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中級會計職稱《財務管理》知識點：信用標準的確定
會計職稱考試《中級財務管理》 第五章 營運資金管理
知識點預習九：信用標準的確定
1.信用標準對企業(yè)的影響
（1）如果公司執(zhí)行的信用標準過于嚴格，可能會降低對符合可接受信用風險標準客戶的賒銷額，因此會限制公司的銷售機會。
?。?）如果公司執(zhí)行的信用標準過于寬松，可能會對不符合可接受信用風險標準的客戶提供賒銷，因此會增加隨后還款的風險并增加壞賬費用。
2.5C信用評價系統(tǒng)
品質(zhì) | 是指個人申請人或公司申請人管理者的誠實和正直表現(xiàn)。品質(zhì)反映了個人或公司在過去的還款中所體現(xiàn)的還款意圖和愿望。 |
能力 | 反映個人或公司在其債務到期時可以用于償債的當前和未來的財務資源，可以使用流動比率和現(xiàn)金流預測等方法評價申請人的還款能力。 【提示】能力指短期償債能力。 |
資本 | 是指如果公司或個人當前的現(xiàn)金流不足以還債，他們在短期和長期內(nèi)可供使用的財務資源。 |
抵押 | 是指當公司或個人不能滿足還款條款時，可以用作債務擔保的資產(chǎn)或其他擔保物 |
條件 | 是指影響顧客還款能力和還款意愿的經(jīng)濟環(huán)境，對申請人的這些條件進行評價以決定是否給其提高信用。 |
3.信用的定量分析
企業(yè)進行商業(yè)信用的定量分析可以從考察信用申請人的財務報表開始。通常使用比率分析法評價顧客的財務狀況。常用的指標有：
考核指標類別 | 典型指標 |
流動性和營運資本比率 | 流動比率、速動比率以及現(xiàn)金對負債總額比率 |
債務管理和支付比率 | 利息保障倍數(shù)、長期債務對資本比率、帶息債務對資產(chǎn)總額比率，以及負債總額對資產(chǎn)總額比率 |
盈利能力指標 | 銷售回報率、總資產(chǎn)回報率和凈資產(chǎn)收益率 |
【例•多選題】下列各項中，屬于5C信用評價系統(tǒng)中評價申請人“能力”方法的是（ ）。
A.流動比率
B.資產(chǎn)負債率
C.現(xiàn)金流預測
D.產(chǎn)權(quán)比率
『正確答案』AC
【例•單選題】根據(jù)信用評價的“5C系統(tǒng)”，如果公司當前的現(xiàn)金流不足以還債，其在短期和長期內(nèi)可供使用的財務資源，屬于（ ）因素。
A.品質(zhì)
B.能力
C.條件
D.資本
『正確答案』D
【例•判斷題】（2010年）企業(yè)采用嚴格的信用標準，雖然會增加應收賬款的機會成本，但能擴大商品銷售額，從而給企業(yè)帶來更多的收益。（ ）
『正確答案』×
『答案解析』本題考核的是信用政策下的信用標準。如果企業(yè)執(zhí)行的信用標準過于嚴格，可能會降低對符合可接受信用風險標準客戶的賒銷額，因此會限制企業(yè)的銷售機會，賒銷額降低了，應收賬款也會降低，所以機會成本也隨之降低，本題說法錯誤。
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