中級會計職稱考試《經(jīng)濟法》強化學習：信息披露制度

2012年會計職稱考試《中級經(jīng)濟法》——第四章 證券法律制度

　　強化學習十一、信息披露制度

　　（一）信息披露要求

　　1.信息披露義務人在公司網(wǎng)站及其他媒體發(fā)布信息的時間不得先于指定媒體，不得以新聞發(fā)布或者答記者問等任何形式代替應當履行的報告、公告義務，不得以定期報告形式代替應當履行的臨時報告義務。

　　2.信息披露文件應當采用中文文本。兩種文本發(fā)生歧義時，以中文文本為準。

　　3.發(fā)行人及其全體董事、監(jiān)事和高級管理人員應當在招股說明書上簽字、蓋章，保證招股說明書的內(nèi)容真實、準確、完整。保薦人及其保薦代表人應當對招股說明書的真實性、準確性、完整性進行核查，并在核查意見上簽字、蓋章。

　　（二）上市公司定期報告

中期報告	（1）公司財務會計報告和經(jīng)營情況； （2）涉及公司的重大訴訟事項； （3）已發(fā)行的股票、公司債券變動情況； （4）提交股東大會審議的重要事項	1.我國中期報告只披露半年報，每一會計年度的上半年結(jié)束之日起2個月內(nèi) 2.季度報告應當在會計年度前3個月、9個月結(jié)束后的1個月內(nèi)編制完成并披露。同時，第一季度報告的披露時間不得早于上一年度報告。
年度報告	（1）公司概況； （2）公司財務會計報告和經(jīng)營情況； （3）董事、監(jiān)事、高級管理人員簡介及其持股情況； （4）已發(fā)行的股票、公司債券情況，包括持有公司股份最多的前10名股東名單和持股數(shù)額； （5）公司的實際控制人	每個會計年度結(jié)束之日起4個月內(nèi)

　　（三）上市公司臨時報告

　　發(fā)生可能對上市公司股票交易價格產(chǎn)生較大影響的重大事件，投資者尚未得知時，上市公司應當立即將有關(guān)該重大事件的情況向國務院證券監(jiān)督管理機構(gòu)和證券交易所報送臨時報告

　?。?）公司的經(jīng)營方針和經(jīng)營范圍的重大變化；

　?。?）公司的重大投資行為和重大的購置財產(chǎn)的決定；

　?。?）公司訂立重要合同，可能對公司的資產(chǎn)、負債、權(quán)益和經(jīng)營成果產(chǎn)生重要影響；

　?。?）公司發(fā)生重大債務和未能清償?shù)狡谥卮髠鶆盏倪`約情況，或者發(fā)生大額賠償責任；

　?。?）公司發(fā)生重大虧損或者重大損失；

　?。?）公司生產(chǎn)經(jīng)營的外部條件發(fā)生重大變化；

　　【注意】關(guān)鍵詞：“重大”

　?。?）公司的董事、1/3以上監(jiān)事或者經(jīng)理發(fā)生變動；

　　（8）持有公司5%以上股份的股東或者實際控制人，其持有股份或者控制公司的情況發(fā)生較大變化；

　?。?）公司減資、合并、分立、解散及申請破產(chǎn)的決定；或者依法進入破產(chǎn)程序、被責令關(guān)閉；

　　【注意】只包括“減資”，不包括“增資”

　?。?0）涉及公司的重大訴訟、仲裁，股東大會、董事會決議被依法撤銷或者宣告無效；

　?。?1）公司涉嫌犯罪被司法機關(guān)立案調(diào)查，公司董事、監(jiān)事、高級管理人員涉嫌犯罪被司法機關(guān)采取強制措施

　　（四）信息的發(fā)布與監(jiān)督

　　1.簽署人：上市公司董事、高級管理人員應當對公司定期報告簽署書面確認意見。

　　2.審核人：上市公司監(jiān)事會應當對董事會編制的公司定期報告進行審核并提出書面審核意見。

　　3.保證人：上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員應當保證上市公司所披露的信息真實、準確、完整。

　　4.責任承擔：發(fā)行人、上市公司公告的招股說明書、公司債券募集辦法、財務會計報告、上市報告文件、年度報告、中期報告、臨時報告以及其他信息披露資料，有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，致使投資者在證券交易中遭受損失的

　?。?）發(fā)行人、上市公司應當承擔賠償責任；

　?。?）發(fā)行人、上市公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他直接責任人員以及保薦人、承銷的證券公司，應當與發(fā)行人、上市公司承擔連帶賠償責任，但是能夠證明自己沒有過錯的除外；

　?。?）發(fā)行人、上市公司的控股股東、實際控制人有過錯的，應當與發(fā)行人、上市公司承擔連帶賠償責任。