農村

　　C.國家機關、人民團體自用的房產免征房產稅

　　D.納稅人因房屋大修導致連續(xù)停用3個月以上的，在房屋大修期間免征房產稅

　　33. 稅務登記證件通常一年驗證一次，更換一次的時間是（ ）。

　　A.1年

　　B.2年

　　C.3年

　　D.5年

　　34. 在我國經濟發(fā)展過程中，隨著經濟的快速增長，基礎設施的“瓶頸”作用就（ ）。

　　A.逐漸消失

　　B.保持穩(wěn)定

　　C.更加突出

　　D.迅速消失

　　35. 在下列設置賬簿的情形中，不符合賬簿設置有關規(guī)定的是（ ）。

　　A.一般的納稅人自領取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內設置賬簿

　　B.無建賬能力的小規(guī)模納稅人可聘請注冊會計師建賬記賬

　　C.經營規(guī)模的納稅人有實際困難可以不設置任何賬

　　D.扣繳義務人要在扣繳業(yè)務發(fā)生之日起10日內設賬

　　36. 根據《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收辦法是（ ）。

　　A.按月征收

　　B.按年計征，分月或分季預繳

　　C.按季征收

　　D.按月計征，分周預繳

　　37. 企業(yè)發(fā)生的代銷手續(xù)費應計入（ ）。

　　A.“主營業(yè)務成本”賬戶的借方

　　B.“主營業(yè)務收入”賬戶的借方

　　C.“銷售費用”賬戶的借方

　　D.“其他業(yè)務支出”賬戶的借方

　　38. 當企業(yè)收到購貨單位匯來的預付款時，其正確的賬務處理是（ ）。

　　A.借：銀行存款

　　貸：其他業(yè)務收入

　　B.借：銀行存款

　　貸：主營業(yè)務收入

　　應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

　　C.借：銀行存款

　　貸：預收賬款

　　D.借：銀行存款

　　貸：應付賬款

　　39. 某企業(yè)購進設備一臺，價款50000元，增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額是8500元，貨款已付，則下列賬務處理正確的是（ ）。

　　A.借：固定資產 50000

　　應交稅金——應交增值稅（進項稅額） 8500

　　貸：銀行存款 58500

　　B.借：固定資產 58500

　　貸：銀行存款 58500

　　C.借：固定資產 50000

　　營業(yè)外支出 8500

　　貸：銀行存款 58500

　　D.借：固定資產 50000

　　管理費用 8500

　　貸：銀行存款 58500

　　40. 某納稅人自產一批化妝品用于本企業(yè)職工福利，沒有同類產品價格可以比較，需按組成計稅價格計算繳納消費稅。其組成計稅價格是（ ）。

　　A.（材料成本+加工費）/（1-消費稅稅率）

　　B.（成本+利潤）/（1-消費稅稅率）

　　C.（材料成本+加工費）/（1+消費稅稅率）

　　D.（成本+利潤）/（1+消費稅稅率）

　　41. 下列所得一次收入畸高的，可以實行加成征收個人所得稅的有（ ）。

　　A.稿酬所得

　　B.利息、股息、紅利所得

　　C.勞務報酬所得

　　D.偶然所得

　　42. 在按當月發(fā)放工資進行費用分配情況下，如果企業(yè)期末“應付工資”賬戶出現貸方余額時，它對當期生產成本的影響是（ ）。

　　A.擴大成本，減少利潤

　　B.擴大成本，增加利潤

　　C.減少成本，增加利潤

　　D.減少成本，減少利潤

　　43. 把預算年度內的全部財政收支按收入來源和支出性質不同，分別編成兩個或兩個以上預算的預算形式是（ ）。

　　A.零基預算

　　B.單式預算

　　C.地方預算

　　D.復式預算

　　44. 國家信用籌資的主要方式是（ ）。

　　A.國債

　　B.稅收

　　C.罰款

　　D.規(guī)費

　　45. 國債的最基本功能是（ ）。

　　A.彌補財政赤字

　　B.籌集建設資金

　　C.調節(jié)國民經濟的產業(yè)結構

　　D.調節(jié)貨幣流通和資金供求

　　46. 從形式上來看，政府預算是（ ）。

　　A.年度財政收支計劃

　　B.具有法律效力的文件

　　C.集中支配財力的分配過程

　　D.政府調控經濟和社會發(fā)展的重要手段

　　47. 我國建國初期發(fā)行的折實公債的目的是（ ）。

　　A.打擊投機資本

　　B.保護債權人的利益

　　C.保護債務人的利益

　　D.取得相應的物資

　　48. 周期平衡預算政策的提出者是經濟學家（ ）。

　　A.凱恩斯

　　B.瓦格納

　　C.魏斯曼

　　D.阿爾文?漢森

　　49. 政府采購的主要方式是（ ）。

　　A.公開招標采購

　　B.非招標性采購

　　C.競爭性談判采購

　　D.詢價采購

　　50. 按預算編制的政策導向，可將預算劃分為投入預算和（ ）。

　　A.總預算

　　B.零基預算

　　C.復式預算

　　D.績效預算

　　51. 對于監(jiān)督和控制預算支出，提高支出效益有積極作用的是（ ）。

　　A.經費預算

　　B.投資預算

　　C.資金預算

　　D.績效預算

　　52. 經濟學對政府預算的研究，最為注重的是政府預算的（ ）問題。

　　A.政治程序

　　B.經濟

　　C.效率

　　D.功能性

　　53. （ ）是市場經濟國家財政預算管理的基本組織形式。

　　A.差額預算

　　B.投入預算

　　C.部門預算

　　D.地方預算

　　54. 預算管理的職能部門是（ ）。

　　A.各級財政部門

　　B.各級人民政府

　　C.各級人民代表大會

　　D.各級人民代表大會常務委員會

　　55. 為確保政府采購活動中的公正原則，《政府采購法》建立了（ ），即在政府采購活動中，采購人員及相關人員與供應商有利害關系的，必須回避。

　　A.獎懲制度

　　B.回避制度

　　C.采購制度

　　D.監(jiān)察制度

　　56. 西方國家中央銀行經常使用的、最為靈活、最為有效的調節(jié)貨幣供應量的手段是（ ）。

　　A.公開市場業(yè)務

　　B.法定存款準備金率

　　C.貼現率政策

　　D.再貸款

　　57. 管理學角度的研究，主要強調政府預算的（ ）。

　　A.功能性特征

　　B.政治性問題

　　C.效率問題

　　D.公平問題

　　58. 運用成本效益分析從而確定實施方案所需要支出費用的預算模式是（ ）。

　　A.經常預算

　　B.資本預算

　　C.投入預算

　　D.績效預算

　　59. 某企業(yè)2011年實收資本為500萬元，資本公積為400萬元。該企業(yè)2010年資金賬簿上已按規(guī)定貼印花2500元，稅率萬分之五。該企業(yè)2011年應納印花稅為（ ）。

　　A.500元

　　B.750元

　　C.2000元

　　D.4500元

　　60. 在不發(fā)達的商品經濟時代，政府為了籌集必要的財政收入，政府干預的主要手段是（ ）。

　　A.補貼

　　B.稅收

　　C.預算

　　D.公債

　　二、多項選擇題

　　1. 資源配置職能的主要內容包括（ ）。

　　A.調節(jié)全社會的資源在政府部門和非政府部門之間的配置

　　B.調節(jié)資源在不同地區(qū)之間的配置

　　C.調節(jié)資源在國民經濟各部門之間的配置

　　D.保持現有企業(yè)的生產方向

　　E.引導企業(yè)的投資方向

　　2. 財政的轉移性支出主要有（ ）。

　　A.財政補貼

　　B.債務利息

　　C.養(yǎng)老保險

　　D.失業(yè)救濟

　　E.事業(yè)經費

　　3. 市場失靈主要表現在（ ）。

　　A.不能提供公共產品

　　B.外部效應

　　C.收入分配的完全公平

　　D.經濟波動和失衡

　　E.經濟不完全競爭

　　4. 公共產品與私人產品相比具有的特征是（ ）。

　　A.效用的不可分割性

　　B.受益的非排他性

　　C.取得方式的非競爭性

　　D.提供目的的非盈利性

　　E.公共產品的公眾化

　　5. 非招標性采購主要包括（ ）幾種方式。

　　A.單一來源采購

　　B.競價性談判采購

　　C.國內詢價采購

　　D.公開采購

　　E.同外詢價采購

　　6. 納稅人與其關聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關聯(lián)方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照下列哪些合理方法調整（ ）。

　　A.可比非受控價格法

　　B.再銷售價格法

　　C.成本加成法

　　D.利潤分割法

　　E.自我估計法

　　7. 下列支出屬于特殊利益支出的有（ ）。

　　A.司法支出

　　B.教育支出

　　C.公務用車支出

　　D.招待費用支出

　　E.醫(yī)療衛(wèi)生支出

　　8. 對主營業(yè)務收入的檢查應該注意（ ）。

　　A.產品成本及成本結構

　　B.核實賬面銷售收入額

　　C.核實銷售收入凈額

　　D.核查漏計的銷售收入額

　　E.核實產品進銷差價

　　9. 自動穩(wěn)定的財政政策是指無須借助外力即可自動對經濟產生調節(jié)作用的財政政策，主要包括（ ）。

　　A.比例稅率制度

　　B.累進稅制度

　　C.轉移支付制度

　　D.定額稅率制度

　　E.財政貼息制度

　　10. 下列折舊年限為20年的是（ ）。

　　A.飛機

　　B.火車

　　C.房屋

　　D.建筑物

　　E.重型運輸卡車

　　11. 以下屬于企業(yè)所得稅稅前扣除基本原則的有（ ）。

　　A.相關性原則

　　B.不征稅收入形成支出不得扣除原則

　　C.重要性原則

　　D.謹慎性原則

　　E.合理性原則

　　12. 從下列關于包裝物計稅規(guī)定的表述，正確的有（ ）。

　　A.隨同貨物出售的包裝物，應按包裝物的適用稅率計征增值稅

　　B.企業(yè)將包裝物作為資產單獨出租收取的租金收入，應按包裝物的適用稅率計征增值稅

　　C.納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨記賬核算（未逾期）的，不并入銷售額征稅

　　D.對因逾期未收回包裝物不再退還的押金，應按所包裝貨物的適用稅率計算增值稅

　　E.在貨物銷售同時收取的包裝物租金，應按5%的稅率計征營業(yè)稅

　　13. 下列財務資料中，除另有規(guī)定者外，至少要保存10年的有（ ）。

　　A.賬簿

　　B.發(fā)票的存根聯(lián)

　　C.收支憑證的粘貼簿

　　D.進銷貨登記簿

　　E.發(fā)票登記簿

　　14. 稅款征收的方式包括（ ）。

　　A.查賬征收

　　B.查定征收

　　C.查驗征收

　　D.定期定額征收

　　E.委托征收

　　15. 增值稅的銷售額為納稅人銷售貨物或提供應稅勞務向購買方取得的全部價款和價外費用，但下列費用中不屬于價外費用的有（ ）。

　　A.向購買方收取的增值稅稅款

　　B.向購買方收取的手續(xù)費

　　C.向購買方收取的包裝費

　　D.向購買方收取的儲備費

　　E.同時符合兩個條件的代墊運費：承運部門的運費發(fā)票開具給購買方的；納稅人將該項發(fā)票轉交給購買方的

　　16. 下列要征收印花稅的是（ ）。

　　A.居民住房租賃合同

　　B.技術轉讓合同

　　C.資金賬簿

　　D.無息貸款合同

　　E.農業(yè)產品收購合同

　　17. 關于營業(yè)稅的納稅時間，下面表述正確的有（ ）。

　　A.轉讓土地使用權或者銷售不動產，采取預收款方式的，其納稅時間為收到預收款的當天

　　B.將不動產無償贈與他人，其納稅義務發(fā)生時間為不動產所有權轉移的當天

　　C.扣繳稅款義務發(fā)生時間為扣繳義務人代納稅人收訖營業(yè)額或者取得索取營業(yè)額憑據的當天

　　D.實行合同完成后一次性結算價款辦法的工程項目，其納稅義務發(fā)生時間為施工單位與發(fā)包單位進行工程合同價款結算的當天

　　E.金融機構及其貸款納稅義務發(fā)生時間為納稅人取得貸款的當天

　　18. 營業(yè)稅的稅目包括（ ）。

　　A.文化體育業(yè)

　　B.金融保險業(yè)

　　C.郵電通信業(yè)

　　D.銷售不動產

　　E.銷售自己使用過物品

　　19. 下列適應增值稅率13%的貨物是（ ）。

　　A.服裝

　　B.出口服裝

　　C.石油液化氣

　　D.合資企業(yè)生產的汽車

　　E.圖書

　　20. 稅收支出的一般形式大致有（ ）。

　　A.稅收豁免

　　B.稅收抵免

　　C.納稅扣除

　　D.優(yōu)惠稅率

　　E.支付稅額

　　三、案例分析題

　　1. 劉某2010年5月份收入情況如下：

　?。?）取得勞務報酬收入50000。

　?。?）取得股票紅利收入2000元；國庫券利息收入500元。

　?。?）取得稿酬收入3800元。

　?。?）取得特許權使用費收入20 000元，并將其中的4500元通過民政部門捐贈給希望工程基金會。

　　根據上述資料，回答下列問題：

　　、下列有關個人所得稅的表述，正確的有（ ）。

　　A.支付稿酬的單位應代扣代繳劉某的個人所得稅

　　B.劉某取得的稿酬收入的費用扣除額為800元

　　C.劉某的勞務報酬收入應按30%的比例稅率計算應納稅額

　　D.劉某取得的特許使用費收入的費用扣除額為800元

　　、勞務報酬收入應納個人所得稅稅額為（ ）。

　　A.10000元

　　B.8000元

　　C.6360元

　　D.12000元

　　、稿酬收入應納個人所得稅稅額為（ ）。

　　A.420元

　　B.600元

　　C.800元

　　D.840元

　　、劉某對希望工程基金會的捐贈，正確的處理為（ ）。

　　A.應全額在稅前扣除

　　B.可以從應納稅所得額中扣除2400元

　　C.可以從應納稅所得額中扣除3000元

　　D.超過可以從應納稅所得額中扣除的部分應計算繳納個人所得稅

　　、劉某5月份應納個人所得稅為（ ）。

　　A.5300元

　　B.13120元

　　C.6360元

　　D.8760元

　　2. 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年5月份發(fā)生以下業(yè)務

　?。?）從農業(yè)生產者手中收購玉米40噸，每噸收購價3000元，共計支付收購價款120000元

　　（2）購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額450000元、增值稅額76500元；支付給運輸單位的購進運輸費用22500元，取得運輸發(fā)票。本月將已驗收入庫貨物的80％零售，取得含稅銷售額585000元，20％用于本企業(yè)集體福利。

　?。?）購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額160000元、增值稅額27200元，材料驗收入庫。本月生產加工一批新產品450件，每件成本價格380元（無同類產品市場價格），全部售給本企業(yè)職工，取得不含稅銷售額171000元。月末盤存發(fā)現上月購進的原材料被盜，金額50000元，成本利潤率為10％

　　（4）銷售使用過的摩托車3輛，摩托車為2007年購買的。取得含稅銷售額20800元。

　?。?）當月發(fā)生逾期押金收入12870元

　　本月取得的發(fā)票均通過稅務機關認證。

　　根據上述資料回答如下問題：

　　、下列表述正確的有（ ）。

　　A.從農業(yè)生產者手中收購的玉米準予抵扣進項稅

　　B.支付給運輸單位的購進運輸費準予抵扣進項稅

　　C.用于集體福利的購進貨物準予抵扣進項稅

　　D.上月購進的被盜原材料的進項稅額不得抵扣

　　、銷售使用過的摩托車應納增值稅額為（ ）。

　　A.800

　　B.400

　　C.416

　　D.0

　　、本月除了銷售固定資產的銷項稅額為（ ）。

　　A.116977元

　　B.86870元

　　C.118847元

　　D.20 045.99元

　　、本月進項稅額為（ ）。

　　A.78060元

　　B.120875元

　　C.96760元

　　D.112375元

　　、本月應納增值稅稅額為（ ）。

　　A.22087元

　　B.22487元

　　C.37 260元

　　D.88 012.99元

　　3. XX公司是一家生產企業(yè)，位于北京市，2010年5月轉讓一座舊辦公樓，取得轉讓收入500000元，并收到轉賬支票一張。已知該辦公樓的原價為2000000元，已提折舊1400000元，轉讓過程中發(fā)生清理費用和印花稅10000元，款項以銀行存款支付，企業(yè)會計處理如下：

　?。?）取得收入時：

　　借：銀行存款 500000

　　貸：其他應付款 500000

　?。?）轉銷固定資產時：

　　借：固定資產清理 600000

　　累計折舊 1400000

　　貸：固定資產 2000000

　?。?）支付清理費用

　　借：固定資產清理 10000

　　貸：銀行存款 10000

　?。?）結轉凈收益

　　借：營業(yè)外支出 610000

　　貸：固定資產清理 610000

　　根據上述資料回答下列問題：營業(yè)稅稅率5％，城市維護建設稅稅率7％，教育費附加率為3％。

　　、下列表述中正確的有（ ）。

　　A.該項固定資產應補提未提足的折舊600000

　　B.該項固定資產轉讓后不再計提折舊

　　C.該項固定資產出售后應按其原價轉銷該固定資產

　　D.該項固定資產出售后應按其凈值轉銷該項固定資產

　　、取得轉讓收入時，正確的賬務處理為（ ）。

　　A.借：銀行存款 500000

　　貸：固定資產清理 500000

　　B.借：銀行存款 500000

　　貸：主營業(yè)務收入 500000

　　C.借：銀行存款 500000

　　貸：其他業(yè)務收入 500000

　　D.借：銀行存款 500000

　　貸：營業(yè)外收入 500000

　　、該項轉讓舊辦公樓業(yè)務發(fā)生凈損失為（ ）。

　　A.50000元

　　B.137500元

　　C.65000元

　　D.90000元

　　、下列關于該企業(yè)本筆業(yè)務賬務調整分錄正確的有（ ）。

　　A.借：其他應付款 500000

　　貸：固定資產清理 500000

　　B.借：固定資產清理

　　貸：應交稅金——應交營業(yè)稅 25000

　　——應交城建稅 1750（25000×7％）

　　其他應交款——應交教育費附加750（25000×3％）

　　C.借：固定資產清理 472500

　　貸：營業(yè)外收入 472500

　　D.借：固定資產清理 137500

　　貸：營業(yè)外收入 137500

　　、該企業(yè)的賬務處理影響的企業(yè)所得稅額為（ ）。

　　A.多繳企業(yè)所得稅118125元

　　B.多繳企業(yè)所得稅165 000元

　　C.少繳企業(yè)所得稅118125 元

　　D.少繳企業(yè)所得稅165 000元

　　4. 某旅游開發(fā)有限公司2011年3月發(fā)生有關業(yè)務及收入如下：

　?。?）旅游景點門票收入650萬元；

　　（2）景區(qū)索道客運收入380萬元；

　?。?）民俗文化村項目表演收入120萬元；

　?。?）與甲企業(yè)簽訂合作經營協(xié)議；以景區(qū)內價值2 000萬元的房產使用權與甲企業(yè)合作經營景區(qū)酒店（房屋產權仍屬公司所有），按照約定旅游公司每月收取20萬元的固定收入；

　?。?）與乙企業(yè)簽訂協(xié)議，準予其生產的旅游產品進入公司非獨立核算的商店（增值稅小規(guī)模納稅人）銷售，一次性收取進場費10萬元。當月該產品銷售收入30萬元，開具旅游公司普通發(fā)票；

　　要求：根據上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數。

　　、門票收入應繳納的營業(yè)稅為（ ）。

　　A.0萬元

　　B.6.5萬元

　　C.19.5萬元

　　D.32.5萬元

　　、2.索道客運收入應繳納的營業(yè)稅為（ ）。

　　A.0萬元

　　B.11.4萬元

　　C.19萬元

　　D.38萬元

　　、民俗文化村表演收入應繳納的營業(yè)稅（ ）。

　　A.0萬元

　　B.1.2萬元

　　C.3.6萬元

　　D.6萬元

　　、合作經營酒店收入應繳納的營業(yè)稅為（ ）。

　　A.1萬元

　　B.2萬元

　　C.4萬元

　　D.8萬元

　　、計算商店應繳納的增值稅和營業(yè)稅（ ）。

　　A.1.37萬元

　　B.0.5萬元

　　C.0.87萬元

　　D.6萬元

　　參考答案

　　________________________________________

　　一、單項選擇題

　　1

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考查正外部效應的產品。某些具有正外部效應的產品，如果沒有政府的干預，在市場上的數量是供不應求。

　　2

　　[答案]：D

　　[解析]：本題考查國際收支平衡的內容。國際收支平衡是指一國在進行國際經濟交往時，其經常項目和資本項目的收支合計大體保持平衡，在開放的經濟條件下，國際收支平衡是經濟穩(wěn)定的一個重要內容和標志。

　　3

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考查公共產品的效率的內容。公共產品的效率由資源配置效率和生產效率組成。

　　4

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考查解決公共產品效率問題的基本途徑。實現公共產品資源配置效率的基本途徑是完善民主、科學的財政決策體制。實現公共產品生產效率的基本途徑是完善公共部門的組織制度和激勵約束制度。

　　5

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考察購買性支出和轉移性支出對經濟各方面的不同影響。購買性支出對國民收入分配的影響是間接的；而轉移性支出對分配的影響是直接的。

　　6

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考查“公共勞務”收費法的內容。“公共勞務”收費法是通過制定合理的價格與收費標準，來達到對“公共勞務”有效地節(jié)約地使用，而不是對財政支出備選方案的選擇。

　　7

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考查效益分析的方法。對于那些有直接經濟效益的支出項目（如基本建設投資支出），采用“成本—效益”分析法；對于那些只有社會效益、且其產品不能進入市場的支出項目（如國防支出），采用“最低費用”分析法；對于那些既有社會效益，又有經濟效益，但其經濟效益難以直接衡量，而其產品可以全部或部分進入市場的支出項目（如交通、教育等支出），則采用“公共勞務收費法”來衡量和提高財政支出的效益。

　　8

　　[答案]：D

　　[解析]：本題考查非均衡增長模型的提出者。財政支出增長趨勢的解釋包括：瓦格納的“政府活動擴張法則”。皮考克和魏斯曼的“公共收入增長導致論”。馬斯格雷夫和羅斯托的“經濟發(fā)展階段論”。鮑莫爾的“非均衡增長模型”。

　　9

　　[答案]：D

　　[解析]：本題考查財政支出的效益。財政支出必須講求效益，根本原因是社會經濟資源的有限性。

　　10

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考查文教科學衛(wèi)生支出。社會消費性支出包括：行政管理費、國防費、文教、科學、衛(wèi)生事業(yè)費以及工交商農等部門的事業(yè)費。

　　11

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考查財政投資的內容。政府投資資金來源多半是無償的，可以投資于大型項目和長期項目，C正確，D錯誤政府投資要顧及經濟的社會效益，可以從事社會效益好而經濟效益一般的投資，B錯誤政府投資并不意味著完全無償撥款，國際經驗表明，將財政融資的良好信譽與金融投資的高效運作有機結合起來，進行融資和投資，是發(fā)揮政府在基礎產業(yè)部門投融資作用的最佳途徑。所以A錯誤。

　　12

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考查社會保障的核心內容。社會保險：是現代社會保障的核心內容，是一國居民的基本保障。

　　13

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考查稅收豁免的內容。稅收豁免是指在一定期間內，對納稅人的某些所得項目或所得來源不予課稅，或對其某些活動不列入課稅范圍等，以減輕其稅收負擔。稅收抵免是指允許納稅人從其某種合乎獎勵規(guī)定的支出中，以一定比率從其應納稅額中扣除，以減輕其稅負。納稅扣除是指準許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比例或全部從應稅所得中扣除，以減輕其稅負盈虧相抵是指準許企業(yè)以某一年度的虧損，抵消以后年度的盈余，以減少以后年度的應納稅款；或沖抵以前年度的盈余，申請退還以前年度已納的部分稅款。

　　14

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考查農業(yè)基礎設施投資的內容。農業(yè)基礎設施特點是投資量大，投資期限長，牽涉面廣，投資以后產生的效益不易分割，而且投資的成本及其效益之間的關系不明確，所以不可能由分散的農戶獨立進行，又由于農業(yè)投資盈利率較低，金融機構不可能將大量信用資金投資于農業(yè)基礎設施，所以農業(yè)基礎設施主要應由國家財政承擔。

　　15

　　[答案]：D

　　[解析]：本題考查抵免法的內容。分國抵免限額即居住國政府對其居民納稅人來自每一個外國的所得，分別計算抵免限額。綜合抵免限額即居住國政府對其居民納稅人的全部外國來源所得，不分國別、項目匯總在一起計算抵免限額。采用綜合抵免的方法，可以使跨國納稅人在不同國家發(fā)生的不足限額和超限額部分互相抵消。綜合抵免可以使納稅人獲得最大限度的抵免。分項抵免限額：在采用綜合抵免法時，為防止納稅人以某一外國較低稅率形成的不足限額部分，沖抵另一外國較高稅率形成的超限額部分進行國際間稅收逃避，對某些項目的收入采用單獨計算抵免限額的方法。

　　16

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考查稅收分配的主要目的。稅收是為滿足社會公共需要，依據其社會職能，按照法律規(guī)定參與國民收入中剩余產品分配的一種規(guī)范形式。稅收分配的主要目的是滿足社會公共需要。

　　17

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考查稅收原則的內容。社會主義市場經濟條件下的稅收原則包括：財政原則、經濟原則、公平原則。

　　18

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考查衡量宏觀稅收負擔的指標。衡量宏觀稅負的指標主要是國民生產總值負擔率和國民收入負擔率。

　　19

　　[答案]：D

　　[解析]：本題考查增值稅的稅率。其他三項按照13%來征收。

　　20

　　[答案]：D

　　[解析]：本題考查視同銷售的情形。將購買的貨物作為投資屬于視同銷售貨物，其他的是進項稅不能抵扣。

　　21

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考查所得稅的計算。（500-500×40%）×50%=150（萬元）。

　　22

　　[答案]：D

　　[解析]：本題考查營業(yè)稅的計算。1000×3%+1600×5%+140×5%=117萬元。

　　23

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考查城市維護建設稅的計算。應納稅額=（34+46）×5%=4（萬元）。

　　24

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考查契稅的征稅范圍。農村集體土地承包經營權的轉移不屬于契稅征稅范圍。

　　25

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考查契稅實行的幅度比例稅率。契稅實行的幅度比例稅率是3%～5%。

　　26

　　[答案]：D

　　[解析]：本題考查個人所得稅額的計算。應納稅所得額=10000-2000-2800=5200（元）；應納稅額=5200×20%-375=665（元）。

　　27

　　[答案]：D

　　[解析]：本題考查營業(yè)稅的計稅依據。娛樂業(yè)向顧客收取的包括煙酒、飲料、水果、糕點收費在內的各項費用是作為營業(yè)稅計稅依據的。

　　28

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考查稅區(qū)別的主要標志。征稅對象是征稅客體，指對什么課稅，即國家征稅的目的物。它規(guī)定了每一種稅的征稅界限，是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標志。每一種稅一般都有特定的征稅對象。

　　29

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考查稅收管轄權的選擇。多數國家包括我國，是同時施行屬人和屬地兩類稅收管轄權。

　　30

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考查的是稅款的退還。納稅人自結算繳納稅款之日起3年內發(fā)現多繳稅款的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款。

　　31

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考查契稅的計稅依據。以協(xié)議方式出讓國有土地使用權的，其計稅依據為成交價格。

　　32

　　[答案]：D

　　[解析]：本題考查房產稅的規(guī)定。納稅人因房屋大修導致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產稅。

　　33

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考查稅務登記證件的驗證。稅務登記證件通常一年驗證一次，三年更換一次。

　　34

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考查基礎設施的內容。在我國經濟發(fā)展過程中，隨著經濟的快速增長，基礎設施的“瓶頸”作用就更加突出。

　　35

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考查賬簿設置有關規(guī)定。即使稅務機關認可其有實際困難的，也必須經縣以上稅務機關批準，建立收支憑證粘貼簿、進銷貨登記簿或稅控裝置。

　　36

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考核企業(yè)所得稅的征收辦法。我國的企業(yè)所得稅實行按年計算，分月或分季預繳的方法。納稅人在納稅年度內無論盈利或者虧損，都應當在月份或者季度終了后15日內預繳，年度終了后5個月內匯算清繳，多退少補。

　　37

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考查代銷手續(xù)費的會計處理。

　　發(fā)生代銷手續(xù)費時：

　　借： 銀行存款

　　銷售費用

　　貸：應收賬款

　　38

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考查賬務處理的內容。

　　借：銀行存款

　　貸：預收賬款

　　39

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考查增值稅的賬務處理。一般情況下，購買產品繳納增值稅的記錄格式，但固定資產比較特殊：購進固定資產的增值稅扣稅憑證上注明的增值稅額不得抵扣，應計入固定資產原值。

　　40

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考查組成計稅價格。應納消費稅產品的組成計稅價格=（成本+利潤）/（1-消費稅稅率）。

　　41

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考查個人所得稅的征收。勞務報酬所得實行定額和定率扣除相結合，適用20%比例稅率，按次計征，并對一次收入畸高的實行加成征收。

　　42

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考查“應付工資”賬戶的會計處理。“應付工資”賬戶出現貸方余額，其計入成本就多了，利潤就會減少。

　　43

　　[答案]：D

　　[解析]：本題考查復式預算的概述。復式預算是把預算年度內的全部財政收支按收入來源和支出性質不同，分別編成兩個或兩個以上預算的預算。

　　44

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考查國家信用籌資的主要方式。國債是國家信用的一種基本形式。

　　45

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考查國債的最基本功能。彌補財政赤字是國債的最基本功能。

　　46

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考查政府預算的形式。從形式上來看，政府預算是年度財政收支計劃。

　　47

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考查折實公債的目的。折實國債是介于貨幣和實物國債之間的一種形式，其目的是保護債權人的利益。

　　48

　　[答案]：D

　　[解析]：本題考查周期平衡預算政策的提出者。阿爾文?漢森提出了周期平衡預算政策。

　　49

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考查周期平衡預算政策的提出者。公開招標采購是政府采購的一種主要方式，也是國際上被采用的最為普遍的采購方式。

　　50

　　[答案]：D

　　[解析]：本題考查預算的分類。按預算編制的政策導向，可將預算劃分為投入預算和績效預算。

　　51

　　[答案]：D

　　[解析]：本題考查績效預算的內容。績效預算對于監(jiān)督和控制預算支出，提高支出效益有積極作用。

　　52

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考查政府預算的內容。經濟學對政府預算的研究，最為注重的是政府預算的效率問題。

　　53

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考查部門預算的內容。部門預算是市場經濟國家財政預算管理的基本組織形式。

　　54

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考查預算管理的職能部門。各級財政部門是預算管理的職能部門。

　　55

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考查政府采購法的內容。為確保政府采購活動中的公正原則，《政府采購法》建立了回避制度，即在政府采購活動中，采購人員及相關人員與供應商有利害關系的，必須回避。

　　56

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考查的是貨幣供應量。西方國家中央銀行經常使用的、最為靈活、最為有效的調節(jié)貨幣供應量的手段是公開市場業(yè)務。

　　57

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考查政府預算的管理學角度。管理學角度的研究，主要強調政府預算的功能性特征。

　　58

　　[答案]：D

　　[解析]：本題考查預算的模式。運用成本效益分析從而確定實施方案所需要支出費用的預算模式是績效預算。

　　59

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考核印花稅稅額的計算。營業(yè)賬簿稅目中記載資金的賬簿的計稅依據為“實收資本”與“資本公積”兩項的合計金額。該企業(yè)2011年應納印花稅＝（5000000＋4000000）×0.5‰－2500＝2000（元）。

　　60

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考查的是財政政策。在不發(fā)達的商品經濟時代，政府為了籌集必要的財政收入，政府干預的主要手段是稅收。

　　二、多項選擇題

　　1

　　[答案]：ABC

　　[解析]：本題考查的是資源配置職能的主要內容。

　　2

　　[答案]：ABCD

　　[解析]：本題考查財政的轉移性支出。事業(yè)經費屬于購買性支出。

　　3

　　[答案]：ABDE

　　[解析]：本題考查市場失靈的主要表現。市場失靈主要表現在公共產品、外部效應、不完全競爭、收入分配不公、經濟波動與失衡。

　　4

　　[答案]：ABCD

　　[解析]：本題考查公共產品的特征。公共產品與私人產品相比具有的特征是效用的不可分割性、受益的非排他性、取得方式的非競爭性、提供目的的非盈利性。

　　5

　　[答案]：ABCE

　　[解析]：本題考查非招標性采購的內容。非招標性采購主要包括單一來源采購、競價性談判采購、國內或國外詢價采購。

　　6

　　[答案]：ABCD

　　[解析]：本題考查納稅調整方法。納稅人與其關聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關聯(lián)方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照下列合理方法調整

　?。?）可比非受控價格法

　?。?）再銷售價格法

　　（3）成本加成法

　?。?）交易凈利潤法

　　（5）利潤分割法。

　　7

　　[答案]：BE

　　[解析]：本題考查特殊利益支出。公務用車支出、招待費用支出屬于行政支出，屬于一般性支出，司法支出也屬于一般性支出。

　　8

　　[答案]：BCD

　　[解析]：本題考查主營業(yè)務收入的檢查。對主營業(yè)務收入的檢查應該注意核實賬面銷售收入額、核實銷售收入凈額、核查漏計的銷售收入額。

　　9

　　[答案]：BC

　　[解析]：本題考查自動穩(wěn)定的財政政策。自動穩(wěn)定的財政政策是指無須借助外力即可自動對經濟產生調節(jié)作用的財政政策，主要包括轉移支付制度和累進稅制度。

　　10

　　[答案]：DE

　　[解析]：本題考查折舊年限的內容。折舊年限為20年是建筑物和重型運輸卡車。

　　11

　　[答案]：ABE

　　[解析]：本題考查企業(yè)所得稅稅前扣除基本原則。ABE屬于企業(yè)所得稅稅前扣除基本原則。

　　12

　　[答案]：CD

　　[解析]：本題考查包裝物計稅規(guī)定。A隨同貨物出售的包裝物，應按貨物的適用稅率計征增值稅，B企業(yè)將包裝物作為資產單獨出租收取的租金收入，應征收營業(yè)稅。在貨物銷售同時收取的包裝物租金應按貨物的適用稅率計征增值稅。

　　13

　　[答案]：ACD

　　[解析]：本題考查會計資料的保存。賬簿、收支憑證的粘貼簿、進銷貨登記簿至少要保存10年。

　　14

　　[答案]：ABCD

　　[解析]：本題考查稅款征收的方式。稅款征收的方式包括查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收。

　　15

　　[答案]：AE

　　[解析]：本題考查價外費用的內容。銷售額中包括價外費用。但下列項目不包括在內

　?。?）向購買方收取的銷項稅額

　?。?）受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅

　?。?）同時符合以下條件的代墊運費： ①承運部門的運費發(fā)票開具給購貨方的；②納稅人將該項發(fā)票轉交給購貨方的。

　　16

　　[答案]：BC

　　[解析]：本題考查印花稅征稅范圍。印花稅征稅范圍

　?。?）經濟合同

　?。?）產權轉移書據

　　（3）營業(yè)賬薄

　?。?）權利許可證照。ADE是免征印花稅的。

　　17

　　[答案]：ABCD

　　[解析]：本題考查營業(yè)稅的納稅時間。金融機構及其貸款納稅義務發(fā)生時間以利息收入確定時間為納稅義務發(fā)生時間。

　　18

　　[答案]：ABCD

　　[解析]：本題考查 營業(yè)稅的稅目。對銷售自己使用過物品征收增值稅。

　　19

　　[答案]：CE

　　[解析]：本題考查增值稅稅率。

　　A.D適應17%的稅率；B。適應零增值稅率。

　　20

　　[答案]：ABCD

　　[解析]：本題考查稅收支出的一般形式。稅收支出的一般形式大致有稅收豁免、稅收抵免、納稅扣除、優(yōu)惠稅率、延期納稅、盈虧相抵。

　　三、案例分析題

　　1

　　[答案]：ABC

　　[解析]：本題考查個人所得稅的規(guī)定。稿酬、勞務報酬等均應由支付單位代扣代繳個人所得稅。稿酬收入3800元小于4000元，扣除標準為800元。

　　勞務報酬收入50000元，納稅所得＝50000×（1－20％）＝40000，大于20000元，小于50000元，應加征5成，即稅率為20％×（1+50％）＝30％

　　劉某取得的特許使用費收入20 000元，超過4000元，應扣除20000×20％＝4000元。

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考查個人所得稅的計算。勞務報酬納稅所得＝40000元

　　應納稅額＝20000×20％+（40000-20000）×30％＝10000元

　　或者，采用速算扣除法計算，納稅所得在20000－40000元，速算扣除數是2000。

　　應納稅額＝40000×30％－2000＝10000元

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考查個人所得稅的計算。應納稅額＝（3800-800）×20％×（1－30％）＝420

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考查個人所得捐贈的處理。個人將其所得通過中國境內的非營利社會團體、國家機關向教育和其他社會公益事業(yè)以及災區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額30%的部分，可以從應納稅所得額中扣除。

　　特許使用費收入20 000元，超過4000元，應扣除20000×20％＝4000元

　　特許使用費納稅所得額＝20000-4000＝16000。

　　準予扣除的捐贈額＝16000×30％＝4800元大于捐贈金額

　　應納所得稅額＝（16000-4500）×20％＝2300

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考查個人所得稅的計算。勞務報酬個人所得稅10000元；

　　稿酬所得個人所得稅420元；

　　特許權使用費所得個人所得稅2300元；

　　利息所得（國債利息免稅）個人所得稅＝2000×20％＝400。

　　合計＝10000+420+2300+400＝13120元。

　　2

　　[答案]：ABD

　　[解析]：本題考查進項稅的抵扣。A屬于購進免稅農產品，其進項稅可以抵扣。

　　B屬于購進貨物支付的運輸費，可以按照發(fā)票注明的運輸費金額抵扣進項稅。

　　C屬于用于非應稅項目的購進貨物，其進項稅不得抵扣。

　　D屬于非正常損失的購進貨物，其進項稅不得抵扣，4月份已經抵扣的，要在5月份轉出。

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考查銷售使用過的固定資產的處理。固定資產在2008年12月31日之前購買的，售價按4％稅率減半征收，應納稅額＝20800/（1+4%）×4%×50%=400元

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考查銷項稅的內容。第（2）筆業(yè)務：銷項稅額＝585000/（1+17%）×17％＝85000

　　第（3）筆業(yè)務：由于生產加工的產品，沒有同類產品市場價格，所以要按照組成計稅價格計算

　　組成計稅價格＝450×380×（1+10％）＝188100元

　　銷項稅額＝188100×17％＝31977元。

　　第（5）筆業(yè)務：逾期押金應并入銷售額，但要換算

　　銷項稅額＝12870/（1+17%）×17%=1870元

　　銷項稅額合計＝85000+31977+1870＝118847元。

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考查進項稅的計算。第（1）筆業(yè)務：從農業(yè)生產者手中收購玉米屬于購進免稅農產品，按收購價的13％抵扣進項稅額，進項稅＝120000×13％＝15600元。

　　第（2）筆業(yè)務：支付給運輸單位的購進運輸費用22500元，取得運輸發(fā)票，其進項稅可以按7％抵扣。

　　用于本企業(yè)集體福利的購進貨物，其進項稅不得抵扣，因此

　　準予抵扣的進項稅＝（76500+22500×7％）×80％＝62460元

　　第（3）筆業(yè)務：購進被盜的原材料，其已經抵扣的進項稅額應該轉出，轉出的材料的進項稅額＝50000×17％＝8500元。

　　本筆業(yè)務進項稅額合計＝27200-8500＝18700元

　　綜上，本月進項稅額合計＝15600+62460+18700＝96760元。

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考查增值稅的計算。118847-96760+400 ＝22487元

　　3

　　[答案]：BD

　　[解析]：本題考查固定資產的處理。未提足折舊的固定資產轉讓或者報廢等不再補提折舊，固定資產出售后應該按照凈值轉銷固定資產。

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考查固定資產清理的賬戶。出售、報廢、毀損固定資產，無論是收到款項，還是支付款項，均需要通過“固定資產清理”賬戶核算。

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考查凈損失的計算。

　　本筆業(yè)務應納營業(yè)稅額＝500000×5％＝25000元

　　應繳納的城建稅及教育費附加＝25000×（7％＋3％）＝2500元

　　凈損益＝500000－（2000000-1400000）－10000-25000-2500＝－137500元，即凈損失是137500元。

　　[答案]：ABC

　　[解析]：本題考查賬務的分錄調整。A是調整取得收入時的會計分錄。B是補提稅金的會計分錄

　　本筆業(yè)務應確認的凈損失是137500，企業(yè)實際確認的是610000元，多確認損失472500，應調回。所以C是正確的。

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考察賬務處理影響的企業(yè)所得稅凈損失多計了472500元，導致利潤少記472500元，從而導致少繳納企業(yè)所得稅為472500×25％＝118125元。

　　4

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考查文化體育業(yè)營業(yè)稅的計算。門票收入應繳納的營業(yè)稅＝650×3％＝19.5（萬元）。

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考查服務業(yè)的營業(yè)稅的計算。索道客運收入應繳納的營業(yè)稅＝380×5％＝19（萬元）。

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考查文化體育業(yè)營業(yè)稅的計算。表演收入應繳納的營業(yè)稅＝120×3％＝3.6（萬元）。

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考查服務業(yè)營業(yè)稅的計算。合作經營酒店應納營業(yè)稅＝20×5％＝1（萬元）。

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考查營業(yè)稅的計算。商店應納營業(yè)稅＝10×5％＝0.5（萬元）。

　　商店應納增值稅＝30/（1+3％）×3％＝0.87（萬元）0.5+0.87=1.37（萬元）。