2010年注冊稅務(wù)師《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》考試大綱

《稅收相關(guān)法律》

《財(cái)務(wù)與會計(jì)》

《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》

《稅法（一）》

《稅法（二）》

第一章 導(dǎo) 論

　　一、注冊稅務(wù)師概述

　?。ㄒ唬┝私庾远悇?wù)師的概念

　?。ǘ┦煜ぷ远悇?wù)師的服務(wù)范圍

　?。ㄈ┝私舛悇?wù)師行業(yè)的特點(diǎn)

　?。ㄋ模┦煜ぷ远悇?wù)師的執(zhí)業(yè)原則

　　二、稅務(wù)代理制度的產(chǎn)生與發(fā)展

　?。ㄒ唬┝私舛悇?wù)代理制度產(chǎn)生與發(fā)展的基本歷程

　?。ǘ┝私舛悇?wù)代理在稅收征納關(guān)系中的作用

　　三、熟悉我國注冊稅務(wù)師資格的取得和稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立、變更等事宜

　　四、熟悉稅務(wù)代理的范圍和注冊稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)規(guī)則

　　五、熟悉稅務(wù)代理的法律關(guān)系與法律責(zé)任

　　第二章 稅務(wù)管理概述

　　一、稅務(wù)管理體制

　?。ㄒ唬┝私馕覈侄愔曝?cái)稅管理體制

　?。ǘ┦煜の覈F(xiàn)行國稅、地稅稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置及職能劃分

　　二、稅收征收管理程序及要求

　?。ㄒ唬┱莆斩悇?wù)登記管理、賬簿憑證管理、納稅申報(bào)和納稅評估

　?。ǘ┦煜ざ悇?wù)機(jī)關(guān)征收稅款的基本方法，稅務(wù)檢查的基本形式

　　三、征納雙方的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任

　　（一）熟悉在征納關(guān)系中稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利、義務(wù)，納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利、義務(wù)

　?。ǘ┱莆占{稅人、扣繳義務(wù)人的法律責(zé)任

　　第三章 稅務(wù)登記代理實(shí)務(wù)

　　一、企業(yè)稅務(wù)登記代理實(shí)務(wù)

　?。ㄒ唬┝私庠O(shè)立、變更、注銷稅務(wù)登記的基本規(guī)程

　?。ǘ┱莆沾砥髽I(yè)稅務(wù)登記的操作要點(diǎn)

　　二、了解增值稅一般納稅人認(rèn)定登記的管理制度

　　三、掌握代理增值稅一般納稅人認(rèn)定登記的操作要點(diǎn)

　　四、了解代理稅種認(rèn)定登記的基本內(nèi)容與操作要點(diǎn)

　　第四章 發(fā)票領(lǐng)購與審查代理實(shí)務(wù)

　　一、了解發(fā)票種類、適用范圍與發(fā)票管理權(quán)限的劃分

　　二、熟悉發(fā)票領(lǐng)購操作規(guī)定

　　三、熟悉發(fā)票填開的具體要求和操作要點(diǎn)

　　四、熟悉代理審查增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票的基本內(nèi)容

　　五、掌握代理審查發(fā)票的操作要點(diǎn)

　　第五章 建賬建制代理記賬實(shí)務(wù)

　　一、了解代理建賬記賬的適用范圍

　　二、熟悉代理監(jiān)理簡易帳或復(fù)式帳的基本要求

　　三、熟悉代理建立財(cái)務(wù)制度的基本內(nèi)容

　　四、熟悉代制記賬憑證、代作賬務(wù)處理、代理編制會計(jì)報(bào)表的操作規(guī)范

　　第六章 企業(yè)涉稅會計(jì)核算

　　一、企業(yè)主要會計(jì)科目的設(shè)置

　?。ㄒ唬┝私馄髽I(yè)涉稅會計(jì)核算的會計(jì)科目設(shè)置

　?。ǘ┦煜じ骺颇亢怂銉?nèi)容及“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”各專欄與“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”的核算要點(diǎn)

　　二、工業(yè)企業(yè)涉稅會計(jì)核算

　?。ㄒ唬┦煜すI(yè)企業(yè)供、產(chǎn)、銷環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程

　　（二）掌握各環(huán)節(jié)增值稅涉稅會計(jì)核算

　?。ㄈ┦煜はM(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品工業(yè)企業(yè)有關(guān)消費(fèi)稅的涉稅核算

　　（四）了解營業(yè)稅、其他稅費(fèi)的核算

　　（五）掌握企業(yè)所得稅的涉稅核算

　?。┱莆胀馍掏顿Y企業(yè)和國外企業(yè)所得稅的核算

　　（七）熟悉出口貨物“免、抵、退”稅的會計(jì)核算

　　三、熟悉商業(yè)企業(yè)購、銷環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程及各環(huán)節(jié)增值稅涉稅會計(jì)核算

　　四、熟悉商業(yè)企業(yè)金銀首飾消費(fèi)稅的涉稅核算

　　第七章 流轉(zhuǎn)稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)

　　一、熟悉增值稅一般納稅人納稅申報(bào)，小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)，生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”稅申報(bào)的操作規(guī)范

　　二、掌握增值稅納稅申報(bào)表與附表計(jì)算填報(bào)的方法

　　三、了解消費(fèi)稅自產(chǎn)或委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品代理納稅申報(bào)的操作規(guī)范

　　四、掌握消費(fèi)稅納稅申報(bào)表計(jì)算填表的方法

　　五、熟悉營業(yè)稅代理納稅申報(bào)操作規(guī)范

　　六、掌握服務(wù)業(yè)、、交通運(yùn)輸業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、建筑安裝業(yè)納稅申報(bào)表計(jì)算填報(bào)方法

　　第八章 所的稅納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)

　　一、了解企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的格式、內(nèi)容

　　二、熟悉企業(yè)納稅申報(bào)操作規(guī)范

　　三、掌握企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表計(jì)算填報(bào)方法

　　四、熟悉代理個人所得稅納稅申報(bào)操作規(guī)范

　　五、掌握工薪所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，承包經(jīng)營所得，個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得，利息、股息、紅利等所得代理納稅申報(bào)的操作要點(diǎn)

　　六、掌握個人所得稅納稅申報(bào)表的計(jì)算填報(bào)方法及了解年所得12萬元以上的個人所得稅申報(bào)

　　第九章 其他稅種納稅申報(bào)代理實(shí)務(wù)

　　一、了解代理土地增值稅納稅申報(bào)操作規(guī)范

　　二、熟悉土地增值稅納稅申報(bào)表計(jì)算填報(bào)方法

　　三、熟悉代理印花稅納稅申報(bào)操作規(guī)范

　　四、掌握印花稅納稅申報(bào)表計(jì)算填報(bào)方法

　　五、了解代理房產(chǎn)稅納稅申報(bào)操作規(guī)范

　　六、了解房產(chǎn)稅納稅申報(bào)表計(jì)算填報(bào)方法

　　七、了解代理資源稅納稅人、扣繳義務(wù)人納稅申報(bào)操作規(guī)范

　　八、熟悉資源稅納稅申報(bào)表計(jì)算填報(bào)方法

　　第十章 代理納稅審查方法

　　一、掌握代理納稅審核的基本方法

　　二、了解順查法和逆查法、詳查法和抽查法、核對法與查詢法、比較分析法和控制計(jì)算法

　　三、了解代理納稅審查的基本內(nèi)容

　　四、熟悉代理審核會計(jì)報(bào)表、會計(jì)賬簿、會計(jì)憑證的主要內(nèi)容

　　五、掌握不同委托人代理審查的側(cè)重點(diǎn)

　　六、熟悉調(diào)賬基本方法和基本原則

　　七、掌握對當(dāng)期和以往年度錯誤會計(jì)賬目進(jìn)行調(diào)整的方法

　　第十一章 流轉(zhuǎn)稅納稅審核代理實(shí)務(wù)

　　一、掌握代理增值稅征稅范圍、銷售額與銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額的結(jié)轉(zhuǎn)與轉(zhuǎn)出、應(yīng)納稅額與出口貨物退（免）稅的審核

　　二、掌握小規(guī)模納稅人應(yīng)銳銷售額、應(yīng)納稅額的審核

　　三、熟悉生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅和外貿(mào)企業(yè)出口貨物退免稅納稅審核操作要點(diǎn)

　　四、熟悉代理消費(fèi)稅應(yīng)稅銷售額，適用稅目、稅率，納稅環(huán)節(jié)審核操作要點(diǎn)

　　五、掌握營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)額，銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)銷售額代理納稅審核操作要點(diǎn)

　　六、重點(diǎn)掌握代理服務(wù)業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、建筑安裝業(yè)、貨運(yùn)業(yè)和郵電通信業(yè)納稅審核的基本方法

　　七、熟悉銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的審核要點(diǎn)及基本方法

　　第十二章 所得稅納稅審核代理實(shí)務(wù)

　　一、掌握企業(yè)所得稅成本、費(fèi)用、稅金、損失、投資收益、營業(yè)外收入代理審核操作要點(diǎn)

　　二、重點(diǎn)掌握會計(jì)所得調(diào)整為應(yīng)稅所得審核的內(nèi)容、方法

　　三、熟悉應(yīng)繳所得稅的審核要點(diǎn)

　　四、掌握代理個人所得稅工薪所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、利息、股息、紅利等所得納稅審核操作要點(diǎn)，特別是代理外籍個人境內(nèi)境外所得應(yīng)納稅額審核的基本方法

　　第十三章 其他稅種納稅審核代理實(shí)務(wù)

　　一、熟悉土地增值稅土地增值額，應(yīng)納稅額審核操作要點(diǎn)

　　二、掌握印花稅應(yīng)稅合同，其他憑證計(jì)稅金額，適用稅目、稅率代理審核操作要點(diǎn)

　　三、掌握房產(chǎn)稅自用房產(chǎn)原值和計(jì)稅依據(jù)代理審核操作要點(diǎn)

　　四、掌握出租房產(chǎn)租金收入代理審核的基本方法

　　五、熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)稅土地面積，減免土地面積代理審核操作要點(diǎn)

　　六、熟悉代理審核資源稅的基本方法和操作要點(diǎn)

　　第十四章 稅務(wù)行政復(fù)議代理實(shí)務(wù)

　　一、了解稅務(wù)行政復(fù)議案范圍和參加人

　　二、熟悉稅務(wù)行政復(fù)議的申請、受理、證據(jù)、決定和送達(dá)

　　三、掌握代理稅務(wù)行政復(fù)議的基本前提

　　四、掌握代理稅務(wù)行政復(fù)議的操作規(guī)范

　　第十五章 稅務(wù)咨詢與稅務(wù)顧問

　　一、熟悉稅務(wù)咨詢的內(nèi)容和形式

　　二、掌握稅收政策運(yùn)用咨詢的操作要點(diǎn)

　　三、了解稅收籌劃的概念、特點(diǎn)和作用

　　四、了解稅收籌劃的基本程序、方法和操作要點(diǎn)

　　五、了解稅務(wù)顧問的基本內(nèi)容

　　第十六章 注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)文書

　　一、了解注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)文書的種類

　　二、熟悉注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)文書的基本格式和基本要求

　　三、熟悉制作注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)文書的基本程序和操作規(guī)范

　　第十七章 稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與質(zhì)量控制

　　一、了解稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)中存在的風(fēng)險(xiǎn)

　　二、熟悉稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的因素

　　三、熟悉稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制的要素

　　四、了解稅務(wù)師事務(wù)所職業(yè)道德規(guī)范、業(yè)務(wù)承接與保持、人力資源管理

　　五、熟悉稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)規(guī)范

　　六、熟悉業(yè)務(wù)工作底稿的分類、檔案管理；了解工作底稿的編制和復(fù)核

　　七、了解稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制與監(jiān)督 

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責(zé)任編輯：辛歆　　

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