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注冊會計師考試《稅法》科目
第十二章 企業(yè)所得稅
知識點三十七、居民企業(yè)應納稅額的計算
應納稅額＝應納稅所得額×適用稅率－減免稅額－抵免稅額
應納稅所得額的計算一般有兩種方法。
1、直接法：應納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項扣除－彌補虧損
2、間接法：應納稅所得額＝會計利潤總額±納稅調整項目金額。調整項目包括：一個是企業(yè)的稅會差異的部分；另一個是企業(yè)按稅法規(guī)定準予扣除的稅收金額。
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