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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《財(cái)務(wù)管理》微筆記：商業(yè)信用
| 自然性流動(dòng)負(fù)債 | 商業(yè)信用 | 含義 | 商業(yè)信用是指在商品或勞務(wù)交易中，以延期付款或預(yù)收貨款方式進(jìn)行購銷活動(dòng)而形成的企業(yè)間的借貸關(guān)系。是一種“自動(dòng)性籌資”?！?/td> | |
| 形式 | 應(yīng)付賬款 | 有信用期，但無現(xiàn)金折扣。 | ||
| 有信用期和現(xiàn)金折扣。 1.放棄現(xiàn)金折扣的信用成本放棄折扣的信用成本率=（折扣%÷（1-折扣%））×（360天÷（信用期-折扣期）） 2.放棄現(xiàn)金折扣的信用決策 放棄原因： （1）企業(yè)資金暫時(shí)缺乏（2）將應(yīng)付的賬款用于臨時(shí)性短期投資，以獲得更高的投資收益。注：如果企業(yè)將應(yīng)付賬款用于短期投資，所獲得的報(bào)酬率高于放棄折扣的信用成本率，則應(yīng)放棄現(xiàn)金折扣?！?/td> | ||||
| 應(yīng)計(jì)未付款 | 應(yīng)計(jì)未付款，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營和利潤分配過程中，已經(jīng)計(jì)提但尚未以貨幣支付的款項(xiàng)。主要包括應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅金等。注：應(yīng)計(jì)未付款隨著企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大而增加，企業(yè)使用這些自然形成的資金無需付出任何代價(jià)。 | |||
| 預(yù)收貨款 | 預(yù)收貨款，是指銷貨單位按照合同和協(xié)議規(guī)定，在發(fā)出貨物之前向購貨單位預(yù)先收取部分或全部貨款的信用行為。 | |||
| 優(yōu) 點(diǎn) | 1.容易取得2.企業(yè)有較大的機(jī)動(dòng)權(quán)3.企業(yè)一般不用提供擔(dān)?！?/td> | |||
| 缺 點(diǎn) | 1.籌資成本高2.容易惡化企業(yè)的信用水平3.受外部環(huán)境影響較大（商品求大于供時(shí)，賣方可能停止提供信用） | |||
1．放棄折扣的信用成本率=（折扣%÷（1-折扣%））×（360天÷（信用期-折扣期））
同方向變化：折扣率、折扣期；
反方向變化：信用期
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