新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《財(cái)務(wù)管理》知識(shí)點(diǎn)：營運(yùn)資金的概念和特點(diǎn)
會(huì)計(jì)職稱考試《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》 第五章 營運(yùn)資金管理
知識(shí)點(diǎn)預(yù)習(xí)一：營運(yùn)資金的概念和特點(diǎn)
|
營運(yùn)資金
|
營運(yùn)資金＝流動(dòng)資產(chǎn)－流動(dòng)負(fù)債
 【提示】 （1）營運(yùn)資金越少，收益越高，風(fēng)險(xiǎn)越大。 （2）營運(yùn)資金的多少，可以反映企業(yè)的短期償債能力。 |
|
流動(dòng)資產(chǎn)
|
流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在1年以內(nèi)或超過1年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運(yùn)用的資產(chǎn)，流動(dòng)資產(chǎn)具有占用時(shí)間短、周轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn)等特點(diǎn)。
（1）流動(dòng)資產(chǎn)按照占用形態(tài)不同，分為現(xiàn)金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)和存貨等。 （2）按在生產(chǎn)過程中所處的環(huán)節(jié)不同，分為生產(chǎn)領(lǐng)域中的流動(dòng)資產(chǎn)、流通領(lǐng)域中的流動(dòng)資產(chǎn)以及其他領(lǐng)域的流動(dòng)資產(chǎn)。 |
|
流動(dòng)負(fù)債
|
流動(dòng)負(fù)債是指需要在1年或者超過1年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，具有成本低、償還期短的特點(diǎn)。
（1）以應(yīng)付金額是否確定為標(biāo)準(zhǔn)，可以分為應(yīng)付金額確定的流動(dòng)負(fù)債和應(yīng)付金額不確定的流動(dòng)負(fù)債。（應(yīng)付賬款、交易性金融負(fù)債） （2）以流動(dòng)負(fù)債的形成情況為標(biāo)準(zhǔn)，可以分為自然性流動(dòng)負(fù)債和人為性流動(dòng)負(fù)債。 自然性流動(dòng)負(fù)債是指不需要正式安排，由于結(jié)算程序或有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定等原因而自然形成的流動(dòng)負(fù)債。（應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款等商業(yè)信用形式） 人為性流動(dòng)負(fù)債，是指由財(cái)務(wù)人員根據(jù)企業(yè)對(duì)短期資金的需求情況，通過人為安排所形成的流動(dòng)負(fù)債。（短期借款） （3）以是否支付利息為標(biāo)準(zhǔn)，可以分為有息流動(dòng)負(fù)債和無息流動(dòng)負(fù)債。 |
|
營運(yùn)資金特點(diǎn)
|
（1）來源具有靈活多樣性
通常有短期借款、商業(yè)信用等多種融資方式。 （2）數(shù)量具有波動(dòng)性 銷售變化→流動(dòng)資產(chǎn)變化→流動(dòng)負(fù)債變化 （3）周轉(zhuǎn)具有短期性 通常會(huì)在一年或一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)收回。 （4）實(shí)物形態(tài)具有變動(dòng)性和易變現(xiàn)性 |
【例•單選題】（2009年）下列各項(xiàng)中，可用于計(jì)算營運(yùn)資金的算式是（ ）。
A.資產(chǎn)總額－負(fù)債總額
B.流動(dòng)資產(chǎn)總額－負(fù)債總額
C.流動(dòng)資產(chǎn)總額－流動(dòng)負(fù)債總額
D.速動(dòng)資產(chǎn)總額－流動(dòng)負(fù)債總額
【答案】C
【解析】營運(yùn)資金＝流動(dòng)資產(chǎn)總額－流動(dòng)負(fù)債總額
【例•單選題】把流動(dòng)負(fù)債劃分為自然性流動(dòng)負(fù)債和人為性流動(dòng)負(fù)債的標(biāo)準(zhǔn)是（ ）。
A.占用形態(tài)的不同
B.金額是否確定
C.形成情況
D.利息是否支付
【答案】C
【解析】以流動(dòng)負(fù)債的形成情況為標(biāo)準(zhǔn)，可以分為自然性流動(dòng)負(fù)債和人為性流動(dòng)負(fù)債。
推薦閱讀
- 【備考資料】備考2025年中級(jí)會(huì)計(jì)考試資料
- 【注意事項(xiàng)】中級(jí)會(huì)計(jì)備考如何避開問題少走彎路？
- 【備考學(xué)習(xí)】備考中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試 趕緊學(xué)起來啦！
- 【高效學(xué)習(xí)】上班族備考2025中級(jí)會(huì)計(jì)考試 如何學(xué)習(xí)？
- 【預(yù)習(xí)打卡】2025年中級(jí)會(huì)計(jì)預(yù)習(xí)階段打卡進(jìn)行中
- 【階段學(xué)習(xí)】備考2025中級(jí)會(huì)計(jì) 各階段學(xué)習(xí)時(shí)間分配
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)