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中級會(huì)計(jì)師考試《財(cái)務(wù)管理》基礎(chǔ)學(xué)習(xí)：專門決策預(yù)算與現(xiàn)金預(yù)算
會(huì)計(jì)職稱考試《中級財(cái)務(wù)管理》 第二章 預(yù)算管理
知識點(diǎn)學(xué)習(xí)十一：專門決策預(yù)算與現(xiàn)金預(yù)算
一、專門決策預(yù)算
專門決策預(yù)算往往涉及到長期建設(shè)項(xiàng)目的資金投放與籌集，并經(jīng)?？缭蕉鄠€(gè)年度，因此除個(gè)別項(xiàng)目外，一般不納入日常的業(yè)務(wù)預(yù)算，但應(yīng)計(jì)入與此有關(guān)的現(xiàn)金收支預(yù)算與預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。
二、現(xiàn)金預(yù)算（重點(diǎn)內(nèi)容）
1.現(xiàn)金預(yù)算內(nèi)容
以業(yè)務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算為依據(jù)編制的，專門反映預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入與現(xiàn)金支出，以及為滿足理想現(xiàn)金余額而進(jìn)行現(xiàn)金投融資的預(yù)算。
2.編制依據(jù)：
以日常業(yè)務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算為基礎(chǔ)。
3.編制思路
現(xiàn)金預(yù)算由期初現(xiàn)金余額、現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余缺、現(xiàn)金投放與籌措五部分組成，其中：
期初現(xiàn)金余額＋現(xiàn)金收入－現(xiàn)金支出＝現(xiàn)金余缺
根據(jù)現(xiàn)金余缺與期末現(xiàn)金余額的比較，確定現(xiàn)金投融資：
● 現(xiàn)金余缺＋現(xiàn)金籌措（現(xiàn)金不足時(shí)）＝期末現(xiàn)金余額
● 現(xiàn)金余缺－現(xiàn)金投放（現(xiàn)金多余時(shí)）＝期末現(xiàn)金余額
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