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注冊稅務師考試《稅法二》每日一練：企業(yè)所得稅的計算
單選題
1、某市區(qū)的一個企業(yè)，2012年轉(zhuǎn)讓一項兩年前購買的無形資產(chǎn)的所有權。購買時是60萬元。轉(zhuǎn)讓的收入是65萬元。攤銷期限是10年，無殘值。轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應當繳納的企業(yè)所得稅是（ ）萬元。（考慮營業(yè)稅、城建稅及教育費附加）
A、3.8
B、4.25
C、3.58
D、3.36
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核的知識點是企業(yè)所得稅的計算。轉(zhuǎn)讓過程中應納的營業(yè)稅、城建稅及教育費附加＝65×5%×（1＋7%＋3%）＝3.575（萬元），無形資產(chǎn)的賬面成本＝60－（60÷10×2）＝48（萬元）
應納稅所得額＝65－48－3.575＝13.425（萬元）
應納企業(yè)所得稅＝13.425×25%＝3.36（萬元）
注冊稅務師考試《財務與會計》每日一練（2012-11-21）
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正保會計網(wǎng)校
2012-11-21
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