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2009年注冊會計師（新制度）考試大綱《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》
公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理
一、測試目標(biāo)
本科目主要測試考生的下列能力：
1．掌握公司戰(zhàn)略管理的基本概念；
2．掌握評估影響公司表現(xiàn)的外部因素和內(nèi)部因素的能力；
3．掌握各種戰(zhàn)略管理工具的運用；
4．掌握戰(zhàn)略選擇、戰(zhàn)略實施和戰(zhàn)略控制的過程和方法；
5．分析戰(zhàn)略選擇及實施戰(zhàn)略所帶來的財務(wù)影響；
6．掌握內(nèi)部控制框架的概念和運用；
7．掌握風(fēng)險管理框架的概念和運用；
8．掌握控制、減少和回避風(fēng)險的方法；
9．識別及評估公司面對的各種財務(wù)風(fēng)險；
10．掌握利用衍生金融工具對沖各種風(fēng)險的方法；
11．熟悉信息技術(shù)管理的應(yīng)用。
二、測試內(nèi)容與能力等級
測試內(nèi)容 | 能力等級 |
(一) 戰(zhàn)略與戰(zhàn)略管理 1.企業(yè)戰(zhàn)略 （1）戰(zhàn)略的定義 （2）明茨伯格的5P戰(zhàn)略 （3）企業(yè)戰(zhàn)略的結(jié)構(gòu)層次 （4）戰(zhàn)略的關(guān)鍵要素 （5）戰(zhàn)略測試 2.企業(yè)的使命與目標(biāo) （1）企業(yè)存在的理由 （2）確定企業(yè)的使命和目標(biāo) （3）企業(yè)使命的要素 （4）企業(yè)使命陳述 （5）確定戰(zhàn)略目標(biāo) 3.企業(yè)戰(zhàn)略的發(fā)展途徑 （1）理性方法 （2）應(yīng)急方法 4.戰(zhàn)略管理概述 （1）戰(zhàn)略管理的含義 （2）戰(zhàn)略管理的流程 | 1 1 2 2 1 2 2 2 2 2 1 1 2 2 |
(二) 戰(zhàn)略分析——外部環(huán)境 1.一般宏觀環(huán)境分析 （1）政治法律環(huán)境因素 （2）經(jīng)濟環(huán)境因素 （3）社會和文化環(huán)境因素 （4）技術(shù)環(huán)境因素 2.行業(yè)環(huán)境分析 （1）行業(yè)和行業(yè)環(huán)境 （2）行業(yè)生命周期 （3）波特的五力模型 （4）五力模型的局限性 | 2 2 2 2 3 3 3 |
3.經(jīng)營環(huán)境與競爭優(yōu)勢環(huán)境分析 （1）市場分析 （2）融資來源 （3）勞動力市場狀況 4.國際商業(yè)環(huán)境和國際化經(jīng)營概念及分析 （1）國際化行為 （2）國際化經(jīng)營的動因 （3）鉆石模型分析 （4）國際貿(mào)易生命周期 （5）經(jīng)營環(huán)境中的挑戰(zhàn) | 3 3 3 1 2 2 2 2 |
（三）戰(zhàn)略分析——內(nèi)部資源、能力與核心競爭力 1.戰(zhàn)略的內(nèi)部因素分析 （1）企業(yè)內(nèi)部資源的構(gòu)成 （2）核心競爭力的辨別 （3）評價核心競爭力 2.企業(yè)內(nèi)部因素的分析方法及附加競爭值 （1）資源分析 （2）價值鏈分析 （3）超越競爭對手 3.SWOT分析 （1）SWOT分析的概念及作用 （2）SWOT的四個要素 （3）內(nèi)部資源分析和外部環(huán)境分析的匹配 | 2 2 2 2 2 2 3 3 3 |
(四) 戰(zhàn)略選擇 1.差距分析 （1）外部環(huán)境和經(jīng)營戰(zhàn)略差距 （2）內(nèi)部環(huán)境和經(jīng)營戰(zhàn)略差距 （3）企業(yè)層面的差距分析 2.企業(yè)戰(zhàn)略選擇 （1）總體戰(zhàn)略的選擇 （2）業(yè)務(wù)層戰(zhàn)略的選擇 （3）職能戰(zhàn)略的選擇 3.戰(zhàn)略發(fā)展方法 （1）內(nèi)部發(fā)展 （2）并購戰(zhàn)略 （3）聯(lián)合發(fā)展和戰(zhàn)略聯(lián)盟 4.戰(zhàn)略評估及選擇 （1）戰(zhàn)略適宜性的分析 （2）戰(zhàn)略篩選 （3）戰(zhàn)略的可行性分析 （4）戰(zhàn)略的可接受性分析 （5）行動計劃 5.風(fēng)險評估及管理的概念 （1）風(fēng)險的概念與來源 （2）風(fēng)險的評估及管理 6.企業(yè)與企業(yè)的戰(zhàn)略開發(fā) | 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 1 1 |
(五) 戰(zhàn)略實施 1.組織結(jié)構(gòu) （1）組織結(jié)構(gòu)與戰(zhàn)略的關(guān)系 （2）組織結(jié)構(gòu)的主要影響因素 （3）組織結(jié)構(gòu)的類型 2.企業(yè)設(shè)計 （1）集權(quán)型對分權(quán)型 （2）環(huán)境的影響 （3）權(quán)變理論 3.企業(yè)構(gòu)型 （1）結(jié)構(gòu)構(gòu)型的五個元素 （2）組織構(gòu)型 （3）部門的績效測評 4.業(yè)務(wù)計劃與實施內(nèi)容 （1）業(yè)務(wù)計劃和戰(zhàn)略實施 （2）在戰(zhàn)略實施中的營銷計劃 （3）在戰(zhàn)略實施中的研究與開發(fā)計劃 （4）在戰(zhàn)略實施中的生產(chǎn)或運營計劃 （5）在戰(zhàn)略實施中的策略采購 （6）在戰(zhàn)略實施中的人力資源配合 （7）在戰(zhàn)略實施中的質(zhì)量管理 5.戰(zhàn)略實施中的領(lǐng)導(dǎo)層 （1）領(lǐng)導(dǎo)層的重要性 （2）領(lǐng)導(dǎo)層架構(gòu) （3）領(lǐng)導(dǎo)在戰(zhàn)略實施中的作用 | 2 2 2 3 2 2 2 2 2 3 3 3 3 3 3 3 2 2 2 |
(六) 戰(zhàn)略控制 1.戰(zhàn)略控制的過程 （1）戰(zhàn)略失效與戰(zhàn)略控制 （2）企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的衡量 2.戰(zhàn)略控制方法 （1）預(yù)算與預(yù)算控制 （2）企業(yè)業(yè)績衡量指標(biāo) （3）平衡記分卡的業(yè)績衡量方法 （4）統(tǒng)計分析與專題報告 3.變革管理 （1）戰(zhàn)略變革的必要性 （2）戰(zhàn)略變革的時機選擇 （3）戰(zhàn)略變革模式 （4）戰(zhàn)略變革的現(xiàn)實 | 3 3 3 3 3 1 2 2 2 2 |
(七) 財務(wù)戰(zhàn)略 1.財務(wù)戰(zhàn)略的確立及其考慮因素 （1）財務(wù)戰(zhàn)略與財務(wù)管理的概念 （2）確立財務(wù)戰(zhàn)略的阻力 （3）財務(wù)戰(zhàn)略的確立 2.財務(wù)戰(zhàn)略的選擇 （1）基于發(fā)展階段的財務(wù)戰(zhàn)略選擇 （2）基于創(chuàng)造價值或增長率的財務(wù)戰(zhàn)略選擇 | 2 2 3 3 |
（八）內(nèi)部控制 1.內(nèi)部控制的定義和發(fā)展 （1）內(nèi)部控制的定義 （2）內(nèi)部控制的演變與發(fā)展 2.COSO內(nèi)部控制框架內(nèi)容的實踐 （1）控制環(huán)境 （2）風(fēng)險評估 （3）控制活動 （4）信息與溝通 （5）監(jiān)察 3.審計委員會的監(jiān)察角色 （1）審計委員會與內(nèi)部控制 （2）審計委員會履行職責(zé)的方式 （3）審計委員會與合規(guī) （4）審計委員會與內(nèi)部審計 （5）審計委員會與外聘審計師 （6）向股東報告內(nèi)部控制 4.內(nèi)部控制與公司治理 （1）公司治理制度和原則 （2）公司治理報告和披露 | 2 1 3 3 3 3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 |
（九）風(fēng)險管理原則 1.風(fēng)險概覽 （1）風(fēng)險的定義 （2）風(fēng)險的特性 （3）企業(yè)可能面對的風(fēng)險種類 2.風(fēng)險管理的概念 （1）內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的聯(lián)系 （2）風(fēng)險管理的內(nèi)容 （3）風(fēng)險管理對利益相關(guān)者的意義 （4）風(fēng)險管理的發(fā)展與挑戰(zhàn) 3.風(fēng)險管理程序 （1）風(fēng)險識別 （2）對主要風(fēng)險的評估 （3）確定風(fēng)險評級和應(yīng)對策略 （4）風(fēng)險監(jiān)察 4.風(fēng)險管理策略 （1）風(fēng)險管理策略的重要性 （2）各種風(fēng)險管理策略的特點 （3）選擇風(fēng)險管理策略的考慮因素 （4）風(fēng)險管理文化 5.成本、效益和挑戰(zhàn) （1）風(fēng)險管理的成本與效益 （2）實施風(fēng)險管理所面臨的障礙和挑戰(zhàn) | 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 1 1 |
（十）風(fēng)險管理實務(wù) 1.識別、評估和應(yīng)對企業(yè)面臨的政治風(fēng)險 （1）政治風(fēng)險概述 （2）應(yīng)對政治風(fēng)險的態(tài)度 2.識別、評估和應(yīng)對企業(yè)面臨的操作風(fēng)險 （1）操作風(fēng)險概述 （2）應(yīng)對操作風(fēng)險的態(tài)度 3.識別、評估和應(yīng)對企業(yè)面臨的項目風(fēng)險 （1）項目風(fēng)險概述 （2）應(yīng)對項目風(fēng)險的態(tài)度 4.識別、評估和應(yīng)對企業(yè)面臨的法律或合規(guī)性風(fēng)險 （1）法律或合規(guī)性風(fēng)險概述 （2）應(yīng)對法律或合規(guī)性風(fēng)險的態(tài)度 5.企業(yè)面對的各種財務(wù)風(fēng)險及其管理 （1）財務(wù)風(fēng)險 （2）財務(wù)風(fēng)險管理實務(wù) （3）財務(wù)部的職能與其在財務(wù)風(fēng)險管理中的作用 6.識別、評估和應(yīng)對企業(yè)面臨的匯率風(fēng)險 （1）匯率風(fēng)險概述 （2）匯率風(fēng)險管理的概述 （3）匯率風(fēng)險計算方法之VaR計算法 （4）匯率風(fēng)險的管理方法 7.識別、評估和應(yīng)對企業(yè)面臨的利率風(fēng)險 （1）利率風(fēng)險概述 （2）利率風(fēng)險管理的概述 （3）識別利率風(fēng)險 （4）利率風(fēng)險的計量與資料收集 （5）利率風(fēng)險的管理方法 8.對匯率和利率風(fēng)險的監(jiān)督與控制 9.與財務(wù)風(fēng)險及衍生金融工具相關(guān)的簡單計算 （1）衍生金融工具介紹 （2）主要衍生金融工具的簡單計算 10.管理財務(wù)風(fēng)險的其他方法 （1）經(jīng)營規(guī)劃及預(yù)算計劃程序 （2）財務(wù)預(yù)測 11.對影響企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的外部環(huán)境變化的管理 （1）外部環(huán)境變化與財務(wù)風(fēng)險管理的關(guān)系 （2）外部環(huán)境變化對于財務(wù)風(fēng)險管理的挑戰(zhàn) （3）企業(yè)財務(wù)接受外部環(huán)境變化的應(yīng)變措施 | 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 1 1 1 1 1 |
（十一）企業(yè)倒閉風(fēng)險 1.實務(wù)中企業(yè)在短、中期倒閉的各種跡象 （1）企業(yè)倒閉的概述 （2）觀察企業(yè)在短、中期倒閉的各種跡象 （3）從數(shù)據(jù)觀察企業(yè)倒閉的跡象 2.應(yīng)對措施概覽，包括債務(wù)重組及公司重組 （1）企業(yè)放棄戰(zhàn)略 （2）管理層收購 （3）資本再調(diào)配 （4）企業(yè)私有化 | 1 1 1 1 1 1 1 |
（十二）信息技術(shù)管理 1.企業(yè)中的信息需求 （1）信息需求概論 （2）信息的層次 （3）信息的質(zhì)量 2.信息技術(shù)在企業(yè)中的戰(zhàn)略應(yīng)用 （1）信息戰(zhàn)略的類型 （2）信息系統(tǒng)的評價 （3）信息和網(wǎng)絡(luò) （4）數(shù)據(jù)收集的方法 （5）管理信息數(shù)據(jù)的結(jié)果 3.信息系統(tǒng)設(shè)計與實施 （1）信息系統(tǒng)外包和管理 （2）信息技術(shù)共享服務(wù)中心 （3）信息系統(tǒng)開發(fā)框架 4.與信息技術(shù)和信息系統(tǒng)相關(guān)的風(fēng)險控制及其管理 （1）信息技術(shù)與信息系統(tǒng)相關(guān)的風(fēng)險控制 （2）信息技術(shù)支持服務(wù) （3）信息技術(shù)基礎(chǔ)設(shè)施庫 | 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 |
附件：
★2009年注冊會計師（新制度）專業(yè)階段考試《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》試卷（樣題）
責(zé)任編輯：杜楠
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