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中級(jí)會(huì)計(jì)師考試《財(cái)務(wù)管理》基礎(chǔ)學(xué)習(xí)：短期借款和融資劵

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯： 2013/04/03 12:13:01　字體：大 小

會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》第五章 營(yíng)運(yùn)資金管理

　　知識(shí)點(diǎn)學(xué)習(xí)五：短期借款和融資劵

　　一、短期借款

　　1.短期借款的含義

　　短期借款是指企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在1年（含1年）以下的各種借款。

　　2.短期借款的常見(jiàn)條款

　　二、短期融資券

　?。ㄒ唬┒唐谌谫Y券及其分類(lèi)

　　1.含義

　?。ǘ┒唐谌谫Y券的發(fā)行條件

　　（1）發(fā)行人為非金融企業(yè)，發(fā)行企業(yè)均應(yīng)經(jīng)過(guò)在中國(guó)境內(nèi)工商注冊(cè)且具備債券評(píng)級(jí)能力的評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的信用評(píng)級(jí)，并將評(píng)級(jí)結(jié)果向銀行間債券市場(chǎng)公示。

　?。?）發(fā)行和交易的對(duì)象是銀行間債券市場(chǎng)的機(jī)構(gòu)投資者，不向社會(huì)公眾發(fā)行和交易。

　　（3）融資券的發(fā)行由符合條件的金融機(jī)構(gòu)承銷(xiāo)，企業(yè)不得自行銷(xiāo)售融資券，發(fā)行融資券募集的資金用于本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。

　　（4）對(duì)企業(yè)發(fā)行融資券實(shí)行余額管理，待償還融資券余額不超過(guò)企業(yè)掙資產(chǎn)的40%.

　?。?）融資券采用實(shí)名記賬方式在中央國(guó)債登記結(jié)算有限責(zé)任公司（簡(jiǎn)稱(chēng)中央結(jié)算公司）登記托管，中央結(jié)算公司負(fù)責(zé)提供有關(guān)服務(wù)。

　?。?）融資券在債權(quán)債務(wù)登記日的次一工作日，即可以在全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)的機(jī)構(gòu)投資人之間流通轉(zhuǎn)讓。

　?。ㄈ┒唐谌谫Y券的發(fā)行程序

　　（1）公司作出發(fā)行短期融資券的決策；

　?。?）辦理發(fā)行短期融資券的信用評(píng)級(jí)；

　　（3）向有關(guān)審批機(jī)構(gòu)（中國(guó)人民銀行）提出發(fā)行申請(qǐng)；

　　（4）審批機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)提出的申請(qǐng)進(jìn)行審查和批準(zhǔn)；

　?。?）正式發(fā)行短期融資券，取得資金。

　　（四）優(yōu)缺點(diǎn)

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