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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《財(cái)務(wù)管理》知識(shí)點(diǎn)：持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯： 2013/01/07 11:44:05　字體：大 小

會(huì)計(jì)職稱考試《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》 第五章 營(yíng)運(yùn)資金管理

　　知識(shí)點(diǎn)預(yù)習(xí)四：持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)

　　企業(yè)持有一定數(shù)量的現(xiàn)金主要是基于交易性需求、預(yù)防性需求和投機(jī)性需求。

動(dòng)　機(jī)
含　義
說(shuō)　明
交易性需求
為維持日常周轉(zhuǎn)及正常商業(yè)活動(dòng)所需持有的現(xiàn)金額。
企業(yè)日常現(xiàn)金支出與現(xiàn)金收入在數(shù)額上不相等及時(shí)間上不匹配使企業(yè)需要持有一定現(xiàn)金來(lái)調(diào)節(jié)，以使生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能繼續(xù)進(jìn)行。
預(yù)防性需求
企業(yè)需要維持充足現(xiàn)金，以應(yīng)付突發(fā)事件（大客戶違約）。
持有現(xiàn)金額的多少取決于：
（1）企業(yè)愿冒缺少現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)的程度；
（2）企業(yè)預(yù)測(cè)現(xiàn)金收支可靠的程度；
（3）企業(yè)臨時(shí)融資的能力。
投機(jī)性需求
為抓住突然出現(xiàn)的獲利機(jī)會(huì)而持有的現(xiàn)金。
如證券價(jià)格的突然下跌，企業(yè)若沒(méi)有用于投機(jī)的現(xiàn)金，就會(huì)錯(cuò)過(guò)這一機(jī)會(huì)。
【提示】除了上述三種基本的現(xiàn)金需求以外,還有許多公司持有現(xiàn)金是作為補(bǔ)償性余額，是公司同意保持賬戶余額。它是公司對(duì)銀行所提供借款或其他服務(wù)的一種補(bǔ)償。

　　【例•多選題】企業(yè)之所以持有一定量的現(xiàn)金，是因?yàn)槠髽I(yè)存在（ ）。

　　A.交易性需求

　　B.預(yù)防性需求

　　C.投機(jī)性需求

　　D.補(bǔ)償性余額需求

　　【答案】ABCD

　　【例•判斷題】（2007年試題）企業(yè)之所以持有一定數(shù)量的現(xiàn)金，主要是出于交易動(dòng)機(jī)、預(yù)防動(dòng)機(jī)和投機(jī)動(dòng)機(jī)。（ ）

　　【答案】√

　　【解析】企業(yè)之所以持有一定數(shù)量的現(xiàn)金，主要是基于三個(gè)方面的動(dòng)機(jī)：交易動(dòng)機(jī)、預(yù)防動(dòng)機(jī)和投機(jī)動(dòng)機(jī)。

　　【例•多選題】（2003年試題）企業(yè)在確定為應(yīng)付緊急情況而持有現(xiàn)金的數(shù)額時(shí)，需考慮的因素有（ ）。

　　A.企業(yè)銷售水平的高低

　　B.企業(yè)臨時(shí)舉債能力的強(qiáng)弱

　　C.金融市場(chǎng)投資機(jī)會(huì)的多少

　　D.企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)的可靠程度

　　【答案】BD

　　【解析】為應(yīng)付意料不到的現(xiàn)金需要，企業(yè)需掌握的現(xiàn)金額取決于：（1）企業(yè)愿冒缺少現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)的程度；（2）企業(yè)預(yù)測(cè)現(xiàn)金收支可靠的程度；（3）企業(yè)臨時(shí)融資的能力。

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