2012注稅《稅務(wù)代理實務(wù)》知識點：稅務(wù)師事務(wù)所的質(zhì)量控制

　　一、質(zhì)量控制制度的要素（熟悉）

　　稅務(wù)師事務(wù)所的質(zhì)量控制制度應(yīng)當(dāng)包括下列要素：

　　1.質(zhì)量控制的組織結(jié)構(gòu)與領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；2.職業(yè)道德規(guī)范；3.業(yè)務(wù)承接與保持；4.人力資源管理；5.執(zhí)業(yè)規(guī)范；6.業(yè)務(wù)工作底稿；7.質(zhì)量控制與監(jiān)督；8.記錄與歸檔。

　　二、質(zhì)量控制的組織結(jié)構(gòu)與領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任（了解）

　　稅務(wù)師事務(wù)所的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人對質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任。

　　三、職業(yè)道德規(guī)范（了解）

　　職業(yè)道德規(guī)范要求稅務(wù)師事務(wù)所及其人員恪守客觀、公正的原則，保持專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的職業(yè)懷疑態(tài)度，并對執(zhí)業(yè)過程中獲知的信息保密。

　　374頁：稅務(wù)師事務(wù)所每年至少一次向所有受獨立性要求約束的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認(rèn)函。

　　四、業(yè)務(wù)承接與保持（了解）

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　　1.客戶條件

　　稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定業(yè)務(wù)承接與保持的政策和程序，以合理保證只有在下列情況下，才能接受具體業(yè)務(wù)或保持客戶關(guān)系：

　　（1）沒有信息表明擬定的客戶缺乏誠信；

　　（2）具有執(zhí)行業(yè)務(wù)必要的素質(zhì)、專業(yè)勝任能力、時間和資源；

　?。?）執(zhí)業(yè)人員能夠遵守職業(yè)道德規(guī)范。

　　當(dāng)出現(xiàn)違背第（1）項至第（3）項的情形，而又決定接受或保持客戶關(guān)系或具體業(yè)務(wù)時，稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)記錄問題如何得到解決。

　　五、人力資源管理（了解）

　　六、執(zhí)業(yè)規(guī)范（熟悉）

　?。ㄒ唬I(yè)務(wù)工作委派

　　2.項目負(fù)責(zé)人

　　稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對每項業(yè)務(wù)委派至少一名項目負(fù)責(zé)人。

　　3.項目組

　　項目負(fù)責(zé)人對業(yè)務(wù)的執(zhí)行及監(jiān)督包括：

　　（1）擬定具體項目工作計劃；

　?。?）追蹤業(yè)務(wù)進(jìn)程；

　?。?）考慮項目各成員的素質(zhì)和專業(yè)勝任能力，以及是否有足夠的時間執(zhí)行工作，是否理解工作指令，是否按照計劃的方案執(zhí)行工作；

　?。?）解決執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題，考慮其重要程度并適當(dāng)修改原計劃的方案；

　?。?）識別在執(zhí)行職業(yè)過程中需要咨詢的事項，或需要由經(jīng)驗豐富的項目組成員考慮的事項；

　?。?）將執(zhí)業(yè)中發(fā)現(xiàn)的問題以書面記錄或請示的方式向稅務(wù)師事務(wù)所報告，并與客戶管理層和治理層溝通。

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　　（三）項目質(zhì)量控制復(fù)核

　　稅務(wù)師事務(wù)所制定的政策和程序應(yīng)當(dāng)要求在出具報告前完成項目質(zhì)量控制復(fù)核。

　　七、業(yè)務(wù)工作底稿

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　　（二）工作底稿的編制和復(fù)核

　　工作底稿可以采用紙質(zhì)或者電子的形式。有視聽資料、實物等證據(jù)的，可以同時采用其他形式。

　　（三）工作底稿檔案管理（熟悉）

　　八、質(zhì)量控制與監(jiān)督（了解）

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　　稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)周期性地對已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，周期最長不得超過3年。在每個周期內(nèi)，應(yīng)當(dāng)對每個項目負(fù)責(zé)人的業(yè)務(wù)至少選取一項進(jìn)行檢查。

　　（五）質(zhì)量控制與監(jiān)督告知和改正

　　稅務(wù)師事務(wù)所每年至少一次將質(zhì)量控制制度的監(jiān)控結(jié)果，傳達(dá)給項目負(fù)責(zé)人及稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)部其他適當(dāng)人員，以使稅務(wù)師事務(wù)所及其相關(guān)人員能夠在其職責(zé)范圍內(nèi)及時采取適當(dāng)?shù)难a(bǔ)救措施。

　　九、記錄與歸檔（了解）

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　　在確定記錄的方式和內(nèi)容時，稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)考慮下列因素：

　　1.稅務(wù)師事務(wù)所的規(guī)模和分支機(jī)構(gòu)數(shù)量；

　　2.稅務(wù)師事務(wù)所相關(guān)人員和分支機(jī)構(gòu)的權(quán)限；

　　3.稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)及組織結(jié)構(gòu)的性質(zhì)及復(fù)雜程度。

　　（二）歸檔要求

　　稅務(wù)師事務(wù)所對質(zhì)量控制記錄整理歸檔的期限通常為完成質(zhì)量控制程序之日起60天內(nèi)。