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2010年注稅新舊教材變化對(duì)比——稅務(wù)代理實(shí)務(wù)
| 變化概述：第一章新增第六節(jié)“注冊(cè)稅務(wù)師的職業(yè)道德”、第八章新增第二節(jié)“特別納稅調(diào)整”，其他章節(jié)根據(jù)新流轉(zhuǎn)稅暫行條例、實(shí)施細(xì)則及配套文件和所得稅的最新文件進(jìn)行了修訂。 | ||||
章 節(jié) | 2009年教材 | 2010年教材 | ||
位 置 | 內(nèi) 容 | 位 置 | 內(nèi) 容 | |
第一章 | P15 | 新增第六節(jié)“注冊(cè)稅務(wù)師的職業(yè)道德” | ||
第二章 | P20 | 新增國(guó)稅發(fā)【2008】120號(hào)文件的規(guī)定 | ||
| P24 | 新增對(duì)偷稅的刑法處罰措施 | |||
第三章 | P45 | 新增最新的一般納稅人和小規(guī)模納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)，并介紹了小規(guī)模納稅人的一些管理規(guī)定 | ||
第四章 | P51 | 新增“廢舊物資專(zhuān)用發(fā)票的規(guī)定廢止，不再作為抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證” | ||
| P53 | 新增“如果單位和個(gè)人辦理變更或者注銷(xiāo)稅務(wù)登記，則應(yīng)同時(shí)辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿的變更、繳銷(xiāo)手續(xù)。” | |||
| P53 | 新增發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)的相關(guān)規(guī)定 | |||
| P54 | 新增發(fā)票繳銷(xiāo)的具體規(guī)定 | |||
第五章 | 無(wú)變化 | 無(wú)變化 | ||
第六章 | P70正數(shù)第三行 | 其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款（增值稅） | P74正數(shù)第三行 | 其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款 |
| P70正數(shù)第六行 | 車(chē)船使用稅 | P74正數(shù)第六行 | 車(chē)船稅 | |
| P70正數(shù)倒數(shù)第六行 | 已交稅費(fèi) | P74倒數(shù)第六行 | 已交稅金 | |
| P71一（一）6. | 現(xiàn)行出口退稅政策規(guī)定……借記“出口產(chǎn)品銷(xiāo)售成本”科目 | 刪除 | ||
| P71一（一）7. | 借記“應(yīng)收賬款——應(yīng)收出口退稅款——增值稅” | P75一（一）7. | 借記“其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款——增值稅” | |
| P80一（一）1. | 新增“外購(gòu)的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車(chē)、汽車(chē)、游艇不能從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額” | |||
| P76例6—1 | 業(yè)務(wù)為2006年 | P80例6—1 | 業(yè)務(wù)為2009年 | |
| P83正數(shù)第八行 | 新增“應(yīng)付職工薪酬”，即進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出可能計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬”科目 | |||
| P85 | 例6—15新的業(yè)務(wù) | |||
| P81例6-17 | 征收率為6% | P86例6-18 | 征收率為3% | |
| P83（二） | 對(duì)于將自產(chǎn)產(chǎn)品用于銷(xiāo)售以外的其他方面……其他視同銷(xiāo)售行為一律確認(rèn)收入 | 刪去 | ||
| P85三（三） | 不分別核算或不能準(zhǔn)確核算的，其非應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)與貨物或應(yīng)稅勞務(wù)一并征收增值稅 | P90三（三） | 未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅行為的營(yíng)業(yè)額 | |
| P91 （四）1. | 借：應(yīng)收賬款——應(yīng)收出口退稅款 | P95（四）1. | 借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款 | |
| P108二 | 新增“自2009年5月1日起，對(duì)卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)應(yīng)從價(jià)征收5%的消費(fèi)稅，因而卷煙批發(fā)企業(yè)也要設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目，核算卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅。” | |||
| P104正數(shù)第六行 | 用于職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)的金銀首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅，應(yīng)計(jì)入“應(yīng)付福利費(fèi)”科目等 | P108倒數(shù)第五行 | 用于職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)的金銀首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅，應(yīng)計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬”科目等 | |
 | ||||
第九章 | 無(wú)變化 | 無(wú)變化 | ||
第十章 | P222最上面 | 借：管理費(fèi)用 6000 貸：本年利潤(rùn) 6000 | 刪除 | |
| P222例題10-4 | 借：應(yīng)付職工薪酬 30000 貸：在建工程 30000 | P249例題10-4 | 借：以前年度損益調(diào)整 30000 貸：在建工程 30000 | |
| P250例題10-6 | 企業(yè)所得稅稅率變?yōu)?5% | |||
第十一章 | P258 | 新增增值稅轉(zhuǎn)型的相關(guān)規(guī)定 | ||
| P264例題11-1 | “產(chǎn)成品”科目用“庫(kù)存商品”替代 | |||
| P275 | 新增核定白酒計(jì)稅價(jià)格的相關(guān)規(guī)定 | |||
| P249正數(shù)第五行 | 特別注意自2001年5月1日起……應(yīng)注意新舊政策的差異。 | 刪去 | ||
| P251第三段話 | 特別注意自2001年5月1日起……企業(yè)和個(gè)人生產(chǎn)的卷煙。 | 刪去 | ||
| P286 | 新增租賃業(yè)的納稅義務(wù)時(shí)間的最新規(guī)定 | |||
| P288 | 新增“提供建筑業(yè)勞務(wù)同時(shí)銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物如何繳稅的最新規(guī)定” | |||
| P262 | 轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的相關(guān)業(yè)務(wù)審核 | 刪去 | ||
第十二章 | P291例題11-11 | 修訂 | ||
| P274 | 工資及兩項(xiàng)費(fèi)用的審核 | P302 5. | 工資及三項(xiàng)費(fèi)用的審核，并且新增對(duì)工資薪金與三項(xiàng)費(fèi)用的詳細(xì)講解 | |
| P275 倒數(shù)第四行 | 將屬于制造費(fèi)用列支的項(xiàng)目未列入當(dāng)月制造費(fèi)用，查賬人員要查“遞延資產(chǎn)”明細(xì)賬 | P305倒數(shù)第十三行 | 將屬于制造費(fèi)用列支的項(xiàng)目未列入當(dāng)月制造費(fèi)用，沒(méi)有列出查賬人員要查“遞延資產(chǎn)”明細(xì)賬，即“遞延資產(chǎn)”明細(xì)賬不在查賬之列 | |
| P309最上面 | 新增對(duì)加速折舊的具體介紹 | |||
| P309～P310 | 新增對(duì)加速折舊方法的介紹，如雙倍余額遞減法 | |||
| P311 | 新增“現(xiàn)行稅法規(guī)定，對(duì)于采取縮短折舊年限的固定資產(chǎn)，足額提取折舊后繼續(xù)使用而未進(jìn)行處置（包括報(bào)廢等情形）超過(guò)12個(gè)月的，今后對(duì)其更新替代、改造改建后形成的功能相同或者類(lèi)似的固定資產(chǎn)，不得再采取縮短折舊年限的方法。” | |||
| P312 | 新增“作為接受或受讓的無(wú)形資產(chǎn)，有關(guān)法律規(guī)定或合同約定了使用年限的，可以按照規(guī)定或者約定的使用年限分期攤銷(xiāo)。” | |||
| P313 | 新增對(duì)國(guó)稅函【2009】202號(hào)文件的引用，作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)計(jì)提基數(shù)的銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入包括視同銷(xiāo)售收入 | |||
| P313 | 對(duì)壞賬損失的審核進(jìn)行了全面的修訂，并刪除了相關(guān)的例題 | |||
| P313 | 對(duì)技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)的審核進(jìn)行了全面的修訂 | |||
| P315 | 新增補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的審核要點(diǎn) | |||
| P315 | 銷(xiāo)售費(fèi)用審核新增了許多內(nèi)容 | |||
| P317 | 財(cái)務(wù)費(fèi)用審核新增了許多內(nèi)容 | |||
| P288（三） | 2.已收回的壞賬準(zhǔn)備 整個(gè)段落 | 刪去 | ||
| P291 | 清算所得的審核要點(diǎn)全面修訂 | |||
| P325例題12-4 | 進(jìn)行了修訂 | |||
| P326 | 新增“企業(yè)發(fā)放的工資性支出與員工的工資薪金所得進(jìn)行比對(duì)” | |||
| P327例題12-5 | 進(jìn)行了修訂 | |||
| P328例題12-8 | 進(jìn)行了修訂 | |||
第十三章 | 308頁(yè)例題13-9的第二行 | 2006 | 341頁(yè)例題13-9的第二行 | 2009 |
| 309頁(yè)第三行和最后一行 | 2006 | 342頁(yè)第三行和最后一行 | 2009 | |
第十四章 | 無(wú)變化 | 無(wú)變化 | ||
第十五章 | 357頁(yè) | 新增內(nèi)容： （四）網(wǎng)絡(luò)咨詢(xún) 網(wǎng)絡(luò)咨詢(xún)是一種新興的……稅務(wù)咨詢(xún)中 | ||
| 326頁(yè)例題15-1 | 2006 | 359頁(yè)例題15-1 | 2009 | |
326頁(yè)倒數(shù)第六行 | 刪除“國(guó)家稅務(wù)總局……第二條關(guān)于企業(yè)委托代銷(xiāo)貨物的確定” | |||
| 327頁(yè)第六行和最后一行 | 2006 | 360頁(yè)第四行和倒數(shù)第四行 | 2009 | |
| 330頁(yè)第20行整段 | 刪除“如：…….勞務(wù)收入” | |||
| 《稅收相關(guān)法律》 | 《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》 | 《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》 |
轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明·源自正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
責(zé)任編輯：杜楠
編輯推薦： ·  視頻：2010年注稅新教材變化及復(fù)習(xí)建議· 視頻：網(wǎng)校老師陳立文注冊(cè)稅務(wù)師學(xué)習(xí)方法交流·網(wǎng)校老師經(jīng)典推薦：2010年注冊(cè)稅務(wù)師考試學(xué)習(xí)進(jìn)度表 |
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