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注稅《稅務代理實務》每日一練：增值稅一般納稅人
單項選擇題
◎某出口企業(yè)采用按照取得國稅機關《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》后進行免抵和退稅的會計處理，2009年4月當期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免抵退”稅匯總申報表》上的免抵稅額為120萬元，應退稅額為46萬元，則企業(yè)正確的會計處理為（ ）。
A.不用做會計處理
B.借：銀行存款 46萬
貸：應交稅費－應交增值稅（出口退稅） 46萬
C.借：應交稅費－應交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額） 166萬
貸：應交稅費－應交增值稅（出口退稅） 166萬
D.借：其他應收款－應收出口退稅款（增值稅） 46萬
應交稅費－應交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額） 120萬
貸：應交稅費－應交增值稅（出口退稅） 166萬
多項選擇題
◎下列項目中，屬于增值稅一般納稅人的企業(yè)應計入收回委托加工物資成本的有（?。?。
A.支付的委托加工費
B.隨同加工費支付的取得的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅（已通過稅務認證）
C.支付的收回后直接銷售的委托加工物資的消費稅
D.隨同加工費支付的取得普通發(fā)票包含的增值稅
E.發(fā)出的用于委托加工物資的材料
正保會計網(wǎng)校
2010-4-25
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