2010年“夢(mèng)想成真”應(yīng)試指南《財(cái)務(wù)管理》調(diào)整說(shuō)明

　　為讓廣大學(xué)員贏得更多時(shí)間學(xué)習(xí)，提前備考。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校在2010年教材未頒布的情況下，憑借多年教學(xué)積累，于2009年11月推出了全新編寫(xiě)的“2010年會(huì)計(jì)職稱(chēng)夢(mèng)想成真系列輔導(dǎo)叢書(shū)之《應(yīng)試指南》”。通過(guò)與最新頒布的2010年教材對(duì)比，《應(yīng)試指南》在內(nèi)容描述上與教材存在部分差異，但對(duì)考試沒(méi)有實(shí)際影響，所有學(xué)員均可放心使用。

　　一、總體調(diào)整

　　第一章，刪除了“財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系”；

　　第二章，增加了“企業(yè)年度預(yù)算目標(biāo)與目標(biāo)利潤(rùn)預(yù)算”；

　　第三章，刪除了優(yōu)先股的相關(guān)內(nèi)容；

　　第五章，把“米勒-奧爾模型”改為了“隨機(jī)模型”；

　　第七章，增加了“稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理”；

　　第八章，刪除了“相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)評(píng)價(jià)”這一節(jié)。

　　二、具體調(diào)整

　　第一章 總論

　　本章不再體現(xiàn)“財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系”這部分內(nèi)容，但作為財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)性?xún)?nèi)容，了解這部分內(nèi)容對(duì)后面章節(jié)的學(xué)習(xí)有一定的幫助。具體變動(dòng)情況如下：

　　第二章 預(yù)算管理

　　本章考點(diǎn)基本無(wú)變化。具體變動(dòng)情況：

　　第三章 籌資管理

　　本章將“債權(quán)籌資”改為“債務(wù)籌資”；其他基本無(wú)變動(dòng)。具體變動(dòng)情況：

　　第四章 投資管理

　　本章基本無(wú)變化。

　　第五章 營(yíng)運(yùn)資金管理

　　本章將“米勒-奧爾模型”改為“隨機(jī)模型”。具體變動(dòng)情況：

　　93頁(yè) “（二）米勒-奧爾模型”中，表格、說(shuō)明和提示替換為

　?。ǘ╇S機(jī)模型

基本原理	確定現(xiàn)金持有量上限和下限以及最優(yōu)現(xiàn)金返回線，現(xiàn)金持有量達(dá)到上限則買(mǎi)入證券，達(dá)到下限則賣(mài)出證券，使其回到最優(yōu)現(xiàn)金返回線?，F(xiàn)金持有量在上下限之內(nèi)不采取行動(dòng)。
計(jì)算公式	下限L受企業(yè)每日的最低現(xiàn)金需要、管理人員風(fēng)險(xiǎn)承受傾向等因素的影響。 最優(yōu)現(xiàn)金返回線 上限H＝3R－2L
應(yīng)用條件	現(xiàn)金未來(lái)的需求總量和收支不可預(yù)測(cè)。

　　【說(shuō)明】隨機(jī)模式這種方法建立在企業(yè)的現(xiàn)金未來(lái)需求總量和收支不可預(yù)測(cè)的前提下，確定的現(xiàn)金持有量相對(duì)較高，是一個(gè)比較保守的現(xiàn)金持有量。

　　【速記】上限公式H＝3R－2L，可以寫(xiě)成H－R＝2×（R－L），這意味著上限到最佳返回線的距離是最佳返回線到下限距離的2倍。根據(jù)這個(gè)規(guī)律，我們可以根據(jù)其中的兩個(gè)指標(biāo)很方便地推出第三個(gè)指標(biāo)。如下限為100，最佳返回線為200，那么上限一定是400。

　　第六章 收益與分配管理

　　本章考點(diǎn)無(wú)變動(dòng)。

　　第七章 稅務(wù)管理

　　本章增加了“稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理”的相關(guān)內(nèi)容。具體變動(dòng)情況：

　　148頁(yè) 本章主要考點(diǎn)小結(jié)之前增加：

　　六、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

　　（一）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)和內(nèi)容

　　稅收籌劃應(yīng)具有合理的商業(yè)目的；經(jīng)營(yíng)決策和日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)考慮稅收因素的影響；對(duì)稅務(wù)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理應(yīng)符合相關(guān)會(huì)計(jì)制度或準(zhǔn)則以及相關(guān)法律法規(guī)；納稅申報(bào)和稅款繳納應(yīng)符合稅法規(guī)定；稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、稅務(wù)檔案管理以及稅務(wù)資料的準(zhǔn)備和報(bào)備等涉稅事項(xiàng)應(yīng)符合稅法規(guī)定。

　?。ǘ┒悇?wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的內(nèi)容

　　【例題6·多選題】以下屬于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要目標(biāo)的有（ ）。

　　A.稅收籌劃應(yīng)具有合理的商業(yè)目的，并符合稅法規(guī)定

　　B.經(jīng)營(yíng)決策和日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)考慮稅收因素的影響，符合稅法規(guī)定

　　C.對(duì)稅務(wù)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理應(yīng)符合相關(guān)會(huì)計(jì)制度或準(zhǔn)則以及相關(guān)法律法規(guī)

　　D.納稅申報(bào)和稅款繳納應(yīng)符合稅法規(guī)定

　　【答案】ABCD

　　【解析】稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要目標(biāo)包括：稅收籌劃應(yīng)具有合理的商業(yè)目的；經(jīng)營(yíng)決策和日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)考慮稅收因素的影響；對(duì)稅務(wù)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理應(yīng)符合相關(guān)會(huì)計(jì)制度或準(zhǔn)則以及相關(guān)法律法規(guī)；納稅申報(bào)和稅款繳納應(yīng)符合稅法規(guī)定；稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、稅務(wù)檔案管理以及稅務(wù)資料的準(zhǔn)備和報(bào)備等涉稅事項(xiàng)應(yīng)符合稅法規(guī)定，所以選項(xiàng)ABCD都正確。

　　第八章 財(cái)務(wù)分析與考核

　　本章考點(diǎn)基本無(wú)變化。具體變動(dòng)情況：